西水股份回復(fù)問詢函：三大原因致巨虧270億元；天安財險正在開展清產(chǎn)核資工作

每經(jīng)記者 涂穎浩    每經(jīng)編輯 易啟江    

2月18日，西水股份發(fā)布公告，對此前收到的上海證券交易所《監(jiān)管工作函》進行回復(fù)。1月25日晚間，公司披露了《2020年度業(yè)績預(yù)虧公告》，預(yù)計2020年度實現(xiàn)歸母凈利潤-87.36億元左右，扣非歸母凈利潤-271.23億元左右。

公告顯示，公司2020年出現(xiàn)大額虧損的主要原因是上半年天安財險對投資資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸母凈利潤-207.24億元。西水股份在回復(fù)問詢函中表示，公司2020年出現(xiàn)大額虧損主要由三方面原因造成。

19日，西水股份（600291，SH）股價開盤后上漲，收漲9.35%，最新市值38.37億元。

三大原因拖累業(yè)績

西水股份稱，公司2020年出現(xiàn)大額虧損主要由以下三個原因造成：

一是2020年上半年，天安財險持有的信托產(chǎn)品等資產(chǎn)到期后發(fā)生實質(zhì)性違約，為真實反映截至2020年6月30日的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，天安財險對截至2020年6月30日的相關(guān)投資資產(chǎn)進行了減值測試，經(jīng)測試，該類投資存在重大減值跡象，天安財險計提投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-207.24億元。

二是2020年6月30日，天安財險對投資持有的股權(quán)投資基金按質(zhì)押股票市值等情況重新進行估值，公允價值變動損益為-79.41億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-28.49億元。

三是天安財險上半年凈利潤為-646.70億元，按持股比例計算，應(yīng)付控制的結(jié)構(gòu)化主體第三方投資人（三家合伙企業(yè)LP）款項為-96.94億元，形成的超額虧損31.52億元由母公司來承擔(dān)，影響歸屬于上市公司股東的凈利潤-31.52億元。

不過，2020年9月8日晚，西水股份曾發(fā)布公告稱，公司董事會和監(jiān)事會審議通過了《關(guān)于變更對子公司天安財險會計核算方法的議案》，將天安財險移出財報合并范圍。西水股份對天安財險的投資，指定為非交易性權(quán)益工具投資，將其轉(zhuǎn)入金融工具核算。會計核算方法變更后，預(yù)計歸屬于母公司的凈資產(chǎn)將增加約183億元。

天安財險正開展清產(chǎn)核資

在此次問詢中，上交所要求西水股份補充披露公司資產(chǎn)減值測算過程，并充分論證減值計提金額是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)，并說明減值跡象出現(xiàn)的具體時點，公司遲至本期才計提相關(guān)減值的合理性和審慎性，是否存在前期計提不足的情形，是否存在前期業(yè)績虛假或調(diào)節(jié)利潤的情形。

對此，西水股份稱，天安財險按照函件要求認真安排相關(guān)核查等工作，但因問題涉及工作量大且有待進一步核查。天安財險于近日回復(fù)公司：“2020年7月17日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會對我司實施接管，我司正在開展清產(chǎn)核資工作，相關(guān)事項有待進一步核查。”因此，我公司將持續(xù)關(guān)注工作函的回復(fù)進展，及時履行信息披露義務(wù)。

根據(jù)此前披露，天安財險于2018年與天安人壽、華夏人壽簽署了相關(guān)信托計劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購事項，但未就相關(guān)回購事項進行相應(yīng)財務(wù)記賬。同年，天安財險與天安人壽簽署有關(guān)標(biāo)的公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，該協(xié)議已于2019年1月解除，但天安財險未進行相應(yīng)財務(wù)處理。上述事項導(dǎo)致公司2018年及2019年度合并報表存在重大差錯，需要對2020年期初的相關(guān)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整。其中，分別調(diào)增期初“其他債權(quán)投資”和“賣出回購金融資產(chǎn)”363.16億元，調(diào)減期初歸屬于母公司所有者權(quán)益-1.94億元。

就上述會計差錯問題，上交所要求在全面核實的基礎(chǔ)上補充披露：一是上述會計差錯形成的具體原因及相關(guān)責(zé)任人；二是公司前期簽署相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購事項等是否屬于應(yīng)當(dāng)披露事項，是否存在前期信息披露不充分的情形。

對此，西水股份回復(fù)稱，天安財險2020年半年報對2018年及2019年的重大會計差錯進行了追溯調(diào)整，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司對此進行了更正并追溯調(diào)整了2018年度及2019年度財務(wù)報表。2020年三季報披露后，公司自查發(fā)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤存在差錯，之后對上述差錯進行了更正，本次更正不影響公司2020年三季度合并報表數(shù)據(jù)。

西水股份還表示，經(jīng)自查，除已對外披露的相關(guān)公告所涉事項外，公司目前不存在關(guān)于本公司的其他應(yīng)披露而未披露的重大事項，也不存在其他處于籌劃階段的重大事項。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)