證監(jiān)會有關負責人就瑞幸咖啡財務造假事件答記者問

圖片來源：攝圖網(wǎng)

問題：瑞幸咖啡財務造假事件引起市場對跨境監(jiān)管合作的關注，請介紹一下證監(jiān)會在這方面的工作情況。

答：自瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監(jiān)會第一時間對外表明嚴正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會溝通，美國證監(jiān)會作出了積極回應。中國證監(jiān)會一向對跨境監(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機構查處其轄區(qū)內上市公司財務造假行為。在國際證監(jiān)會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會已向多家境外監(jiān)管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿，其中向美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）提供的共計14家。此外，2019年10月中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內地的在美上市公司審計工作底稿調取事宜也達成了共識，目前合作渠道是暢通的。

在上市公司審計監(jiān)管方面，中國證監(jiān)會一貫高度重視通過加強對會計師事務所等資本市場看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動服務機構建立健全質量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質量，持續(xù)促進財務信息披露質量的提升。與此同時，中國證監(jiān)會積極推進與境外審計監(jiān)管機構的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。2013年中國證監(jiān)會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄（見文末網(wǎng)址），并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務所開展了試點檢查，中方團隊協(xié)助PCAOB對會計師事務所的質量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應該說，雙方合作是有成效的。2018年以來，雙方為繼續(xù)推進審計監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國際審計監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。我們期待盡快得到回應并與PCAOB進行進一步的合作。

企業(yè)跨境上市有利于豐富當?shù)刭Y本市場投資選擇和提升投資收益，實踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質量是各國監(jiān)管機構的共同職責，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。中國證監(jiān)會始終抱著敬畏市場、敬畏法治、敬畏風險、敬畏投資者的監(jiān)管理念，愿意與包括美國在內的境外證券監(jiān)管機構加強合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護各國投資者合法權益。

中國證券監(jiān)督管理委員會、中國財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會簽署執(zhí)法合作備忘錄全文可點擊“閱讀原文”。