葉檀：沒(méi)有公平 綠大地案件不會(huì)結(jié)束

每經(jīng)編輯 葉檀    

每經(jīng)評(píng)論員 葉檀

雖然一審已經(jīng)宣判，但是圍繞綠大地案件的博弈遠(yuǎn)未結(jié)束。

12月9日，《中國(guó)證券報(bào)》發(fā)表文章稱，證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人日前表示，云南綠大地生物科技股份有限公司涉嫌違法違規(guī)案是證監(jiān)會(huì)近年來(lái)查處的一起典型的上市公司欺詐發(fā)行案件，該案案情重大，性質(zhì)極為惡劣。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，綠大地涉嫌欺詐發(fā)行，違規(guī)披露、不披露重要信息，偽造國(guó)家機(jī)關(guān)公文、有效證明文件和有關(guān)單據(jù)、憑證，隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料等多項(xiàng)違法犯罪行為。

從證監(jiān)會(huì)相關(guān)人士披露綠大地造假詳情來(lái)看，其造假之猛、判決之輕，觸目驚心。任何一個(gè)尊重法律的國(guó)家、任何一個(gè)尊重法律的機(jī)關(guān)，面對(duì)這樣的判決，只能抗訴，并做好追訴的準(zhǔn)備。

第一宗罪，2004年至2007年，綠大地利用其控制的多家公司，采用陰陽(yáng)合同等方式虛增資產(chǎn)；以虛構(gòu)銀行回款方式虛增收入；以虛增資產(chǎn)、虛假采購(gòu)方式將資金流出，再通過(guò)其控制公司將資金轉(zhuǎn)回方式虛增銷售收入。調(diào)減后，公司連續(xù)三年虧損。在招股說(shuō)明書中，綠大地虛增2006年末銀行存款，虛增金額占貨幣資金期末余額一半以上。綠大地在首發(fā)上市前偽造云南省工商局證明。

綠大地上述行為涉嫌構(gòu)成 《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第四條“在招股說(shuō)明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容”所述情形，按照上述規(guī)定，出現(xiàn)“6種情形之一”的，應(yīng)予追訴。

第二宗罪，2007年至2009年，綠大地利用其控制公司，采用陰陽(yáng)合同等方式虛增資產(chǎn)；以虛構(gòu)銀行回款方式虛增收入；以虛增資產(chǎn)、虛假采購(gòu)方式將資金流出，通過(guò)其控制公司將資金轉(zhuǎn)回方式虛增銷售收入，影響公司利潤(rùn)。

上述行為涉嫌構(gòu)成《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”及《最高人民檢察院 公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定》第一條“依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”所述情形，按照后一《補(bǔ)充規(guī)定》，應(yīng)予追訴。

第三宗罪，涉嫌偽造金融票據(jù)等罪。

2005年至2009年，為配合虛增資產(chǎn)、采購(gòu)、收入，綠大地偽造近百?gòu)堛y行單據(jù)——涉嫌偽造、變?cè)旖鹑谄睋?jù)。二是首發(fā)上市之前，綠大地偽造云南省工商局關(guān)于綠大地前十大銷售客戶、供應(yīng)商的工商信息證明；偽造云南生態(tài)技術(shù)有限公司、昆明匯豐花卉園藝有限公司、云南萬(wàn)子紅園林花卉有限公司等公司公章，用于虛構(gòu)銷售合同、虛增收入——涉嫌偽造國(guó)家機(jī)關(guān)公文、公司印章。在調(diào)查期間，綠大地隱匿、篡改一百多筆財(cái)務(wù)憑證，涉及金額上億元，設(shè)立賬外賬——涉嫌隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料。

按照我國(guó)《刑法》第一百六十條規(guī)定，欺詐發(fā)行股票后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額百分之一以上百分之五以下罰金；單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

根據(jù)《刑法》第一百七十七條的規(guī)定，偽造金融票證罪指?jìng)卧?、變?cè)靺R票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單、信用證或者附隨的單據(jù)、文件，以及偽造信用卡等金融票證的行為。情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

根據(jù)《刑法》第二百八十條，偽造、變?cè)?、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國(guó)家機(jī)關(guān)的公文、證件、印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑。

夠了，無(wú)需一一羅列。當(dāng)?shù)胤ㄔ簩?duì)綠大地的判罰——發(fā)行股票欺詐案一審宣判以400萬(wàn)元罰款、責(zé)任人緩刑——不僅是對(duì)中小投資者的嘲弄，更是對(duì)中國(guó)法律體系的巨大嘲諷，他們以這個(gè)判例證明，法律可以被玩弄于股掌之間，地方公司利益可以凌駕于公眾利益之上。這已經(jīng)不僅僅是上市公司的罪。

如今，投資者可以起訴維護(hù)自己的權(quán)益，以民事賠償訴訟的方式，讓造假者傾家蕩產(chǎn)。在刑事判決中得不到的公正，在民事判決中可以獲得，這是美國(guó)辛普森案件給予公民的啟示。對(duì)于綠大地案件，新一任證監(jiān)會(huì)做出了足夠的努力，而綠大地民事賠償訴訟代理律師團(tuán)已經(jīng)形成，追訴機(jī)制以及民事訴訟一觸即發(fā)。

除了要求機(jī)制，除了要求監(jiān)管層的努力，我們還應(yīng)該懂得并且堅(jiān)持用法律捍衛(wèi)自己的權(quán)益。好的社會(huì)環(huán)境不是恩賜，而是一個(gè)個(gè)或者成功或者失敗的案例累積成的。