連續(xù)7年嚴重財務(wù)造假，高層大面積“協(xié)同作案”！員工超5000人的國企爆雷將退市，股價只剩4毛6

每經(jīng)編輯 段煉    

曾因“貸款1億元投產(chǎn)口罩原材料”引發(fā)關(guān)注的河南新野紡織股份有限公司（以下簡稱“*ST新紡”或“新野紡織”，002087.SZ），遭到重罰！

在*ST新紡3月21日被證監(jiān)會立案后，監(jiān)管部門從嚴從重從快查處，僅一個多月時間就“破案”了。而在此之前，其已連續(xù)7年造假，審計機構(gòu)的審計報告卻都是“標準無保留”意見。

*ST新紡4月28日晚間公告稱，公司于當日收到《行政處罰事先告知書》（以下簡稱《告知書》），公司涉嫌虛增、虛減營業(yè)收入，虛減、虛增營業(yè)成本，虛增存貨，虛增研發(fā)費用，導(dǎo)致2016年至2022年年度報告存在虛假記載，擬被罰款4250萬元。時任公司董事長魏學(xué)柱和董事、副總經(jīng)理、時任財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書許勤芝擬被采取證券市場禁入措施。

公司同日發(fā)布關(guān)于公司股票被疊加實施退市風(fēng)險警示的公告，前述事項可能觸及重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。不過，目前*ST新紡已經(jīng)提前鎖定了“1元退市”。

公開資料顯示，河南新野紡織股份有限公司是全國520家重點企業(yè)、河南省50家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化重點企業(yè)之一，2001年通過ISO9002質(zhì)量體系認證。公司實控人為新野縣財政局。主要生產(chǎn)和經(jīng)營純棉紗、滌棉紗、線、布、色織布及毛巾、床單等系列產(chǎn)品，產(chǎn)品內(nèi)銷廣東、江蘇等20多個省市，外銷美國、韓國以及中國香港等12個國家和地區(qū)。根據(jù)其2023年年報，公司擁有員工5474人，其中4446人為生產(chǎn)人員。

連續(xù)7年財務(wù)造假

20多年沒換過審計機構(gòu)

4月28日晚，*ST新紡公告稱，公司于當日收到河南證監(jiān)局出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。

根據(jù)《事先告知書》，經(jīng)查，新野紡織涉嫌虛增、虛減營業(yè)收入，虛減、虛增營業(yè)成本，虛增存貨，虛增研發(fā)費用，導(dǎo)致2016年至2022年年度報告存在虛假記載。自2016年至2022年長達7年的時間里，新野紡織共虛增營收57.08億元 ，虛增利潤23.93億元，虛減利潤7.63億元。

2022年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.58億元，虛增營業(yè)成本約19.19億元，虛增研發(fā)費用約1.01億元，虛減利潤總額約7.62億元，占當期對外披露利潤總額的53.41％。

2021年，新野紡織虛增營業(yè)收入約6.67億元，虛增營業(yè)成本約9236.4萬元，虛增研發(fā)費用約1.63億元，虛增利潤總額約4.11億元，占當期對外披露利潤總額的1013.3％。

2020年，新野紡織虛增營業(yè)收入約10.34億元，虛增營業(yè)成本約4.86億元，虛增研發(fā)費用約1.57億元，虛增利潤總額約3.9億元，占當期對外披露利潤總額的199.63％。

2019年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.15億元，虛增營業(yè)成本約4.47億元，虛增研發(fā)費用約1.85億元，虛增利潤總額約5.83億元，占當期對外披露利潤總額的180.47%。

2018年，新野紡織虛增營業(yè)收入約7.91億元，虛增營業(yè)成本約3.24億元，虛增研發(fā)費用約1.83億元，虛增利潤總額約2.84億元，占當期對外披露利潤總額的65.78%。

2017年，新野紡織虛增營業(yè)收入約4.15億元，虛減營業(yè)成本約1.14億元，虛增研發(fā)費用約1.61億元，虛增利潤總額約3.67億元，占當期對外披露利潤總額的115.62%。

