中泰化學(xué)虛增收入超42億元余波：兩家券商同時收到證監(jiān)局警示函

每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 彭水萍    

12月24日，新疆證監(jiān)局分別對申萬宏源證券和五礦證券采取了警示函監(jiān)管措施。這兩家券商受到監(jiān)管的原因都與新疆中泰化學(xué)股份有限公司（即ST中泰，SZ002092，股價4.30元，市值111.37億元，以下簡稱中泰化學(xué)）有關(guān)。

據(jù)新疆證監(jiān)局調(diào)查，申萬宏源證券作為中泰化學(xué)“23新化01”公司債券的主承銷商，五礦證券作為中泰化學(xué)“23新化K1”公司債券的主承銷商，在對發(fā)行人盡職調(diào)查時存在多方面問題，具體包括：對發(fā)行人非經(jīng)營性往來占款、貿(mào)易業(yè)務(wù)收入、前次募集資金使用情況核查不到位，個別財務(wù)報表科目分析核查不充分，盡職調(diào)查工作底稿不規(guī)范。

此外，《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，2024年5月，新疆證監(jiān)局已對中泰化學(xué)進行了行政處罰，其違法行為包括虛增收入超過42億元。

中泰化學(xué)被行政處罰

2024年5月，新疆證監(jiān)局披露的對中泰化學(xué)行政處罰決定書顯示，中泰化學(xué)存在三個方面的違法行為，首先是中泰化學(xué)2022年年度報告中存在虛假記載。

據(jù)悉，為完成控股股東新疆中泰（集團）有限責任公司下達的營業(yè)收入目標，中泰化學(xué)及其控制的新疆藍天石油化學(xué)物流有限責任公司、新疆天通現(xiàn)代物流有限責任公司、青島齊泰科技有限公司及中泰大佑物宇（上海）國際物流有限公司等子公司通過將不具有控制權(quán)或?qū)崬榇砣说臉I(yè)務(wù)按照總額法核算，2022年合計虛增收入42.48億元，虛增成本42.48億元，分別占《2022年年度報告》中披露的營業(yè)總收入及營業(yè)總成本的7.6%及7.75%。

其次是未及時披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易，2021年年度報告、2022年年度報告中存在重大遺漏。

據(jù)調(diào)查，中泰化學(xué)未在2021年、2022年定期報告及臨時公告中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易。2021年、2022年，中泰化學(xué)及其子公司以預(yù)付款、退貨款、代收代付運費等名義，直接或通過第三方公司與控股股東中泰集團及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易，總發(fā)生額為77.18億元。其中，2021年發(fā)生額21.54億元，占2021年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的8.54%；2022年發(fā)生額55.64億元，占2022年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的21.61%。截至目前，上述年度資金占用本金已歸還。

正是由于前述行為，引發(fā)了中泰化學(xué)第三方面的違規(guī)行為，這也與此次收到警示函的兩家券商相關(guān)。

據(jù)調(diào)查，中泰化學(xué)公司債券及債務(wù)融資工具存續(xù)期披露的年度報告存在虛假記載、重大遺漏，相關(guān)債券募集說明書信息披露不準確。

公開資料顯示，中泰化學(xué)分別于2023年3月、2023年8月公開發(fā)行“23新化01”“23新化K1”公司債券，共計募集11億元。“23新化01”的募集說明書引用了中泰化學(xué)2021年及2022年1月至9月財務(wù)報告數(shù)據(jù)，并在存續(xù)期披露了中泰化學(xué)2022年年度報告。“23新化K1”的募集說明書引用了中泰化學(xué)2021年及2022年的財務(wù)報告數(shù)據(jù)。

兩只債券信披不準確

此外，中泰化學(xué)于2019年9月至2022年9月在中國銀行間債券市場發(fā)行的債務(wù)融資工具存續(xù)期間，作為發(fā)行人披露了2021年、2022年年度報告。

新疆證監(jiān)局認為，中泰化學(xué)上述虛增收入、虛增成本及未披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易等行為，分別導(dǎo)致上述募集說明書所引用的相關(guān)財務(wù)報告數(shù)據(jù)不準確及債券存續(xù)期年度報告存在虛假記載、重大遺漏。

因此，此次新疆證監(jiān)局也對“23新化01”的主承銷商申萬宏源證券，以及“23新化K1”的主承銷商五礦證券分別采取了警示函措施，其原因包括對發(fā)行人非經(jīng)營性往來占款、貿(mào)易業(yè)務(wù)收入、前次募集資金使用情況核查不到位，盡職調(diào)查工作底稿不規(guī)范。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，近段時間申萬宏源證券在投行方面屢被監(jiān)管。

11月26日，寧波證監(jiān)局披露稱，申萬宏源證券承銷保薦督導(dǎo)的寧波友聯(lián)盛業(yè)文化發(fā)展股份有限公司（以下簡稱友聯(lián)盛業(yè)）存在未履行掛牌公司收購信息披露義務(wù)、信息披露文件存在虛假記載、收購過渡期違規(guī)改選董事會等問題。

寧波證監(jiān)局認為，申萬宏源證券承銷保薦作為友聯(lián)盛業(yè)主辦券商，孫冰妍作為持續(xù)督導(dǎo)員，未能勤勉盡責履行持續(xù)督導(dǎo)職責。因此，寧波證監(jiān)局對申萬宏源證券承銷保薦、孫冰妍采取了警示函措施。

12月13日，西藏證監(jiān)局披露稱，申萬宏源證券承銷保薦作為拉薩經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)超毅世紀網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司（以下簡稱超毅網(wǎng)絡(luò)）的主辦券商，在持續(xù)督導(dǎo)期間，未履行審慎核查義務(wù)，未能發(fā)現(xiàn)超毅網(wǎng)絡(luò)虛增虛減營業(yè)收入、虛增利潤總額、虛增應(yīng)收賬款等情形，且存在未按期披露超毅網(wǎng)絡(luò)重大資產(chǎn)重組持續(xù)督導(dǎo)意見的問題。

因此，西藏證監(jiān)局對申萬宏源證券承銷保薦采取警示函措施。同時，西藏證監(jiān)局還表示，申萬宏源證券承銷保薦應(yīng)引以為戒，認真查找和整改問題，完善持續(xù)督導(dǎo)工作的管理機制、工作流程和操作規(guī)范，落實勤勉盡責要求，切實提升業(yè)務(wù)質(zhì)量。

封面圖片來源：視覺中國