買健康險(xiǎn)也能抵扣個(gè)人所得稅！消費(fèi)者還需注意什么？

每經(jīng)記者 涂穎浩    每經(jīng)編輯 張益銘    

35歲的周周，年收入10萬元，去年她給一家三口投保了一款稅優(yōu)健康險(xiǎn)，保費(fèi)一共是2300元，繳稅稅率為10%，周周可以省稅230元。

“我買的保險(xiǎn)能抵稅嗎？”一年一度的個(gè)稅申報(bào)又開始了，最近一段時(shí)間，不少買了稅優(yōu)健康險(xiǎn)的朋友提出了這樣的疑問。所謂稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一種既抵扣個(gè)稅又兼具健康保障的保險(xiǎn)，每年最多可抵稅額2400元。隨著去年8月份稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)容，目前可供消費(fèi)者選擇的產(chǎn)品形態(tài)包括醫(yī)療險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)等。一些產(chǎn)品還鼓勵納稅人為家人投保，把一年2400元的稅優(yōu)額度用好用足。

中國精算師協(xié)會創(chuàng)始會員、資深精算師徐昱琛在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品中也有終身的防癌險(xiǎn)、百萬醫(yī)療險(xiǎn)等，消費(fèi)者可以按需求購買。目前此類產(chǎn)品推廣力度比較小，比較受歡迎的還是護(hù)理責(zé)任的保險(xiǎn)。

稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)領(lǐng)取無限制

除了個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品，個(gè)人購買且能抵稅的保險(xiǎn)，就是稅優(yōu)健康險(xiǎn)了。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，以某互聯(lián)網(wǎng)平臺上銷售的稅優(yōu)健康險(xiǎn)為例，其包括防癌醫(yī)療險(xiǎn)、百萬醫(yī)療險(xiǎn)、終身護(hù)理險(xiǎn)等多款產(chǎn)品。

以某款互聯(lián)網(wǎng)稅優(yōu)護(hù)理險(xiǎn)為例，0-70歲可投保，保障期間至終身，等待期90天。該產(chǎn)品保障責(zé)任包括護(hù)理保險(xiǎn)金和疾病身故保險(xiǎn)金，10種特定疾病，或意外致1-3級傷殘，達(dá)到合同護(hù)理保險(xiǎn)金的給付條件，一次性給付護(hù)理金：18歲前，給付已交保費(fèi)或現(xiàn)金價(jià)值二者較大者；18-60歲，給付1.6倍已交保費(fèi)或現(xiàn)金價(jià)值二者較大者；61歲以上，給付1.2倍保費(fèi)/1.2倍現(xiàn)價(jià)/基本保額三者較大者。

某稅優(yōu)護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品責(zé)任

假設(shè)一位月收入2萬的40歲男性投保，每年交2400元，交10年保終身，基本保額是63000元。月收入2萬元對應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率是20%，可以享受每年480元的個(gè)人所得稅減免（2400元*20%=480元）。這意味著投保人實(shí)際上每年交的保費(fèi)為1920元（2400元-480元）。

記者以投保頁面列示的現(xiàn)金價(jià)值計(jì)算，投保10年該產(chǎn)品現(xiàn)金價(jià)值為24406，計(jì)算該產(chǎn)品的復(fù)利是4.32%。“作為一款稅優(yōu)健康險(xiǎn)，這款產(chǎn)品一大優(yōu)勢在于抵稅后產(chǎn)品收益率可觀。”徐昱琛告訴記者，個(gè)稅比例越高，這款產(chǎn)品的收益越高。如果是最高的百萬年薪的，適用稅率是45%，復(fù)利收益率可以達(dá)到10%以上。

某產(chǎn)品投保頁面列示的保單年限和現(xiàn)值

“無免賠”“保證續(xù)保”等優(yōu)勢突出

稅優(yōu)健康險(xiǎn)于2015年5月就開始試點(diǎn)，并于2017年7月推廣至全國。但是，此前在售的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品僅為醫(yī)療險(xiǎn)，產(chǎn)品形態(tài)較為單一，覆蓋人群也十分有限。2023年7月，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱《通知》），在產(chǎn)品、投保人群和經(jīng)營主體等維度上實(shí)現(xiàn)優(yōu)化擴(kuò)容。

相較于第一代個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)只能由單位統(tǒng)一組織投保，新政策優(yōu)化了流程，讓個(gè)人客戶可以簡潔、順滑地進(jìn)行投保和稅收抵扣操作。業(yè)內(nèi)人士預(yù)判，這將增加保險(xiǎn)公司開發(fā)稅優(yōu)產(chǎn)品的積極性。

此后，“既往癥可帶病投保”“無免賠”“保證續(xù)保”等優(yōu)勢，成了新一代稅優(yōu)健康險(xiǎn)的“標(biāo)簽”。根據(jù)《通知》要求，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。記者注意到，目前不少稅優(yōu)健康險(xiǎn)的產(chǎn)品銷售頁面均顯示為終身保證續(xù)保。

以某稅優(yōu)防癌醫(yī)療險(xiǎn)顯示，產(chǎn)品保障范圍包括癌癥（含原位癌）的住院、門診、特定藥品費(fèi)用等，投保年齡最高80周歲，免賠額0元，終身保證續(xù)保。投保案例顯示，年收入10萬元的張先生，給媽媽投保該款產(chǎn)品，一年保費(fèi)為1729元，繳稅稅率為10%，張先生可省稅172.9元。

業(yè)內(nèi)人士提示，抵稅時(shí)消費(fèi)者應(yīng)當(dāng)注意的是，本年度投保的稅優(yōu)健康險(xiǎn)，可在次年申報(bào)時(shí)用于抵稅。這意味著，如果今年購買的稅優(yōu)健康險(xiǎn)，要等到明年才能抵稅。

業(yè)內(nèi)建議逐步提高稅優(yōu)力度

“隨著稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍從單一醫(yī)療險(xiǎn)擴(kuò)大至醫(yī)療、長護(hù)和疾病等險(xiǎn)種，且支持投保人為配偶、子女及父母投保，目前的稅優(yōu)限額在減輕全家投保壓力方面作用甚微。”在今年兩會期間，全國人大代表、中國太保戰(zhàn)略研究中心主任周燕芳在一份“關(guān)于加大財(cái)稅支持力度推進(jìn)商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)發(fā)展的建議”中提到。

國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2022年，全國城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資為117177元。根據(jù)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》，商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅稅前扣除限額為2400元/年，僅為年平均工資的2%。按照目前的個(gè)人所得稅政策，平均收入10萬—20萬元人群，大致適用10%的邊際稅率，即大多數(shù)人購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)享受的年度稅收優(yōu)惠不會超過240元。

以開篇所述為全家投保的案例看，年收入10萬元的周周，給一家三口投保了百萬醫(yī)療險(xiǎn)，可以省稅230元，已接近240元的稅優(yōu)額度，若為更多家人投保已無額度可用。

對此，中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文曾建議，將抵扣額每月提高到400元（4800元/年），所有受益人都可以享受到400元每個(gè)月的抵扣額，這種情況下有條件也有必要建立一個(gè)積累型的子賬戶。周燕芳則建議，選取稅優(yōu)健康險(xiǎn)購買力較強(qiáng)、平均工資較高的省份，試點(diǎn)逐步提高稅優(yōu)力度。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國梅 攝