因財務核算不規(guī)范等問題被責令改正 日海智能發(fā)整改報告

每經記者 王晶    每經編輯 梁梟    

11月27日，日海智能（SZ002313，股價10.74元，市值40.21億元）收到中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局（以下簡稱深圳證監(jiān)局）送達的《關于對日海智能科技股份有限公司采取責令改正措施的決定書》（以下簡稱《決定書》），要求公司采取有效措施進行改正。

12月27日晚間，日海智能發(fā)布關于深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定的整改報告。經查，日海智能財務核算不規(guī)范，導致公司2018年度至2022年度財務報告不準確；2018年、2020年，公司虛構部分應收賬款收回，導致相關年度財務報告數(shù)據(jù)不準確；公司關聯(lián)方識別、登記管理不規(guī)范，部分關聯(lián)交易未及時審議并披露；截至2023年3月2日，日海智能新增累計各類訴訟、仲裁已達到重大訴訟披露標準，但公司未及時履行信息披露義務。

此外，日海智能在內幕信息知情人登記管理、三會運作及會議記錄管理、募集資金管理等方面也存在不規(guī)范情形。

深圳證監(jiān)局認為，上述情形反映出日海智能在公司治理、內部控制、信息披露和財務會計核算等方面存在問題。

對此，日海智能表示，公司董事會及管理層對上述事項給市場造成的影響深表歉意。

為落實《決定書》中的相關整改要求，日海智能在公告中稱，公司組織財務部核算科全員學習《收入核算管理辦法》，并深入業(yè)務流程，對前期收入確認時點存在的問題均進行整改。同時，加強財務人員對業(yè)務的了解，在合同審批流程中增加財務人員的審核，及時了解各業(yè)務的商業(yè)模式，依據(jù)企業(yè)會計準則明確各類業(yè)務收入確認方式等。

日海智能對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的應收賬款虛構回收問題，財務部和業(yè)務部門成立專項小組，梳理了應收客戶和預付供應商的關系，重新評估應收賬款回收可能性。并組織財務部重新梳理財務制度，查漏補缺，制定了公司《財務管理審批暫行辦法》，并組織財務部門和業(yè)務部門進行培訓學習。

針對公司關聯(lián)方登記管理及關聯(lián)交易披露不規(guī)范，日海智能對公司與艾拉物聯(lián)網絡（深圳）有限公司的關聯(lián)交易進行補充確認。此外，公司還將密切關注訴訟、仲裁進展，以保證及時有效地披露訴訟、仲裁事項。

日海智能表示，此次現(xiàn)場檢查與自查對于公司提高規(guī)范運作水平、改進財務核算與信息披露工作質量起到了重要的推動作用。通過此次整改，公司重點完善、規(guī)范會計核算制度與執(zhí)行，加強內部控制管理。同時，公司也組織相關部門重新梳理業(yè)務流程，發(fā)掘問題根源，在增強部門間溝通協(xié)作同時形成內部監(jiān)督與制約的機制，確保業(yè)務內容能及時、真實、準確地予以反映，對違反相關法律法規(guī)、規(guī)范性文件的情況能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正。

公開資料顯示，日海智能主要從事無線通信模組的研發(fā)與銷售、通信設備產品的生產與銷售、通信工程服務業(yè)務。業(yè)績方面，日海智能發(fā)布的2023年三季報顯示，公司前三季度實現(xiàn)營收20.65億元，同比下降16.31%，歸母凈利潤為﹣1.75億元，同比減虧。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41N1411911769