頭部機(jī)構(gòu)一年保費(fèi)也才幾千萬！稅優(yōu)健康險(xiǎn)擴(kuò)容一周年觀察：產(chǎn)品叫好不叫座背后，在護(hù)理險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)上探索創(chuàng)新能“破局”嗎？

每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 廖丹    

“稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品剛出來的時(shí)候我就買了一份，我覺得稅優(yōu)類的產(chǎn)品確實(shí)還是有一定優(yōu)惠的。”作為首批購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的用戶，張先生對(duì)于稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)可度還是挺高的，也在持續(xù)關(guān)注著這類產(chǎn)品，“最近的稅優(yōu)類創(chuàng)新產(chǎn)品很多，相比之前的越來越好了。”

張先生口中的“創(chuàng)新”主要源于2023年發(fā)布并于當(dāng)年8月1日實(shí)施的《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》。在這份《通知》中，將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種。在政策的鼓勵(lì)下，保司加大了在稅優(yōu)健康險(xiǎn)方面的創(chuàng)新力度。

值此稅優(yōu)健康險(xiǎn)擴(kuò)容一周年之際，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者也梳理了當(dāng)前市場(chǎng)上的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品種類。就產(chǎn)品類型來看，保司創(chuàng)新的方向主要集中在護(hù)理險(xiǎn)和醫(yī)療險(xiǎn)方面；從數(shù)據(jù)來看，當(dāng)前稅優(yōu)健康險(xiǎn)的整體保費(fèi)金額仍舊較小，尚未形成規(guī)模效應(yīng)。

護(hù)理險(xiǎn)和醫(yī)療險(xiǎn)為主要?jiǎng)?chuàng)新方向

所謂稅優(yōu)健康險(xiǎn)，即適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)。購(gòu)買適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。相當(dāng)于將個(gè)稅起征點(diǎn)每月最高上調(diào)200元。

2015年12月，財(cái)政部等部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》，在31個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。2017年7月，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

2023年7月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》，擴(kuò)大產(chǎn)品類型、產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體，同時(shí)不再要求稅優(yōu)健康險(xiǎn)使用示范條款，將產(chǎn)品設(shè)計(jì)交給經(jīng)營(yíng)主體，保險(xiǎn)公司可根據(jù)消費(fèi)者的需求來設(shè)計(jì)，享有更大的產(chǎn)品設(shè)計(jì)自主權(quán)和產(chǎn)品創(chuàng)新空間。

今年5月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局在《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)做好金融“五篇大文章”的指導(dǎo)意見》中強(qiáng)調(diào)，豐富稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，讓相關(guān)政策惠及更多人民群眾。

在政策的推動(dòng)下，中國(guó)人壽、人保健康、平安健康險(xiǎn)、太平洋健康險(xiǎn)等紛紛推出多款稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，覆蓋長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)及疾病保險(xiǎn)等稅優(yōu)險(xiǎn)種，可對(duì)接在職人員、少兒、老年人、帶病體等各類人群。例如，人保健康聯(lián)合螞蟻保推出終身護(hù)理險(xiǎn)，保障10種特定疾病和1—3級(jí)意外傷殘；太平人壽推出太平惠鑫保護(hù)理保險(xiǎn)，主要聚焦護(hù)理保障，護(hù)理保險(xiǎn)金包含一次性護(hù)理保險(xiǎn)金及長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)金兩項(xiàng)責(zé)任；平安健康險(xiǎn)聯(lián)合螞蟻保推出好醫(yī)保·少兒長(zhǎng)期醫(yī)療（0免賠），保障特定疾病門診、一般疾病及意外住院醫(yī)療等。

總體來看，護(hù)理保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)是當(dāng)前保司探索和創(chuàng)新的主要方向。“主要原因有二：一是因?yàn)閭鹘y(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)基本飽和，特別是大病保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋12.6億人；二是因?yàn)閭鹘y(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)較低，對(duì)于消費(fèi)者來說其稅優(yōu)效益非常小，并且購(gòu)買程序還比較復(fù)雜，導(dǎo)致消費(fèi)者沒有購(gòu)買積極性，保險(xiǎn)公司也沒有銷售積極性。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)精算科技實(shí)驗(yàn)室主任陳輝對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示。

稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)保費(fèi)相對(duì)較高，當(dāng)前我們國(guó)家也進(jìn)入了老齡化時(shí)代，消費(fèi)者對(duì)于護(hù)理險(xiǎn)的需求也較大，所以保險(xiǎn)公司開發(fā)護(hù)理險(xiǎn)產(chǎn)品可以和消費(fèi)者實(shí)現(xiàn)雙贏，因此近年來保險(xiǎn)公司紛紛將稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)作為創(chuàng)新方向。

8家機(jī)構(gòu)去年稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)合計(jì)2.8億元

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，除卻稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)的保費(fèi)因素，積極開發(fā)稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)、稅優(yōu)醫(yī)療險(xiǎn)等產(chǎn)品也符合當(dāng)前人身險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的“大健康戰(zhàn)略”定位。

“隨著行業(yè)的發(fā)展，客戶的需求越來越差異化，一家成熟的保險(xiǎn)公司，產(chǎn)品體系要多層次，服務(wù)體系更要多層次，來覆蓋客戶全需求。太平人壽在打造一個(gè)涵蓋大健康與大養(yǎng)老的‘保險(xiǎn)+’現(xiàn)代客戶服務(wù)生態(tài)圈，稅優(yōu)商業(yè)健康保險(xiǎn)也是我們不斷完善這個(gè)服務(wù)生態(tài)圈中的一環(huán)。”太平人壽方面表示。