2016年，新野紡織虛增營業(yè)收入約3.28以元，虛減營業(yè)成本約1.77億元，虛增研發(fā)費用約1.46億元，虛增利潤總額約3.58億元，占當期對外披露利潤總額的159.81%。

新野紡織是如何進行財務(wù)造假的？

在虛增營收方面，該公司通過虛假貿(mào)易、重復(fù)確認收入、以母子公司之間購銷業(yè)務(wù)虛增、虛減營收。

在以虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入方面，2016年至2022年，新野紡織及子公司通過與外部業(yè)務(wù)主體之間不具有商業(yè)實質(zhì)、不符合收入確認條件的虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本。

在重復(fù)確認收入虛增營業(yè)收入方面，2020年至2022年，新野紡織在不符合收入確認條件時提前對部分銷售業(yè)務(wù)確認收入，在符合收入確認條件時再次確認收入，導(dǎo)致公司虛增營業(yè)收入，并虛增或虛減利潤總額。

在母子公司之間購銷業(yè)務(wù)等虛增、虛減營業(yè)收入方面，新野紡織與子公司之間以購銷棉花、棉紗業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票作為確認收入依據(jù)，與實際情況不符，母子公司之間合并抵銷不準確，導(dǎo)致公司虛增營業(yè)收入。

此外，新野紡織還虛增、虛減營業(yè)成本，虛增存貨和研發(fā)費用。

值得注意的是，據(jù)財聯(lián)社報道，新野紡織聘請亞太會計師事務(wù)所審計時間較長，該會計師事務(wù)所已連續(xù)審計新野紡織約24年，上市之后公司基本沒有換過會計師事務(wù)所，而在2022年之前的審計報告一直為“標準無保留”意見。直到2022年度財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見的審計報告后，其才于

董監(jiān)高大面積參與造假

公司及相關(guān)責任人被罰4250萬元

令人震驚的是，新野紡織董監(jiān)高大面積參與了這長達7年的財務(wù)造假行為。

時任公司董事長魏學(xué)柱在涉案期間承擔公司全面管理職責，是涉案信息披露違法行為的主要策劃者、組織實施者。其履歷顯示，魏學(xué)柱于1948年1月出生，1968年參加工作，大學(xué)文化程度，中共黨員，高級經(jīng)濟師。最近五年一直擔任公司董事長。

董事、副總經(jīng)理、時任財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書許勤芝，長期負責財務(wù)管理工作，組織財務(wù)部門并協(xié)調(diào)相關(guān)部門實施財務(wù)造假違法行為。其履歷顯示，許勤芝于1970年12月出生，1992年參加工作，注冊會計師。最近五年擔任公司董事會董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書?，F(xiàn)任公司董事會董事、副總經(jīng)理。

副董事長、總經(jīng)理陶國定長期在公司任職，知悉公司財務(wù)造假事項卻未能采取有效的糾正、報告等措施，仍簽字并保證年度報告內(nèi)容的真實、準確、完整。

時任董事、常務(wù)副總經(jīng)理吳勤霞長期分管公司生產(chǎn)工作，組織實施虛增研發(fā)費用違法事項，在審議公司定期報告時未對生產(chǎn)數(shù)據(jù)相關(guān)事項予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應(yīng)有審慎。

董事、副總經(jīng)理王峰以及時任副總經(jīng)理魯西平、宋銳所分管部門配合參與財務(wù)造假，知悉相關(guān)財務(wù)造假事項。

監(jiān)管層指出，上述人員是新野紡織信息披露違法行為直接負責的主管人員。

其他董事、監(jiān)事、高級管理人員中，副總經(jīng)理韓振平長期分管公司的生產(chǎn)管理，知悉公司真實生產(chǎn)數(shù)據(jù)。

時任副總經(jīng)理白普長期分管作為造假主體之一的子公司，并長期擔任該子公司總經(jīng)理。

董事、副總經(jīng)理、時任監(jiān)事趙娜曾參與起草虛增研發(fā)費用相關(guān)的研發(fā)材料。

監(jiān)管層指出，以上人員在審議公司定期報告時未對相關(guān)事項予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應(yīng)有審慎，在涉案定期報告簽署書面確認意見。

