銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法發(fā)布

每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 馬子卿    

11月24日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布消息稱，為完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，金融監(jiān)管總局對(duì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）進(jìn)行了修訂，形成了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），現(xiàn)正式發(fā)布。

國(guó)家金融監(jiān)督管理總局表示，發(fā)布實(shí)施《辦法》是完善我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要舉措，有利于彌補(bǔ)監(jiān)管制度短板、防范金融風(fēng)險(xiǎn)。下一步，金融監(jiān)管總局將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《辦法》貫徹落實(shí)工作，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在國(guó)際化進(jìn)程中提升競(jìng)爭(zhēng)力、提高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下

據(jù)悉，《辦法》共五章四十三條，對(duì)《指引》重點(diǎn)修訂內(nèi)容為：一是按照規(guī)范性文件管理相關(guān)要求，將“指引”調(diào)整為“辦法”，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。二是按照風(fēng)險(xiǎn)全面覆蓋原則，進(jìn)一步明確國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量口徑。三是針對(duì)《指引》重復(fù)計(jì)提問題，將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分。四是完善國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提范圍和比例，將貸款承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保納入計(jì)提范圍，同時(shí)適度下調(diào)計(jì)提比例。五是對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求等內(nèi)容進(jìn)行了修改完善。

具體來看，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按本辦法對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并在考慮風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移因素后，參照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，納入股東權(quán)益中的一般準(zhǔn)備項(xiàng)下，并符合《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》（財(cái)金〔2012〕20號(hào)）的相關(guān)要求。

計(jì)提范圍方面，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為中等、較高及高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。其中，表外國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提范圍包含未提取承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，并按照商業(yè)銀行資本相關(guān)規(guī)定的表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行折算后計(jì)提。

計(jì)提比例方面，中等國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)不低于5%；較高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)不低于15%；高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)不低于40%。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)符合一般準(zhǔn)備最低計(jì)提要求的，可不計(jì)提國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

“隨著國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)（IFRS9）的實(shí)施和我國(guó)關(guān)于金融工具確認(rèn)和計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期信用損失法，《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計(jì)提國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，一定程度上會(huì)導(dǎo)致重復(fù)計(jì)提問題。”國(guó)家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對(duì)該問題，本次修訂將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分，以應(yīng)對(duì)非預(yù)期損失。同時(shí)規(guī)定若銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財(cái)政部相關(guān)計(jì)提底線要求，可視同國(guó)別準(zhǔn)備充足，不必額外增提。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于兩年內(nèi)達(dá)到要求

據(jù)了解，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理是巴塞爾委員會(huì)有效銀行監(jiān)管核心原則之一，是金融穩(wěn)定評(píng)估的重要內(nèi)容。

上述國(guó)家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《指引》發(fā)布實(shí)施13年以來，對(duì)于引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提升國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理能力起到積極作用。但隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的修訂，以及銀行跨境業(yè)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展，《指引》在國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量口徑、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提等方面的規(guī)定，有必要進(jìn)一步完善。

《辦法》在發(fā)布之前曾在業(yè)內(nèi)征求意見。“2022年12月9日至2023年1月9日，原銀保監(jiān)會(huì)就《辦法》向社會(huì)公開征求意見，各方給予了廣泛關(guān)注并反饋了寶貴建議。”上述國(guó)家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，我們對(duì)反饋意見逐條進(jìn)行研究，對(duì)符合監(jiān)管導(dǎo)向和行業(yè)發(fā)展實(shí)際的意見進(jìn)行了吸收采納，主要為完善相關(guān)文字表述、明確執(zhí)行要求以及過渡期設(shè)置等相關(guān)問題。

“監(jiān)管此次修訂的目的可能有兩方面原因。一方面，我國(guó)深化對(duì)外開放，我國(guó)金融業(yè)與國(guó)際不斷融合，跨境金融業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長(zhǎng)與復(fù)雜化；另一方面，全球百年變局，政經(jīng)環(huán)境日趨復(fù)雜嚴(yán)峻。在這個(gè)背景下國(guó)別金融風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。我國(guó)順應(yīng)全球發(fā)展形勢(shì)，加快補(bǔ)齊制度短板，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)提升國(guó)別金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)金融發(fā)展穩(wěn)健性。”有業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者表示，對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，如何對(duì)國(guó)別金融風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)研判、預(yù)判和處置方面仍有很大提升空間。機(jī)構(gòu)需要在軟硬件支撐體系進(jìn)行必要資源投入。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，《辦法》也給予銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一定的過渡期。“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最遲應(yīng)當(dāng)于《辦法》發(fā)布之日起兩年內(nèi)達(dá)到第三十一條要求。”上述國(guó)家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹道，對(duì)由于特殊原因在兩年內(nèi)仍難以達(dá)標(biāo)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)金融監(jiān)管總局同意，采取適當(dāng)安排妥善處理。《辦法》發(fā)布前已計(jì)提的存量國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，應(yīng)繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分，用于抵御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

封面圖片來源：視覺中國(guó)-VCG211393708925