銀監(jiān)會修訂內(nèi)控指引 銀行評價結果與績效掛鉤

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 萬敏 發(fā)自北京    

每經(jīng)記者 萬敏 發(fā)自北京

9月28日，銀監(jiān)會修訂發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《指引》），《指引》出臺實施十余年來（2002年制定印發(fā)，2007年修訂），對促進商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制發(fā)揮了積極作用。

今年5月，銀監(jiān)會曾發(fā)布 《指引》修訂的征求意見稿，此次正式發(fā)布修訂后的《指引》分為七個章節(jié)，共五十一條。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，《指引》提出銀行應當強化內(nèi)部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構領導班子考評的重要依據(jù)。

一位業(yè)內(nèi)人士對記者表示，內(nèi)控指引的評價辦法前所未有地得到了強調(diào)，商業(yè)銀行將更加重視內(nèi)控原則。

主動適應銀行業(yè)發(fā)展/

銀監(jiān)會有關負責人9月28日表示，原《指引》部分條款在銀行業(yè)務發(fā)展后難以執(zhí)行。

如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進行控制。

另外，還存在部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。如原《指引》規(guī)定的呆賬責任認定和追究制度與 《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內(nèi)容不一致。

近年來，我國商業(yè)銀行的組織結構和業(yè)務經(jīng)營復雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內(nèi)部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制體系建設。

銀監(jiān)會有關負責人表示，原《指引》對銀行的一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做了詳細的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。

這主要考慮到，一是從我國銀行業(yè)務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產(chǎn)品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業(yè)務，若從具體業(yè)務角度進行規(guī)范，難以跟上業(yè)務的發(fā)展變化。

二是從我國銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來，銀監(jiān)會已對授信、資金業(yè)務、理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復。

三是從立法導向看，商業(yè)銀行作為市場經(jīng)營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內(nèi)部控制是開展經(jīng)營的前提，控制過程應體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動性，內(nèi)部控制的監(jiān)管文件更應體現(xiàn)導向性、原則性要求。

重視評價結果應用/

此次《指引》主要修訂增加了兩個方面內(nèi)容，一是內(nèi)部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內(nèi)控評價的工作要求。要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制評價制度，明確內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準，強化內(nèi)部控制評價結果運用，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設計與運行。

而所謂的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

記者注意到，在內(nèi)控評價環(huán)節(jié)，銀監(jiān)會此次正式出臺的修訂后的《指引》與上次的征求意見稿基本一致，商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施；要求商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。

當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應當及時組織開展內(nèi)部控制評價。還要求 “銀行應當強化內(nèi)部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構領導班子考評的重要依據(jù)。”

二是修訂后的《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施。要求銀監(jiān)會及其派出機構對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。

一位銀行業(yè)人士對 《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，內(nèi)控指引的評價辦法前所未有地得到了強調(diào)，商業(yè)銀行將更加重視內(nèi)控原則。在當前經(jīng)濟周期處于下行階段，全行業(yè)不良率普遍上升的時期，監(jiān)管層加強銀行內(nèi)控要求十分必要，并且也有利于降低金融風險發(fā)生的可能性。