銀行業(yè)金融機構國別風險管理辦法發(fā)布

每經記者 袁園    每經編輯 馬子卿    

11月24日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布消息稱，為完善銀行業(yè)金融機構國別風險管理體系，促進銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，金融監(jiān)管總局對《銀行業(yè)金融機構國別風險管理指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂，形成了《銀行業(yè)金融機構國別風險管理辦法》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)正式發(fā)布。

國家金融監(jiān)督管理總局表示，發(fā)布實施《辦法》是完善我國商業(yè)銀行國別風險管理制度的重要舉措，有利于彌補監(jiān)管制度短板、防范金融風險。下一步，金融監(jiān)管總局將加強督促指導，做好《辦法》貫徹落實工作，引導銀行業(yè)金融機構在國際化進程中提升競爭力、提高國別風險管理水平。

將國別風險準備納入所有者權益項下

據(jù)悉，《辦法》共五章四十三條，對《指引》重點修訂內容為：一是按照規(guī)范性文件管理相關要求，將“指引”調整為“辦法”，名稱相應修改為《銀行業(yè)金融機構國別風險管理辦法》。二是按照風險全面覆蓋原則，進一步明確國別風險敞口計量口徑。三是針對《指引》重復計提問題，將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分。四是完善國別風險準備計提范圍和比例，將貸款承諾和財務擔保納入計提范圍，同時適度下調計提比例。五是對銀行業(yè)金融機構國別風險管理職責劃分、國別風險轉移相關限定性要求等內容進行了修改完善。

具體來看，銀行業(yè)金融機構應當按本辦法對國別風險進行分類，并在考慮風險轉移因素后，參照以下標準對國別風險暴露計提國別風險準備，納入股東權益中的一般準備項下，并符合《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》（財金〔2012〕20號）的相關要求。

計提范圍方面，銀行業(yè)金融機構應對國別風險評級為中等、較高及高風險級別的國別風險暴露計提國別風險準備。其中，表外國別風險暴露計提范圍包含未提取承諾和財務擔保合同，并按照商業(yè)銀行資本相關規(guī)定的表外項目信用轉換系數(shù)進行折算后計提。

計提比例方面，中等國別風險不低于5%；較高國別風險不低于15%；高國別風險不低于40%。銀行業(yè)金融機構符合一般準備最低計提要求的，可不計提國別風險準備。

“隨著國際財務報告準則第9號（IFRS9）的實施和我國關于金融工具確認和計量會計準則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產減值準備計提由已發(fā)生損失法過渡到預期信用損失法，《指引》要求銀行在減值準備基礎上計提國別風險準備，一定程度上會導致重復計提問題。”國家金融監(jiān)督管理總局相關負責人表示，針對該問題，本次修訂將國別風險準備納入所有者權益項下，作為一般準備的組成部分，以應對非預期損失。同時規(guī)定若銀行業(yè)金融機構一般準備充足且符合財政部相關計提底線要求，可視同國別準備充足，不必額外增提。

銀行業(yè)金融機構應于兩年內達到要求

據(jù)了解，國別風險管理是巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管核心原則之一，是金融穩(wěn)定評估的重要內容。

上述國家金融監(jiān)督管理總局相關負責人介紹，《指引》發(fā)布實施13年以來，對于引導銀行業(yè)金融機構構建國別風險管理體系、提升國別風險管理能力起到積極作用。但隨著會計準則制度的修訂，以及銀行跨境業(yè)務實踐的發(fā)展，《指引》在國別風險敞口計量口徑、國別風險管理職責劃分、國別風險轉移標準、國別風險等級認定、國別風險準備計提等方面的規(guī)定，有必要進一步完善。

《辦法》在發(fā)布之前曾在業(yè)內征求意見。“2022年12月9日至2023年1月9日，原銀保監(jiān)會就《辦法》向社會公開征求意見，各方給予了廣泛關注并反饋了寶貴建議。”上述國家金融監(jiān)督管理總局相關負責人表示，我們對反饋意見逐條進行研究，對符合監(jiān)管導向和行業(yè)發(fā)展實際的意見進行了吸收采納，主要為完善相關文字表述、明確執(zhí)行要求以及過渡期設置等相關問題。

“監(jiān)管此次修訂的目的可能有兩方面原因。一方面，我國深化對外開放，我國金融業(yè)與國際不斷融合，跨境金融業(yè)務規(guī)模不斷增長與復雜化；另一方面，全球百年變局，政經環(huán)境日趨復雜嚴峻。在這個背景下國別金融風險不容忽視。我國順應全球發(fā)展形勢，加快補齊制度短板，引導金融機構提升國別金融風險防范能力，增強金融發(fā)展穩(wěn)健性。”有業(yè)內人士對記者表示，對金融機構而言，如何對國別金融風險做出科學研判、預判和處置方面仍有很大提升空間。機構需要在軟硬件支撐體系進行必要資源投入。

《每日經濟新聞》記者注意到，《辦法》也給予銀行業(yè)金融機構一定的過渡期。“銀行業(yè)金融機構最遲應當于《辦法》發(fā)布之日起兩年內達到第三十一條要求。”上述國家金融監(jiān)督管理總局相關負責人介紹道，對由于特殊原因在兩年內仍難以達標的銀行業(yè)金融機構，經金融監(jiān)管總局同意，采取適當安排妥善處理?！掇k法》發(fā)布前已計提的存量國別風險準備，應繼續(xù)作為資產減值準備的組成部分，用于抵御資產風險。

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