IIGF觀點(diǎn)|碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)鋼鐵行業(yè)的挑戰(zhàn)及發(fā)展建議

每經(jīng)特約評(píng)論員施懿宸周洲孫舒昕 每經(jīng)編輯黃宗彥 2023年4月25日，歐盟理事會(huì)投票通過(guò)了碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM），這標(biāo)志著全球首個(gè)“碳關(guān)稅”進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的正式出臺(tái)將對(duì)全球經(jīng)濟(jì)和我國(guó)相關(guān)行業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生影響。 鋼鐵行業(yè)作為能源密集型行業(yè),是能源消耗和二氧化碳排放的集中區(qū)域，本文將主要基于我國(guó)鋼鐵行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀探討碳關(guān)稅發(fā)展視角下鋼鐵行業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，并就如何進(jìn)一步提高鋼鐵行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提出幾點(diǎn)策略。 一、碳關(guān)稅的發(fā)展現(xiàn)狀 （一）碳關(guān)稅機(jī)制出臺(tái)背景 碳關(guān)稅，也被稱為邊境調(diào)節(jié)稅（BorderTaxAdjustment,BTA），是指主權(quán)國(guó)家或地區(qū)對(duì)高耗能產(chǎn)品進(jìn)口特別征收的二氧化碳排放關(guān)稅，主要針對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家從發(fā)展中國(guó)家進(jìn)口的碳排放密集型產(chǎn)品，涵蓋了鋼鐵、電力、鋁、化肥和水泥等高碳排放行業(yè)?！疤缄P(guān)稅”這個(gè)概念最初出現(xiàn)是為了在歐盟運(yùn)行碳排放交易機(jī)制的背景下，歐盟國(guó)家針對(duì)未遵守《京都議定書(shū)》的國(guó)家征收商品進(jìn)口稅。 從“碳關(guān)稅”的理論提出到相關(guān)政策出臺(tái)，以歐盟為首的發(fā)達(dá)國(guó)家在碳交易、碳定價(jià)、碳排放標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行了實(shí)踐嘗試，并不斷完善相關(guān)理論政策。 表1發(fā)達(dá)國(guó)家在碳關(guān)稅方面進(jìn)行的相關(guān)實(shí)踐 資料來(lái)源：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院根據(jù)公開(kāi)資料整理 （二）歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的內(nèi)容 為應(yīng)對(duì)外來(lái)高耗能企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)境內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，歐盟理事會(huì)在《歐洲綠色協(xié)議》中正式提出了碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM），并于2022年12月正式確立CBAM機(jī)制。歐盟認(rèn)為，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要是對(duì)碳排放量不符合歐盟標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)口商品征收關(guān)稅，主要包括針對(duì)部分境外高排放產(chǎn)品征收的進(jìn)口關(guān)稅，和對(duì)境外高排放、承擔(dān)排放成本但低于歐盟碳市場(chǎng)價(jià)格的企業(yè)按差額征收的跨境稅，以此來(lái)消除歐盟境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)在碳減排方面的成本差異，從而保護(hù)歐盟企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。并且，歐盟認(rèn)為碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制作為對(duì)歐盟碳排放交易機(jī)制的補(bǔ)充手段，也可以用于維護(hù)歐盟氣候和經(jīng)濟(jì)政策的可持續(xù)性。 表2歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要內(nèi)容和具體內(nèi)容介紹數(shù)據(jù)來(lái)源：CBAMcompromisetext、歐盟統(tǒng)計(jì)局 二、碳關(guān)稅實(shí)施給我國(guó)鋼鐵行業(yè)帶來(lái)的挑戰(zhàn) （一）加大我國(guó)鋼鐵企業(yè)的出口成本 1.從我國(guó)鋼鐵行業(yè)的碳排放方面分析 從全球鋼鐵行業(yè)碳排放情況看，2022年全球鋼產(chǎn)量達(dá)到18.85億噸，直接碳排放總量約為28億噸，占全球能源系統(tǒng)排放量的8%左右。其中，中國(guó)鋼鐵行業(yè)產(chǎn)量最大，共生產(chǎn)了10.18億噸鋼，產(chǎn)量占全球的54.0％。并且2022年中國(guó)鋼鐵工業(yè)的碳排放量約為18.23億噸，貢獻(xiàn)了全球鋼鐵碳排放總量的60%以上，占全國(guó)碳排放總量的15%左右，是我國(guó)制造業(yè)領(lǐng)域中碳排放量最多的行業(yè)。 