時任財務(wù)總監(jiān)萬華楠、財務(wù)總監(jiān)肖新宅均知悉公司財務(wù)造假情況仍在涉案定期報告簽署書面確認意見。董事長鄭軍輝未能有效識別公司2022年度財務(wù)造假情況。上述人員是新野紡織信息披露違法行為的其他直接責任人員。

《事先告知書》顯示，根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，并結(jié)合違法行為跨越新舊《證券法》適用的特別情形，河南證監(jiān)局擬決定，對新野紡織及相關(guān)責任人罰款4250萬元。

具體而言，對新野紡織責令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款。對魏學(xué)柱給予警告，并處以500萬元罰款；對許勤芝給予警告，并處以400萬元罰款。對陶國定、吳勤霞、王峰、魯西平、宋銳給予警告，并分別處以300萬元罰款。對韓振平、白普、趙娜給予警告，并分別處以200萬元罰款。對萬華楠、肖新宅給予警告，并分別處以100萬元罰款。對鄭軍輝給予警告，并處以50萬元罰款。

此外，河南證監(jiān)局擬對魏學(xué)柱采取終身證券市場禁入措施，擬對許勤芝采取10年證券市場禁入措施。

同時面臨多個退市風(fēng)險

已鎖定“1元退市”

4月28日晚間，*ST新紡發(fā)布關(guān)于公司股票被疊加實施退市風(fēng)險警示的公告稱，公司于當日收到《告知書》。根據(jù)《告知書》查明涉嫌違法的事實，新野紡織存在虛增、虛減營業(yè)收入，虛減、虛增營業(yè)成本，虛增存貨，虛增研發(fā)費用，虛增、虛減利潤等違法事實。前述事項可能觸及重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。目前，公司正在對《告知書》涉嫌違法的事實和財務(wù)數(shù)據(jù)予以核實，最終結(jié)果以正式?jīng)Q定書為準。公司將持續(xù)關(guān)注并在收到正式的處罰決定后及時披露相關(guān)信息。

不過，*ST新紡或許并不會因為重大違法強制退市。因為與此同時，公司還面臨其他迫在眉睫的退市風(fēng)險。

4月30日，*ST新紡公布2023年年報。當日晚，*ST新紡收到深交所的《事先告知書》。

深交所表示，2023年5月5日，因你公司2022年度財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見的審計報告，你公司股票交易被實施退市風(fēng)險警示。2024年4月30日，你公司股票交易被實施退市風(fēng)險警示后的首個年度報告顯示，你公司2023年經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為-83,393.20萬元，且2023年度財務(wù)會計報告被出具無法表示意見的審計報告。你公司觸及本所《股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》第9.3.11條第一款第二項、第三項規(guī)定的股票終止上市情形。

此外，其還于4月30日發(fā)布一季度業(yè)績公告。2024年第一季度，公司營收約4.74億元，同比減少50.19%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約6766萬元。

4月30日凌晨，*ST新紡公告稱，截至2024年4月29日，河南新野紡織股份有限公司（以下簡稱“公司”）股票收盤價連續(xù)十九個交易日低于1元。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）9.2.1條的規(guī)定，若公司股票連續(xù)二十個交易日低于1元，公司股票將被深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）終止上市交易。而截至4月29日，*ST新紡收盤價為0.46元/股，已鎖定“1元退市”。而公司股東還有34685戶。

4月29日，《每日經(jīng)濟新聞》記者經(jīng)過多次撥打，終于接通了*ST新紡董秘辦公室電話，接線人員以“這會兒沒有時間”為由拒絕了采訪。

編輯|段煉 杜波 杜恒峰

校對|劉思琦

封面圖片：視覺中國（圖文無關(guān)）

每日經(jīng)濟新聞綜合自新野紡織公告、界面新聞、財聯(lián)社、每經(jīng)網(wǎng)、公開資料等