因?qū)Ｄ虾Ｋ?020年財報審計程序執(zhí)行不到位 大華會計所及兩名簽字會計師收監(jiān)管函

每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 張海妮    

9月30日，深交所向大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱大華所）、劉學(xué)傳、劉旭燕下發(fā)了監(jiān)管函，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，監(jiān)管函與該所承擔(dān)的海南海藥（000566.SZ，股價4.32元，市值56.05億元）財報審計項目有關(guān)。

監(jiān)管函提出，根據(jù)中國證監(jiān)會海南監(jiān)管局（以下簡稱海南證監(jiān)局）出具的《關(guān)于對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及劉學(xué)傳、劉旭燕采取出具警示函措施的決定》（〔2024〕28號）載明的事實，在海南海藥2020年度財務(wù)報表審計項目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：“針對2020年1月21日海南海藥子公司重慶天一醫(yī)藥有限公司向重慶金賽醫(yī)藥有限公司轉(zhuǎn)款4750萬元事項，你們未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，在未獲取到相關(guān)合同的情況下未采取進(jìn)一步審計程序，審計程序執(zhí)行不到位。”

根據(jù)監(jiān)管函，上述行為不符合中國注冊會計師審計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，同時也違反了深交所《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》的有關(guān)規(guī)定。

記者查詢到，9月26日，深交所剛向海南海藥及相關(guān)當(dāng)事人下發(fā)給予公開認(rèn)定等紀(jì)律處分的決定。經(jīng)查明，海南海藥原實際控制人，時任董事長、副董事長、總經(jīng)理劉悉承，能夠?qū)χ貞c賽諾生物藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱重慶賽諾）、重慶金賽醫(yī)藥有限公司（以下簡稱重慶金賽）施加重大影響，但劉悉承刻意隱瞞上述情況，導(dǎo)致公司未如實披露重慶賽諾、重慶金賽為公司關(guān)聯(lián)方的情況。

與此同時，2018年12月至2020年1月，海南海藥及子公司以財務(wù)資助、購買信托理財?shù)让x，通過直接間接劃款的方式，與重慶賽諾、重慶金賽發(fā)生非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易。其中，2018年至2020年非經(jīng)營性資金占用發(fā)生額分別為4.8億元、2.2億元和4750萬元。截至2024年6月13日，上述資金占用已全部償還。

根據(jù)上述紀(jì)律處分決定，劉悉承被給予公開譴責(zé)及公開認(rèn)定三年不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的處分；重慶賽諾、重慶金賽被給予公開譴責(zé)的處分；上市公司海南海藥被給予通報批評的處分。此外，多名海南海藥時任董監(jiān)高也被給予公開譴責(zé)或通報批評處分。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢海南海藥歷史公告還發(fā)現(xiàn)，大華所于2019—2022年度為海南海藥提供審計服務(wù)，上述期間內(nèi)大華所對公司出具的審計報告審計意見類型均為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。2020年，海南海藥審計報告簽字會計師為劉學(xué)傳、劉旭燕，該年度大華所對海南海藥財務(wù)報表審計報酬為95.4萬元（含稅），內(nèi)部控制審計報酬為84.8萬元（含稅）。