又有超6000萬人不再繳個(gè)稅！個(gè)稅改革首月減稅316億，6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除也快實(shí)施了

個(gè)稅改革實(shí)施首月，戰(zhàn)報(bào)來了！

國家稅務(wù)總局最新消息顯示，10月份個(gè)稅減稅316億，新增6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。在普遍減稅的各行業(yè)中，制造業(yè)納稅人減稅規(guī)模最大，民營企業(yè)減稅幅度較為明顯。10月份個(gè)人所得稅同比增長(zhǎng)7%，增幅比上月回落13.8個(gè)百分點(diǎn)。

本輪個(gè)稅修改的關(guān)鍵點(diǎn)在于，將個(gè)稅起征點(diǎn)（即基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）提高至5000元，擴(kuò)大低檔稅率適用范圍，新增了6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。為了讓工薪族更早享受到減稅，今年10月1日起，起征點(diǎn)提高和新稅率率先實(shí)施，明年1月1日起專項(xiàng)附加扣除正式實(shí)施。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

2萬以下納稅人減稅幅度超50%

國家稅務(wù)總局發(fā)布的消息顯示，個(gè)稅改革啟動(dòng)以來的首個(gè)申報(bào)期運(yùn)行平穩(wěn)，10月份發(fā)放的工資薪金所得和個(gè)體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得已完成申報(bào)。

稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒介紹說，10月領(lǐng)取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%，占稅改前納稅人總數(shù)的96.1%，減稅金額達(dá)224億元，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%。

數(shù)據(jù)顯示，改革實(shí)施首月，工資薪金所得減稅304.1億元，減稅幅度41.3%，工薪階層普遍受益。減稅紅包一定程度上有助于增加消費(fèi)預(yù)期，改善生活品質(zhì)。改革實(shí)施首月，民營企業(yè)員工少繳個(gè)稅164.5億元，占當(dāng)月減稅總額的54.1%，減稅幅度44%。

“從首個(gè)申報(bào)期的減稅成效來看，民營企業(yè)減稅總額和減稅幅度都比較大，這將進(jìn)一步激發(fā)民營企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，提高競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬甫表示。

華僑大學(xué)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革研究院教授楊默如表示，個(gè)稅新政落地后等于給員工間接漲薪，進(jìn)一步帶動(dòng)了廣大職工的工作積極性，從客觀上說這也是國家在幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的勞動(dòng)價(jià)值。

個(gè)稅改革首個(gè)申報(bào)期，制造業(yè)員工個(gè)稅減稅規(guī)模達(dá)到58.5億元，占本月減稅總額的19.3%，這也是此次個(gè)稅改革的一個(gè)顯著亮點(diǎn)。其中，裝備制造業(yè)是制造業(yè)個(gè)稅中減稅規(guī)模最大的行業(yè)，實(shí)現(xiàn)減稅34.3億元，占全部制造業(yè)減稅額的58.7%。

中國社科院研究員張斌說，制造業(yè)多數(shù)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，用工成本高，也是高收入人群集中的地方，降低稅負(fù)，有利于推動(dòng)制造業(yè)更好發(fā)展。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

個(gè)稅第二波紅包即將來襲

在10月1日個(gè)稅釋放第一個(gè)紅包之后，個(gè)稅改革第二波紅包也將來襲。近日《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》完成了公開征求意見。按照安排，明年1月1日起專項(xiàng)附加扣除正式實(shí)施。

根據(jù)意見稿，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)額為每年24000元（2000元每月）。子女教育和首套房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（每月1000元）。繼續(xù)教育按不同類別設(shè)了每年4800元或3600元兩個(gè)不同的標(biāo)準(zhǔn)。而住房租金專項(xiàng)附加扣除按城市類別設(shè)置三檔不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，分別為每年14400元、12000元和9600元。大病醫(yī)療支出則根據(jù)實(shí)際支出來在稅前扣除，但必須在最高60000元的限額內(nèi)。

對(duì)大多數(shù)人來說，在不發(fā)生大病醫(yī)療等非日常支出的情況下，可以同時(shí)享受的大致是4項(xiàng)：子女教育、繼續(xù)教育、住房租金或房貸利息、贍養(yǎng)老人。這意味著，從明年1月1日起，在提高起征點(diǎn)的基礎(chǔ)上，每人每月還可以再扣除4600元。

此次個(gè)稅改革力度之大前所未有。財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡表示，在征求意見過程中，社會(huì)公眾對(duì)六大專項(xiàng)附加扣除的認(rèn)可度也很高，認(rèn)為扣除范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)超出預(yù)期。六個(gè)扣除項(xiàng)目同時(shí)推出，最大限度釋放出減稅紅利，讓社會(huì)更早更充分享受到改革帶來的好處。

