泉為科技虛增9億元收入將被罰 每經三年前曾揭露其貿易業(yè)務異常性

每經記者 王帆    每經編輯 張海妮    

8月22日晚間，泉為科技（300716.SZ，股價12.08元，市值19.33億元，原國立科技）發(fā)布公告稱公司收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，泉為科技2019年年度報告、2020年半年度報告存在虛假記載，合計虛增收入9億元。

虛假記載主要涉及公司的二甲苯貿易業(yè)務，廣東證監(jiān)局也列出異常供應商和客戶名單，并提到自然人柯永進為上述交易提供介紹和擔保。

2020年7月，每日經濟新聞曾刊發(fā)獨家調查報道《口罩頭盔“雙概念股”國立科技業(yè)績疑云：貿易收入猛增6倍，五家客戶及供應商竟是“一家人”？》（彼時泉為科技采用“國立科技”的舊稱），揭露泉為科技二甲苯貿易業(yè)務異常性，通過調查發(fā)現其六家客戶或供應商存在屬于同一集團、或人員地址相近的情況，而柯永進則是該集團董事長。如今，《行政處罰事先告知書》查實的異常情況，印證了此前報道。

一年半虛增9億收入

根據《行政處罰事先告知書》，經廣東證監(jiān)會查明，泉為科技涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實如下：2019年8月至2020年6月，泉為科技原控股子公司廣東國立供應鏈管理有限公司（以下簡稱國立供應鏈，現已更名為廣東粵立能源有限公司）開展以船運方式交易的二甲苯貿易業(yè)務，經柯永進等人介紹，與茂名市茂南鉆達化工有限公司、上海邦堯能源科技有限公司、廣東中謙石化有限公司、茂名市富達石油有限公司、上海創(chuàng)集石油化工有限公司、上海翼匡石油化工有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司、珠海潤盛達石油化工有限公司等8家供應商簽訂二甲苯采購合同，開展38批次交易。

采購合同簽訂當日，國立供應鏈與冠興石化(海南)有限公司、廣東鉆達石油化工有限公司、廣西黃河能源有限公司、廣西六祺投資有限公司、方宇石化(海南)有限公司5家客戶簽訂二甲苯銷售合同，貨品、數量與對應采購合同完全一致，約定貨物由上述客戶自提。同日，國立供應鏈作為托運人，供應商作為付款方，與相關船運公司簽訂租船合同，采購和銷售的貨物運輸均由同一船運公司在同一航次中完成。

廣東證監(jiān)局稱，上述供應商和客戶存在明顯異常關系，租船合同、運輸單據虛假，采購、銷售環(huán)節(jié)均無貨物實際交付航運運輸，購銷貨款存在資金循環(huán)情況。國立供應鏈開展上述業(yè)務時經營范圍不包括危險化學品，主動要求柯永進同時為供應商和客戶提供擔保，明知相關交易多個環(huán)節(jié)明顯異常，仍將上述業(yè)務按照內銷產品銷售業(yè)務模式全額確認營業(yè)收入，虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本。

泉為科技將上述虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本納入合并報表范圍，2019年度虛增業(yè)務收入5.57億元、營業(yè)成本5.52億元，分別占當期報告記載營業(yè)收入、營業(yè)成本的21.40%、23.36%。2020年半年度虛增業(yè)務收入3.44億元、營業(yè)成本3.40億元，分別占當期報告記載營業(yè)收入、營業(yè)成本的28.97%、30.33%。

廣東證監(jiān)局擬決定，對泉為科技責令改正，給予警告，并處以200萬元的罰款；對泉為科技時任董事長、總裁邵鑒棠給予警告，并處以80萬元的罰款；對國立供應鏈時任總經理李佩歡給予警告，并處以60萬元的罰款；對泉為科技時任總經理、董事黃喜，時任財務總監(jiān)鐘宏標給予警告，并分別處以50萬元的罰款。

圖片來源：視覺中國-VCG211314441874

三年前報道揭二甲苯業(yè)務異常

在廣東證監(jiān)會處罰之前，《每日經濟新聞》記者就已關注到泉為科技的二甲苯貿易業(yè)務異常性，并于2020年7月刊發(fā)獨家調查報道（彼時泉為科技采用“國立科技”的舊稱，下稱國立科技）。

2020年記者經過數月調查，發(fā)現國立科技2019年的二甲苯貿易業(yè)務中，有三家客戶（廣西黃河能源有限公司、廣東鉆達石油化工有限公司、廣西六祺投資有限公司）與兩家供應商（廣東中謙石化有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司）同屬柯永進擔任董事長的鉆達集團，甚至有部分公司還在一起辦公，在注冊地址、聯系方式、股權關系、業(yè)務經營方面有重疊之處。

其次，國立科技的另一客戶冠興石化（海南）有限公司的股東否認成立該公司，也未從事化工貿易業(yè)務，但其法定代表人與上述廣西黃河能源有限公司股東同名。

如今廣東證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》提及的異常二甲苯客戶與供應商名單，涵蓋并準確對應三年前每日經濟新聞報道的六家異?？蛻襞c供應商，印證了報道內容。同時，針對報道中提及的“神秘人”——鉆達集團董事長柯永進，也被廣東證監(jiān)局查實為國立科技的二甲苯貿易提供介紹和擔保。

回顧下國立科技虛假二甲苯交易從被極力隱匿，到被揭開一角，再到查實處罰的時間線：

2020年7月，每日經濟新聞刊發(fā)獨家調查報道。

2020年8月，深交所針對此報道向國立科技下發(fā)關注函，要求公司說明開展二甲苯貿易業(yè)務的原因，主要客戶及供應商注冊地址相近、人員及聯系方式相同、屬于同一企業(yè)集團的原因及合理性，相關貿易業(yè)務是否具有商業(yè)實質等。

在對關注函的回復中，國立科技矢口否認交易的異常，解釋稱：“二甲苯貿易業(yè)務的實質為綜合運用公司在產業(yè)鏈上下游的業(yè)務資源、行業(yè)信息以及資金優(yōu)勢，獨立承擔風險并獲取相應的收益，具有商業(yè)實質。”

2021年4月，在國立科技2020年年報中，會計師事務所將公司二甲苯貿易交易的真實性識別為關鍵審計事項；

2022年8月，國立科技進行會計差錯更正，因二甲苯貿易業(yè)務收入確認不符合銷售商品收入確認條件進行收入調減。

2022年10月，國立科技收到深交所關于其會計差錯更正的監(jiān)管函。

2023年6月，因公司2019年至2020年上半年貿易業(yè)務涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會對其進行立案調查。

2023年8月，調查結果出爐，公司二甲苯業(yè)務一年半內虛增收入9億元，擬被行政處罰。

而在國立科技虛假交易被揭露的三年期間，已經物是人非。國立科技完成了易主，上述信息披露違法行為直接負責的主管人員、原實控人、董事長邵鑒棠在今年1月“賣殼”，將公司實控權轉手給“95后”褚一凡，公司也更名為泉為科技。而虛假二甲苯貿易所在的化工貿易業(yè)務板塊也已逐漸被剝離。今年上半年，泉為科技正式宣布轉型進入光伏新能源領域。