騰邦國際子公司借“倒賬”業(yè)績造假？深交所查出巨額資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)方

每經(jīng)記者 劉玲    每經(jīng)編輯 張海妮    

去年以來，資金鏈斷裂的騰邦國際（300178，SZ；前收盤價(jià)3.08元）頻頻“爆雷”，一度被推上風(fēng)口浪尖。4月20日晚間，一則“子公司喜游國旅失控”的公告，再度將騰邦國際拉入輿論的泥淖之中。

4月21日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者獨(dú)家采訪了深圳市喜游國際旅行社有限公司（以下簡稱喜游國旅）總經(jīng)理史進(jìn)、騰邦國際前資金部總經(jīng)理史玲（史進(jìn)姐姐），了解到喜游國旅的“失控”始末，并于4月22日刊登《騰邦國際稱子公司“失控”喜游國旅回應(yīng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)系母公司派駐 并未成立過審計(jì)小組》一文。

不過，記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，騰邦國際子公司“失控”的背后，存在著小額貸款子公司融易行業(yè)績被指存在造假情形、騰邦國際多次信披違規(guī)等情況。

對上述問題，記者先后聯(lián)系了騰邦國際證券部、騰邦國際董事長鐘百勝、財(cái)務(wù)總監(jiān)顧勇，以及大華會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員等各方，但多次撥打電話卻無人接聽。隨后，記者將采訪問題發(fā)送短信至鐘百勝和顧勇，但截至發(fā)稿未獲回復(fù)。

喜游財(cái)務(wù)資料早已被“搶”？

4月21日下午兩點(diǎn)半，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者來到位于深圳市福田區(qū)紅柳道2號的289數(shù)字半島，這里是共享辦公集聚地，與騰邦國際“鬧翻”后，史進(jìn)便將自有公司搬出騰邦大廈遷于此。值得一提的是，289數(shù)字半島與騰邦大廈僅相隔500多米，步行只需幾分鐘。

在記者造訪的前一晚，也就是4月20日晚間，騰邦國際發(fā)布了子公司喜游國旅失控的公告。根據(jù)騰邦國際的描述，2020年3月9日公司向喜游國旅發(fā)出《現(xiàn)審計(jì)通知書》，并于3月12日與史進(jìn)召開會議現(xiàn)場商討，史進(jìn)表態(tài)積極配合并指定專人配合年審工作，但之后并未實(shí)際配合。3月18日，公司又就年審事宜與史進(jìn)現(xiàn)場商討，其明確表示無法配合審計(jì)，財(cái)務(wù)人員也隨即退出審計(jì)小組。3月20日，公司又向其發(fā)送《審計(jì)通知書》，隨后仍與喜游國旅相關(guān)人員溝通，但未再得到對方的任何回應(yīng)。

公告引發(fā)熱議，股民紛紛評論：又是一個(gè)黑天鵝（事件）。不過，與股吧的激烈不同，記者見到史進(jìn)時(shí)，他表現(xiàn)得非常平靜，“這是他們演的一場戲”，似乎對此事的發(fā)生并不驚訝。

史進(jìn)向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者回憶稱，3月12日的確開了一個(gè)小會，騰邦國際董事長鐘百勝、財(cái)務(wù)總監(jiān)顧勇等人都在，“當(dāng)時(shí)大家就是坐在一起聊聊天，說是大家還是和和睦睦地把公司治理好，現(xiàn)在審計(jì)了，史總能不能配合？我說可以，配合沒問題的。”

“那次會議后，騰邦國際就沒有通知我們需要具體做什么事，而且所謂的審計(jì)小組也沒有成立。”史進(jìn)說，“騰邦旅游、喜游國旅等子公司的財(cái)務(wù)都不是我們在管的，財(cái)務(wù)總監(jiān)系上市公司派駐，財(cái)務(wù)向來都是單獨(dú)一條線，雖然我是總經(jīng)理，但不歸我管，只是一些文件我需要簽字”。