值得一提的是，雖然保司的積極性較高，可是稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保費(fèi)規(guī)模卻不大。從多家保司披露2023年稅優(yōu)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)情況來看，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保費(fèi)規(guī)模仍較小。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前已有8家機(jī)構(gòu)發(fā)布2023年稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品數(shù)據(jù)，合計(jì)實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入2.8億元。其中，保費(fèi)規(guī)模最大的是人保健康，保費(fèi)規(guī)模最小的是太保健康。數(shù)據(jù)顯示，人保健康稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品2023年實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入8460.78萬元；太保健康稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品2023年實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入647.52萬元。

其余的中國(guó)人壽、太保壽險(xiǎn)、平安健康、太平人壽、新華保險(xiǎn)、建信人壽2023年稅優(yōu)健康險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入分別為4593.79萬元、5814萬元、3881.2萬元、1352萬元、1003.23萬元、2179.07萬元。

從產(chǎn)品的保費(fèi)收入來看，傳統(tǒng)壽險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依舊是以老款稅優(yōu)健康險(xiǎn)（萬能型）產(chǎn)品為主力，專業(yè)健康險(xiǎn)公司則是以擴(kuò)容后的醫(yī)療保險(xiǎn)類稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品為主力。例如，中國(guó)人壽保費(fèi)收入最多的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品是國(guó)壽個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)（萬能型）A款（2016版），保費(fèi)占比接近99%。

為何稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)行近十年，保費(fèi)規(guī)模卻一直沒有上去？業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為這跟消費(fèi)者的接受度、產(chǎn)品的定位、稅收優(yōu)惠的力度等多方面都有關(guān)系。“從稅優(yōu)產(chǎn)品的行業(yè)銷售情況看，暫時(shí)沒有形成規(guī)模效應(yīng)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)還需要行業(yè)主體共同的培育。”人保健康方面對(duì)記者表示。

作為行業(yè)觀察者，陳輝認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)“叫好不叫座”的主要原因還在于稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的定位問題，在大病保險(xiǎn)覆蓋12.6億人基礎(chǔ)上，如果稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品還是定位為大病保險(xiǎn)的一個(gè)補(bǔ)充，其市場(chǎng)需求注定不高。

業(yè)內(nèi)建議優(yōu)化報(bào)稅流程、鼓勵(lì)發(fā)展長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在走訪中發(fā)現(xiàn)，除卻產(chǎn)品問題，報(bào)稅流程、稅收優(yōu)惠力度不大也是當(dāng)前影響稅優(yōu)健康產(chǎn)品發(fā)展的因素之一。

“我們現(xiàn)在的報(bào)稅制度是今年報(bào)去年的稅，但是保險(xiǎn)的卻是今年交明年的費(fèi)用，這之中有一個(gè)時(shí)間差。”張先生在報(bào)稅這件事上十分郁悶，為了享受到稅收優(yōu)惠政策，他曾在稅務(wù)所、保司等多個(gè)機(jī)構(gòu)來回溝通，“真是太麻煩了，本來優(yōu)惠力度就不大，還特別折騰，真希望稅優(yōu)健康險(xiǎn)這個(gè)可以跟房貸、教育、育兒等一樣，填完個(gè)人信息和產(chǎn)品信息就能直接在個(gè)稅App上體現(xiàn)出來。”

張先生的困擾也被從業(yè)者看到，保險(xiǎn)行業(yè)人士在接受記者采訪時(shí)亦表示，稅優(yōu)產(chǎn)品報(bào)稅流程及抵稅標(biāo)準(zhǔn)各地區(qū)還不統(tǒng)一，希望能借鑒稅延養(yǎng)老相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。

“商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅稅前扣除限額為2400元/年，僅為年平均工資的2%。按照目前的個(gè)人所得稅政策，平均收入10萬~20萬元人群，大致適用10%的邊際稅率，即大多數(shù)人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)享受的年度稅收優(yōu)惠不會(huì)超過240元，稅收優(yōu)惠力度非常有限。隨著稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍從單一醫(yī)療險(xiǎn)擴(kuò)大至醫(yī)療、長(zhǎng)護(hù)和疾病等險(xiǎn)種，且支持投保人為配偶、子女及父母投保，目前的稅優(yōu)限額在減輕全家投保壓力方面作用甚微。”全國(guó)人大代表、中國(guó)太保戰(zhàn)略研究中心主任周燕芳也曾建議選取稅優(yōu)健康險(xiǎn)購(gòu)買力較強(qiáng)、平均工資較高的省份，試點(diǎn)逐步提高稅優(yōu)力度。

在產(chǎn)品開發(fā)方面，陳輝建議，從商業(yè)健康保險(xiǎn)在多層次醫(yī)療保障體系的作用來看，對(duì)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來說，要開發(fā)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，更好覆蓋基本醫(yī)保不予支付的費(fèi)用；除此之外，要把重點(diǎn)放在長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)上。“在傳統(tǒng)健康保險(xiǎn)基本飽和的狀態(tài)下，從監(jiān)管層面要更多地鼓勵(lì)發(fā)展稅收優(yōu)惠型長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)，不要在把精力放在傳統(tǒng)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品上。”

“我的稅優(yōu)健康險(xiǎn)個(gè)人賬戶里邊還有2萬多元的保費(fèi)，我真希望這個(gè)產(chǎn)品能做起來，別被市場(chǎng)遺忘，也希望能有更多的好產(chǎn)品供消費(fèi)者選擇。”張先生表示。

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