會計(jì)差錯(cuò)致首季營收調(diào)減2239萬 濟(jì)南高新收警示函

每經(jīng)記者 彭 斐　每經(jīng)編輯 陳俊杰    

因前期會計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致一季度營收數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，濟(jì)南高新（SH600807，股價(jià)3.32元，市值29.37億元）被監(jiān)管部門警示。

11月17日晚間，濟(jì)南高新公告披露，公司近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局（以下簡稱“山東證監(jiān)局”）出具的《關(guān)于對濟(jì)南高新發(fā)展股份有限公司及相關(guān)責(zé)任人員采取出具警示函措施的決定》（以下簡稱“警示函”）。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，被警示的原因，在于山東證監(jiān)局在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)濟(jì)南高新存在信息披露不準(zhǔn)確情形。

一季報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

2023年初，濟(jì)南高新子公司山東瑞蚨祥貿(mào)易有限公司（以下簡稱“瑞蚨祥公司”）開展黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)，公司在2023年4月29日披露的2023年第一季度報(bào)告中對有關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)采用總額法確認(rèn)營業(yè)收入。

值得注意的是，在警示函所涉及的事件中，瑞蚨祥公司在上海黃金交易所開立賬戶用于開展黃金貿(mào)易銷售業(yè)務(wù)，并在貿(mào)易業(yè)務(wù)中承擔(dān)提供商品的主要責(zé)任，因此2023年第一季度報(bào)告采用總額法進(jìn)行了收入確認(rèn)。此后，濟(jì)南高新重新將該類業(yè)務(wù)模式下的數(shù)據(jù)和交易流程進(jìn)行了進(jìn)一步的梳理總結(jié)。

濟(jì)南高新方面表示，鑒于瑞蚨祥公司在貿(mào)易業(yè)務(wù)中獲得的商品法定所有權(quán)具有瞬時(shí)性、過渡性特征，瑞蚨祥公司更傾向于代理人角色，公司認(rèn)為采用凈額法確認(rèn)更能體現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。為更加客觀、準(zhǔn)確地披露會計(jì)信息、反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，基于謹(jǐn)慎性原則考慮，經(jīng)公司審慎決策，公司將2023年一季度黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)由“總額法”調(diào)整為“凈額法”，需對2023年第一季度報(bào)告的營業(yè)收入、營業(yè)成本進(jìn)行追溯調(diào)整，不影響公司凈利潤。

今年8月19日，濟(jì)南高新披露《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對有關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行重新梳理，將上述業(yè)務(wù)由“總額法”調(diào)整為“凈額法”確認(rèn)營業(yè)收入，調(diào)減2023年第一季度營業(yè)收入2239.11萬元。該事項(xiàng)也導(dǎo)致濟(jì)南高新前期披露的2023年第一季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

公司及相關(guān)責(zé)任人遭警示

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，從事件影響來看，上述調(diào)減發(fā)生在濟(jì)南高新2023年中報(bào)披露前，而該次會計(jì)差錯(cuò)更正僅影響2023年第一季度報(bào)告，未影響公司前期定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

不過，上述行為卻違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四條、第五十一條，王成東作為濟(jì)南高新董事長、雷學(xué)鋒作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

警示函顯示，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十二條規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對公司及上述相關(guān)責(zé)任人員采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。公司及上述相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)引以為戒，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，提高財(cái)務(wù)核算和信息披露質(zhì)量。