嚴重違法勒令退市 博元投資涉案三宗罪全解析

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 左越    

每經(jīng)記者 左越

退市新政發(fā)威了！

因博元投資構(gòu)成涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪和偽造變造金融票據(jù)罪，上海證券交易所將于3月31日依法對其實施退市風(fēng)險警示。博元投資也因此成為退市新政正式實施之后，滬深兩市首家因重大違法行為啟動退市機制的上市公司。

博元投資此次涉及的違法行為到底有哪些？《每日經(jīng)濟新聞》記者將為您逐一解析。

博元投資將被實施退市風(fēng)險警示

在昨日（3月27日）的發(fā)布會上，證監(jiān)會新聞發(fā)言人鄧舸表示，因博元投資構(gòu)成涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪和偽造變造金融票據(jù)罪，3月27日證監(jiān)會依法將此案移送公安機關(guān)追究刑事責(zé)任。并且，上海證券交易所將于3月31日依法對博元投資實施退市風(fēng)險警示。

事實上，早在去年6月，博元投資因重大違法違規(guī)被廣東證監(jiān)局立案調(diào)查。經(jīng)過調(diào)查，博元投資曾于2011年4月29日公告的控股股東華信泰已經(jīng)履行及代付的股改業(yè)績承諾資金3.85億元并沒有真實履行到位。

而為了掩蓋這一事實，博元投資在2011年~2014年，多次偽造銀行承兌匯票，虛構(gòu)用股改業(yè)績承諾資金購買銀行承兌匯票、票據(jù)置換、貼現(xiàn)、支付預(yù)付款等重大交易，并披露財務(wù)信息嚴重虛假的定期報告。

鄧舸同時表示，從行政調(diào)查的情況來看，博元投資違法行為十分嚴重。

從目的上看，博元投資為掩蓋股改業(yè)績承諾資金未真實履行到位的事實，偽造銀行承兌匯票，導(dǎo)致博元投資2011年年報虛增銀行存款、股東權(quán)益3.8億余元。

從手段上看，博元投資2011至2014年多次偽造銀行承兌匯票，并虛構(gòu)票據(jù)貼現(xiàn)、置換交易，且多次使用虛假銀行進賬單和虛假銀行承兌匯票入賬。

從金額上看，2011年至2014年，博元投資在其各定期報告中虛增資產(chǎn)、負債、收入和利潤，金額巨大。

從后果上看，博元投資2010年年報披露的凈資產(chǎn)為-3.62億元，追溯調(diào)整后，博元投資2010年至2013年連續(xù)4個會計年度的凈資產(chǎn)均為負值。

三宗罪全解析

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，博元投資此次是因為構(gòu)成涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪和偽造變造金融票據(jù)等三宗罪而被勒令退市的。

具體來看，第一宗罪是虛構(gòu)銀行交付數(shù)據(jù)。

博元投資全資子公司珠海裕榮華投資有限公司（以下簡稱裕榮華）財務(wù)資料記載了多筆發(fā)生于2011年的銀行收付交易：4月29日收回東莞市景瑞實業(yè)投資有限公司借款3.84億元；5月25日從中信銀行東莞星河支行賬戶轉(zhuǎn)賬3.84億元至裕榮華建行深圳中心區(qū)支行賬戶；8月1日從深圳寶生村鎮(zhèn)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬3.9億元至裕榮華建行深圳中心支行賬戶；9月26日向深圳市利明泰股權(quán)投資基金有限公司付款1000萬元；10月31日向工行上海分行付款3215.83萬元；12月13日向華信泰付款1302.17 萬元；12 月13 日向華信泰付款 33482 萬元。

不過，經(jīng)過調(diào)查， 裕榮華上述7筆銀行收付交易都沒有真實發(fā)生。

第二宗罪，博元投資和子公司的應(yīng)收票據(jù)交易存在背書不實情況。2011年~2012年博元投資子公司珠海信實企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱珠海信實）向珠海青禧貿(mào)易有限公司、天津同杰科技有限公司 （以下簡稱天津同杰）購買了銀行承兌匯票，共73張。向天津同杰支付銀行承兌匯票30張，收到天津同杰背書的銀行承兌匯票44張，并且將36張銀行承兌匯票背書給天津同杰。并且，2013年博元投資將121張銀行承兌匯票背書給天津同杰及其他6家公司，收到77張承兌匯票。

然而，除2011年12月珠海信實收到的1張銀行承兌匯票（票面金額1000萬元）查無此票外，其他與上述銀行承兌匯票票據(jù)號碼相一致的票據(jù)背書中，均沒有記載珠海信實、珠海青禧、天津同杰等公司的背書信息。此外，博元投資和相關(guān)銀行分別提供的票據(jù)復(fù)印件還存在部分票據(jù)票面信息或樣式不一致等情況。

第三宗罪，博元投資還披露了財務(wù)信息嚴重虛假的定期報告。其中，2011年年報虛增資產(chǎn)3.47億元（占資產(chǎn)總額69%），虛增負債1223.84萬元；2012 年半年報虛增資產(chǎn)3.55億元（占資產(chǎn)總額69%），虛增負債828.91萬元，虛增營業(yè)收入和利潤1129.9萬元（占利潤總額326%）；2012年年報虛增資產(chǎn)3.65億元（占資產(chǎn)總額 62%），虛增負債876.26萬元，虛增營業(yè)收入和利潤 1893.2萬元（占利潤總額 90%）；2013年半年報虛增資產(chǎn)3.78億元（占資產(chǎn)總額 59%），虛增負債1017.29萬元，虛增營業(yè)收入和利潤1347.25萬元（占利潤總額544%）；2013年年報虛增資產(chǎn)3.78億元（占資產(chǎn)總額 62%），虛增營業(yè)收入和利潤2364.54萬元（占利潤總額258%）；2014 年半年報虛增營業(yè)收入和利潤317.4萬元，（占利潤總額 1327%）。