史進(jìn)還透露，騰邦旅游、喜游國旅的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，已于2019年9月29日被騰邦國際“搶走”，因此無法判定財(cái)務(wù)資料被搶走后是否被篡改。記者了解到，當(dāng)日財(cái)務(wù)資料被搶后，騰邦旅游隨即報(bào)案。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者獲得的《報(bào)案書》顯示，2019年9月29日上午9：30，騰邦國際財(cái)務(wù)總監(jiān)顧勇、首席審計(jì)官于文航及騰邦物業(yè)法定代表人鄭志勝帶人闖入騰邦旅游財(cái)務(wù)部辦公室。此后，將財(cái)務(wù)部約40名工作人員趕出辦公室，并對辦公區(qū)域上鎖，扣留騰邦旅游、喜游國旅所有財(cái)務(wù)資料，直至傍晚7點(diǎn)才允許員工進(jìn)入辦公室取回私人物品。

騰邦國際前資金部總經(jīng)理史玲表示，去年10月，史進(jìn)帶著自有的公司（騰邦國際體系外）員工離開了騰邦國際，“我們搬出來時(shí)，只是人走了，喜游國旅的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊、電腦文件都未帶走，均留在了原辦公樓里，都在騰邦國際手中”。

值得一提的是，在騰邦國際第四屆董事會第二十八次（臨時(shí)）會議上，董事會成員對《關(guān)于子公司喜游國旅失去控制的議案》進(jìn)行投票，有一位董事投下了棄權(quán)票，而此人正是騰邦國際董事、總經(jīng)理喬海。對于棄權(quán)的原因，喬海表示，“獨(dú)立董事和審計(jì)委員會在此議案提出前沒有對此事發(fā)表意見；此事發(fā)生始末本人均不了解、無法甄別”。

對于史進(jìn)回應(yīng)的“不存在失控”的說法，記者試圖聯(lián)系騰邦國際方面，但多次撥打其證券部電話卻未獲接通。隨后，記者撥打了證券部工作人員周靜的手機(jī)，并表明采訪意圖，但周靜拒絕接受采訪。

融易行被指業(yè)績造假

騰邦國際一紙公告，宣布喜游國旅“失控”，喜游國旅方面則回應(yīng)“一直積極配合”。若如史進(jìn)所說，喜游國旅并未“失控”，那么，騰邦國際發(fā)布上述公告的意圖是什么？

據(jù)史玲的說法，騰邦國際此舉是想以喜游國旅失控一事“撇賬”，公司近年來的主要利潤來源——金融業(yè)務(wù)，即深圳市前海融易行小額貸款有限公司（以下簡稱融易行）存在多年業(yè)績造假的情況。隨著2019年騰邦國際資金鏈斷裂導(dǎo)致的各種“爆雷”，業(yè)績造假或無法遮掩。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，騰邦國際機(jī)票代理業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊，利潤空間不斷被壓縮。2011年上市后，騰邦國際就不斷開辟旅游和金融業(yè)務(wù)線，試圖尋找新的利潤增長極。

2011年12月底，騰邦國際取得支付牌照，上線了支付工具“騰付通”。與此同時(shí)，騰邦國際還投資設(shè)立融易行小額貸款公司，擬注冊資本為2億元。彼時(shí)，騰邦國際稱，融易行的設(shè)立，可針對合作客戶和加盟商開發(fā)更豐富的金融產(chǎn)品，增強(qiáng)客戶黏性。

到2013年4月，融易行正式開展業(yè)務(wù)，主要收入來源便是小額貸款的利息收入。值得一提的是，據(jù)騰邦國際2013年半年報(bào)，僅3個(gè)月融易行就實(shí)現(xiàn)營收343萬元，毛利率為100%。

小額貸款業(yè)務(wù)有多賺錢？騰邦國際曾在2018年年報(bào)問詢函的回復(fù)函中提到，融易行的貸款利率平均為17%。騰邦國際歷年財(cái)報(bào)顯示，2013年~2018年，融易行的業(yè)績可謂是芝麻開花——節(jié)節(jié)高，期間融易行分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入0.13億元、0.83億元、2.7億元、2.83億元、3.6億元和4.49億元。

