連續(xù)6份年報(bào)存虛假記載 *ST華儀被罰300萬元

每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 魏官紅    

1月12日，*ST華儀（600290.SH）公告稱，近日，公司及相關(guān)人員分別收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)浙江監(jiān)管局（以下簡稱“浙江證監(jiān)局”）《行政處罰決定書》（[2023]43、44、45號(hào)）。

此前，2023年6月21日，中國證監(jiān)會(huì)向*ST華儀（華儀電氣）下發(fā)《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定對公司立案。

據(jù)公告，浙江證監(jiān)局決定對*ST華儀責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對時(shí)任副總經(jīng)理、總經(jīng)理張學(xué)民，時(shí)任董事長、總經(jīng)理陳孟列給予警告，分別處以50萬元、150萬元罰款。

2017年虛增銷售收入影響后續(xù)報(bào)表

據(jù)浙江證監(jiān)局調(diào)查，2017年，*ST華儀全資子公司華儀風(fēng)能有限公司(以下簡稱華儀風(fēng)能)對不符合收入確認(rèn)條件的風(fēng)機(jī)銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，涉及諾木洪、羅家山及澠池二期三個(gè)項(xiàng)目。

上述事項(xiàng)導(dǎo)致*ST華儀2017年年度報(bào)告合并財(cái)務(wù)報(bào)表虛增營業(yè)收入3.47億元，虛增應(yīng)收賬款，并多計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備812.58萬元，虛增利潤總額6699.05萬元。

*ST華儀2017年虛增風(fēng)機(jī)銷售收入形成的應(yīng)收賬款一直存續(xù)并每年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致2018年至2022年年度報(bào)告存在虛減利潤總額，影響金額分別為959.78萬元、3729.13萬元、5501.49萬元、4600.77萬元和6258.11萬元。

監(jiān)管方面稱，上述事項(xiàng)導(dǎo)致*ST華儀2017年至2022年連續(xù)6年的年度報(bào)告存在虛假記載，上述違法事實(shí)，有*ST華儀相關(guān)公告、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、情況說明及資料、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

時(shí)任公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理張學(xué)民，同時(shí)曾擔(dān)任華儀風(fēng)能總經(jīng)理，知悉并參與提前確認(rèn)收入相關(guān)事項(xiàng)，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉虛增應(yīng)收賬款每年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。張學(xué)民任職期間在*ST華儀相應(yīng)定期報(bào)告上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)定期報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了有關(guān)規(guī)定，是信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任董事長、總經(jīng)理陳孟列，知悉、授意相關(guān)人員對相關(guān)業(yè)務(wù)開具發(fā)票提前確認(rèn)收入，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉虛增應(yīng)收賬款每年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。陳孟列任職期間在*ST華儀相應(yīng)定期報(bào)告上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)定期報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了有關(guān)規(guī)定，是信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

*ST華儀被罰300萬元

值得注意的是，張學(xué)民在陳述、申辯材料中提出：第一，申辯人事前不知悉且未參與諾木洪、羅家山、澠池二期三個(gè)項(xiàng)目申請開票、提前確認(rèn)收入事項(xiàng)。事后經(jīng)了解，發(fā)現(xiàn)上述項(xiàng)目系上市公司領(lǐng)導(dǎo)直接授意指使華儀風(fēng)能業(yè)務(wù)部門，上述項(xiàng)目開具增值稅發(fā)票申請未經(jīng)申辯人簽署，華儀風(fēng)能財(cái)務(wù)人員受上市公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，項(xiàng)目開票后直接確認(rèn)了項(xiàng)目收入。

第二，申辯人知悉后立即向上市公司領(lǐng)導(dǎo)提示了風(fēng)險(xiǎn)，提出了整改要求，但作為職業(yè)經(jīng)理人無法對抗上市公司領(lǐng)導(dǎo)的影響，最終未能完成整改。綜上，張學(xué)民請求免于行政處罰。

但經(jīng)復(fù)核，浙江證監(jiān)局認(rèn)為，第一，2017年提前確認(rèn)收入事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，張學(xué)民時(shí)任*ST華儀副總經(jīng)理、華儀風(fēng)能總經(jīng)理，案涉違法行為與張學(xué)民的職務(wù)、具體職責(zé)存在直接關(guān)系,在案證據(jù)足以認(rèn)定；第二，張學(xué)民知悉提前確認(rèn)收入相關(guān)事項(xiàng)，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉虛增應(yīng)收賬款每年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在任職期間仍在*ST華儀相應(yīng)定期報(bào)告上簽字保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，張學(xué)民并未提供證據(jù)證明其曾提出整改要求，未能提供證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)；第三，浙江證監(jiān)局在量罰時(shí)已充分考慮當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，量罰適當(dāng)。綜上，對張學(xué)民的陳述、申辯意見不予采納。

因此，浙江證監(jiān)局決定對*ST華儀責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對時(shí)任副總經(jīng)理、總經(jīng)理張學(xué)民，時(shí)任董事長、總經(jīng)理陳孟列給予警告，分別處以50萬元、150萬元罰款。

此外，1月9日，上交所下發(fā)《關(guān)于華儀電氣股份有限公司股票終止上市的決定》，上交所決定終止*ST華儀股票上市。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)聘請具有主辦券商業(yè)務(wù)資格的證券公司并與其簽訂相關(guān)協(xié)議。

1月12日，*ST華儀公告稱，1月11日，公司董事會(huì)審議通過了《關(guān)于聘請主辦券商的議案》，同意公司聘請華龍證券股份有限公司作為主辦券商，委托其為公司提供股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)，辦理證券交易所市場登記結(jié)算系統(tǒng)股份退出登記，辦理股票重新確認(rèn)及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股份登記結(jié)算等相關(guān)事宜。公司董事會(huì)授權(quán)公司董事長簽署公司股票退出交易所市場的登記及進(jìn)入退市板塊的確權(quán)、登記、掛牌轉(zhuǎn)讓等相關(guān)協(xié)議和文件。

1月12日，*ST華儀與華龍證券股份有限公司簽訂了《委托股票轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國梅 攝