“專項(xiàng)附加扣除是此次個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn)，也是最大難點(diǎn)，更是確保明年新稅法實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。”財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示，專項(xiàng)附加扣除政策涉及面廣，具體情況十分復(fù)雜，對(duì)稅收征管、納稅遵從、政府管理都是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。

“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除改革需要循序漸進(jìn)，既借鑒國際經(jīng)驗(yàn)也立足國情。我們要先建立起基本制度框架，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和征管配套條件的健全，再逐步完善。”程麗華表示。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除與基本扣除不同，需要根據(jù)每個(gè)納稅人的不同狀況進(jìn)行精準(zhǔn)抵扣，這就需要稅務(wù)部門充分掌握每個(gè)納稅人的家庭和財(cái)務(wù)狀況，個(gè)人信息的掌握程度成為決定專項(xiàng)扣除實(shí)施效果的關(guān)鍵因素。

程麗華表示，方案設(shè)計(jì)要具有可操作性，盡量簡(jiǎn)化手續(xù)和流程，通過部門間信息共享，讓信息多跑路，讓群眾少跑腿，盡可能減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

對(duì)群眾擔(dān)心的一些問題，《暫行辦法》里實(shí)際上已有明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息均由有關(guān)部門和單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供或協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，納稅人只需要將有關(guān)憑證留存?zhèn)洳椋谏陥?bào)時(shí)并不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。稅務(wù)部門主要采取事后核查的方式，來防范和控制虛假申報(bào)偷逃稅款。

稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)說，落實(shí)專項(xiàng)附加扣除政策，需要稅務(wù)部門對(duì)納稅人申報(bào)的大量信息進(jìn)行甄別、比對(duì)和核驗(yàn)，目前財(cái)稅部門正在會(huì)同教育部、公安部、衛(wèi)健委等10個(gè)部門，按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，抓緊推進(jìn)有關(guān)信息系統(tǒng)優(yōu)化和數(shù)據(jù)共享工作，確保專項(xiàng)附加扣除政策的落地實(shí)施。隨著部門間信息共享機(jī)制的建立，征管操作的難題會(huì)得到有效解決，專項(xiàng)附加扣除政策會(huì)得到很好的落實(shí)。

月薪5000-30000元之間人群受益明顯

按照征求意見稿內(nèi)容來看，中國銀河分析師蔡芳媛根據(jù)減稅幅度的計(jì)算，該個(gè)稅專項(xiàng)扣除方法使中等收入人群最為受益，尤其是扣除各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后月收入在5000-30000元區(qū)間的人群可以實(shí)現(xiàn)較大的減稅幅度。相比而言，該征求意見稿對(duì)低收入人群和高收入人群的減稅效益不大。對(duì)低收入人群而言，納稅人達(dá)不到個(gè)稅起征點(diǎn)，因此享受不到個(gè)稅專項(xiàng)扣除的福利；對(duì)高收入人群而言，原本不被扣除的專項(xiàng)個(gè)稅占其月收入的比例就較小，因此扣除后對(duì)其效益也不明顯。

蔡芳媛指出，宏觀來看，征求意見稿將對(duì)社會(huì)整體個(gè)稅產(chǎn)生影響，進(jìn)而對(duì)社會(huì)整體消費(fèi)水平產(chǎn)生影響。根據(jù)測(cè)算，辦法實(shí)施后，全國每年總計(jì)減稅額大約為1965億人民幣。我國居民邊際消費(fèi)傾向約為0.5，則這減少的1965億元稅額將帶來約980億元社會(huì)消費(fèi)品零售總額的增加。我國2017年社會(huì)消費(fèi)品零售總額約為366261億元，因此該專項(xiàng)個(gè)稅扣除方案將給我國社會(huì)消費(fèi)品零售總額帶來0.2%-0.3%的影響幅度。

具體來看，個(gè)稅專項(xiàng)抵扣方案將提升居民可支配收入，有利于刺激消費(fèi)、提振市場(chǎng)情緒，在現(xiàn)如今的內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)背景下具有重要意義。教育方面，該暫行辦法間接提升了有子女的家庭的收入效應(yīng)，推動(dòng)家長(zhǎng)在子女教育方面投入更多費(fèi)用；醫(yī)療方面，該暫行辦法在一定程度上能減輕患病納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；住房方面，有利于減輕房貸者經(jīng)濟(jì)壓力、刺激租房消費(fèi)需求。

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