機(jī)票業(yè)務(wù)毛利率不斷被擠壓，小額貸款業(yè)務(wù)卻“高歌猛進(jìn)”。因此，從2015年開始，融易行便成為騰邦國際的主要利潤來源。2015年~2018年，融易行的凈利潤分別為1.01億元、0.87億元、1.208億元和1.209億元；而同期騰邦國際歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為1.46億元、1.78億元、2.84億元和1.68億元，利潤近一半來自融易行。

自2018年底開始接任騰邦國際資金部總經(jīng)理的史玲卻告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，融易行存在業(yè)績造假行為，多年通過“倒貸”將賬戶中的幾百萬元資金做成上億元的業(yè)務(wù)收入，而且“倒貸”的公司多為騰邦集團(tuán)及鐘百勝關(guān)聯(lián)公司。

史玲向記者提供了一份“付款申請書”，收款單位寫著“深圳市成兆達(dá)貿(mào)易有限公司（以下簡稱成兆達(dá)），付款金額為1.8萬元。史玲告訴記者，成兆達(dá)是鐘百勝在外設(shè)立的專門用來走賬的公司，1.8萬元?jiǎng)t是付給代持法人的代持費(fèi)，“像這樣的公司有很多家”。

“融易行的業(yè)務(wù)收入是怎么產(chǎn)生的呢？比如它有一兩百萬的資金，‘出借’到體系外公司，然后到期再‘還’回來，這樣繞來繞去就好像是借款方還錢了，還有了利息收入。就這樣幾百萬倒來倒去，這些倒貸的公司大多是外設(shè)的法人代持公司。”史玲描述道。

記者還獲取了一份融易行的《存量貸款臺賬》和其高管的聊天記錄截圖。史玲告訴記者，臺賬記錄了融易行截至2019年6月25日的真實(shí)貸款余額，合計(jì)為5800萬元。融易行副總裁沈海燕在聊天記錄中也提到貸款余額為5800萬元。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，2019年11月底，騰邦國際在回復(fù)深交所關(guān)注函中提到，截至2019年6月30日，融易行發(fā)放墊款和貸款余額為27.61億元。而上述臺賬的貸款余額卻僅為5800萬元，二者相差近50倍。

對于上述“倒貸”行為，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者聯(lián)系了騰邦國際董事長鐘百勝、騰邦國際財(cái)務(wù)總監(jiān)顧勇，但是二人手機(jī)一直處于無人接聽狀態(tài)。

向母公司出售融易行，是剝離風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)還是規(guī)避調(diào)查？2019年11月9日，騰邦國際公告，擬作價(jià)9.1億元向母公司騰邦集團(tuán)出售融易行100%股權(quán)。

對于轉(zhuǎn)讓原因，騰邦國際表示，隨著去杠桿的深化和金融監(jiān)管的推進(jìn)，嚴(yán)厲的金融去杠桿政策（尤其是資管新規(guī)）令非標(biāo)融資大幅收縮，在一定程度上加大了小額貸款業(yè)務(wù)的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、影響了上市公司的融資計(jì)劃。因此，公司決定轉(zhuǎn)讓所持有的融易行股權(quán)。

值得一提的是，據(jù)騰邦國際公告，融易行2019年1~6月營業(yè)收入為1.83億元，凈利潤為697萬元。截至2019年6月末，融易行資產(chǎn)總額為35.07億元，負(fù)債近26億元，其中對騰邦國際的欠款達(dá)22.12億元。另外，騰邦國際持有的融易行股權(quán)中，有逾16%的股權(quán)處于司法凍結(jié)狀態(tài)。

把子公司賣給母公司，很快引來了深交所的關(guān)注。深交所下發(fā)關(guān)注函直指騰邦集團(tuán)支付能力，以及融易行欠款去向。

要知道，2019年上半年，騰邦集團(tuán)未經(jīng)審計(jì)的凈利潤為-8.4億元。此外，騰邦集團(tuán)2017年向合格投資者非公開發(fā)行公司債券累計(jì)余額17億元均已實(shí)質(zhì)違約，實(shí)際控制人鐘百勝股票質(zhì)押違約持續(xù)被平倉。騰邦集團(tuán)聲稱將分三期向騰邦國際現(xiàn)金支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，在負(fù)債累累的情況下，如何支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款？

而融易行對騰邦國際的22.12億元欠款也是疑點(diǎn)重重，深交所要求騰邦國際補(bǔ)充說明欠款形成的原因及款項(xiàng)去向，結(jié)合融易行的經(jīng)營情況、現(xiàn)金情況及盈利狀況等說明還款能力和具體還款安排等。

若能在2019年轉(zhuǎn)讓成功，轉(zhuǎn)讓對騰邦國際當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)表將會有正面影響。

不過，史玲告訴記者，融易行存在業(yè)績造假行為，騰邦國際將其賣給關(guān)聯(lián)方騰邦集團(tuán)，轉(zhuǎn)讓完成后融易行將脫離騰邦國際，若未來監(jiān)管層介入調(diào)查，就可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

雖然《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》簽訂后，騰邦集團(tuán)向騰邦國際支付了第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款8500萬元。但是后來，由于融易行股權(quán)分別被深圳市福田區(qū)法院、珠海市香洲區(qū)人民法院凍結(jié)，導(dǎo)致無法按約定辦理工商變更手續(xù)。因此，融易行的剝離一度被擱淺。

公告顯示，2020年4月初，深圳證監(jiān)局入駐騰邦國際進(jìn)行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)融易行部分出借資金，經(jīng)相關(guān)貿(mào)易公司劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)至騰邦集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方，涉及金額較大。

高管離職半年才公告

騰邦國際從2018年4月18日至今，證券事務(wù)代表職務(wù)一直空缺，并且從2019年10月30日至今，董事會秘書職責(zé)一直由董事長鐘百勝代行。

對此，深交所在2020年4月的問詢函中，曾要求騰邦國際說明公司擬聘董事會秘書及證券事務(wù)代表的具體安排，以及如何保障公司信息披露事務(wù)的規(guī)范及有序運(yùn)轉(zhuǎn)。不過，騰邦國際回復(fù)稱一直未找到董事會秘書的合適人選。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，騰邦國際已經(jīng)多次涉嫌信披違規(guī)，公司重大事件推遲數(shù)月才披露。例如去年8月騰邦國際BSP業(yè)務(wù)遭國際航空運(yùn)輸協(xié)會（以下簡稱國際航協(xié)）“封殺”，8月8日晚騰邦國際披露公告后，來自全國各地的數(shù)十家票代堵在騰邦國際門口追債。但是，早在2個(gè)月前，騰邦國際BSP業(yè)務(wù)就已經(jīng)被“封殺”。

據(jù)國際航協(xié)公告，截至2019年6月10日11時(shí)，騰邦國際銷售未結(jié)算的金額已達(dá)到其擔(dān)保額度的90%，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，將通知各GDS（全國分銷系統(tǒng)）暫停騰邦國際BSP（開賬與結(jié)算計(jì)劃）現(xiàn)金銷售權(quán)限（即暫停CA指令，不涉及航空公司授權(quán)）。而且，騰邦國際旗下的票務(wù)代理商告訴記者，2019年6月10日開始出現(xiàn)無法出票的現(xiàn)象。

對于以機(jī)票代理起家的騰邦國際來說，無疑是重大打擊。但對這一重大變故，騰邦國際直到2019年8月8日晚才發(fā)布《BSP票款到期未能清償》的公告。

不僅如此，2020年4月20日，騰邦國際發(fā)布《關(guān)于公司高級管理人員辭職的公告》稱，董事會于近日收到公司副總經(jīng)理霍灝遞交的書面辭職報(bào)告，其因個(gè)人原因申請辭去所擔(dān)任的公司副總經(jīng)理職務(wù)，辭職后霍灝不再擔(dān)任公司其他職務(wù)。

但是，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從史進(jìn)處了解到，霍灝實(shí)際上早在2019年底就離職了。如今霍灝離職近半年，騰邦國際才發(fā)布公告披露，涉嫌信披違規(guī)。

對此，在回復(fù)交易所問詢函時(shí)，騰邦國際公告稱，按照相關(guān)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事和高級管理人員辭職應(yīng)當(dāng)提交書面辭職報(bào)告。除規(guī)定情形外，辭職報(bào)告送達(dá)董事會或者監(jiān)事會時(shí)生效?；魹霓o職公告未及時(shí)公告。

每經(jīng)記者劉玲攝