圖12022年全球10大主要鋼鐵生產(chǎn)國(guó)的鋼鐵生產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)結(jié)果 數(shù)據(jù)來(lái)源：世界鋼鐵協(xié)會(huì) 目前我國(guó)鋼鐵行業(yè)仍然主要采用高爐—轉(zhuǎn)爐長(zhǎng)流程生產(chǎn)工藝，化石能源消耗占鋼鐵總能耗85％左右，噸鋼碳排放的強(qiáng)度較高。鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，碳排放主要集中在“鐵前”環(huán)節(jié)，主要包括煉鐵、焦化、燒結(jié)等，鋼材產(chǎn)品深加工如冷軋、熱軋、噴涂等階段碳排放較少。而且，我國(guó)鋼鐵工業(yè)采用電爐短流程的比例大約是10%，歐盟這一比例已經(jīng)達(dá)到40%，美國(guó)的該比例甚至達(dá)到了70%，并且根據(jù)中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)進(jìn)行的測(cè)算顯示使用電爐短流程的噸鋼碳排放量比長(zhǎng)流程低70%左右[1]，因此從整體上看，歐盟和美國(guó)的噸鋼碳排放量低于我國(guó)。征收碳關(guān)稅有可能導(dǎo)致我國(guó)鋼鐵產(chǎn)品出口成本增加，削弱我國(guó)鋼鐵行業(yè)成本優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力。 2.從我國(guó)鋼鐵行業(yè)進(jìn)出口方面分析 自2005年起，中國(guó)就成為了鋼鐵產(chǎn)品凈出口國(guó)，隨后幾年一躍成為世界最大鋼材出口國(guó)。根據(jù)中國(guó)海關(guān)總署數(shù)據(jù)，2022年全年我國(guó)累計(jì)出口成品鋼材6732.3萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)0.9%，鋼材凈出口總量同比增長(zhǎng)7.8%至5675.7萬(wàn)噸，是鋼鐵產(chǎn)品出口大國(guó)。 圖32017-2022年中國(guó)鋼材進(jìn)出口量統(tǒng)計(jì)情況 數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)海關(guān)總署 碳關(guān)稅的實(shí)施將會(huì)從總體上提高我國(guó)對(duì)實(shí)施國(guó)出口物品的價(jià)格，中國(guó)的貿(mào)易條件會(huì)因此受到影響。以CBAM為例，根據(jù)冶金工業(yè)規(guī)劃研究院研究發(fā)現(xiàn)，基于已出臺(tái)的CBAM規(guī)則，如果按照我國(guó)2022年出口到歐盟的鋼材產(chǎn)品量（即389萬(wàn)噸）、2022年出口到歐盟的鋼材產(chǎn)品總金額（即64.4億美元）和2022年歐盟碳市場(chǎng)的平均碳價(jià)（即81歐元/噸）等進(jìn)行初步估算，我國(guó)鋼鐵行業(yè)產(chǎn)品出口歐盟成本將增加4%—6%左右，即每年大概需要向歐盟支付碳關(guān)稅2億美元—4億美元。因此，碳關(guān)稅的實(shí)施將會(huì)抬高我國(guó)鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)成本，導(dǎo)致鋼鐵產(chǎn)品的出口產(chǎn)品價(jià)格上升，增加鋼鐵產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)壓力，大幅降低我國(guó)鋼鐵產(chǎn)品在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。 （二）進(jìn)一步增加我國(guó)鋼鐵企業(yè)的制造成本 隨著CBAM的出臺(tái)，供應(yīng)鏈綠色化趨勢(shì)加速形成，這將進(jìn)一步加大我國(guó)鋼鐵企業(yè)的制造成本壓力，對(duì)我國(guó)鋼鐵行業(yè)的出口產(chǎn)生重大且深遠(yuǎn)的影響。國(guó)際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會(huì)（ISSB）發(fā)布可持續(xù)披露準(zhǔn)則，許多國(guó)家在未來(lái)將逐步要求企業(yè)披露其供應(yīng)鏈上下游的相關(guān)信息，包括供應(yīng)商和分銷渠道。其中，歐盟相關(guān)領(lǐng)域的汽車行業(yè)已經(jīng)提出了大量采購(gòu)低碳鋼、零碳鋼的要求，以及在數(shù)年內(nèi)降低鋼鐵產(chǎn)品碳排放30%以上的要求。例如，奔馳、寶馬等知名汽車企業(yè)已經(jīng)要求寶鋼、首鋼等國(guó)內(nèi)鋼鐵供應(yīng)商提供汽車板產(chǎn)品的生命周期評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)提出“綠鋼”的要求。因此，加快生產(chǎn)低碳鋼成為了中國(guó)鋼鐵行業(yè)亟須面臨的巨大挑戰(zhàn)。 并且，由于鋼鐵是工業(yè)制造業(yè)中的基礎(chǔ)材料，在建筑、機(jī)械、交通、家電、造船等下游制造產(chǎn)業(yè)中被廣泛應(yīng)用，未來(lái)碳關(guān)稅的影響可能通過(guò)鋼鐵行業(yè)傳導(dǎo)至下游制造業(yè)，對(duì)下游企業(yè)產(chǎn)生間接影響，從而使相應(yīng)的下游企業(yè)偏向更低碳的鋼材，迫使我國(guó)鋼鐵企業(yè)陷入產(chǎn)業(yè)發(fā)展與加速減排的兩難困境。此外，國(guó)內(nèi)鋼鐵下游行業(yè)也越來(lái)越關(guān)注鋼材產(chǎn)品的碳排放量，這也將進(jìn)一步增加我國(guó)鋼鐵企業(yè)的制造成本。 圖4鋼鐵行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)圖 資料來(lái)源：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院根據(jù)公開(kāi)資料整理 （三）加大我國(guó)鋼鐵企業(yè)在國(guó)際上的生存成本 隨著碳關(guān)稅的實(shí)施而提高的高碳排放標(biāo)準(zhǔn)必然會(huì)使中國(guó)在發(fā)達(dá)國(guó)家的高碳排放企業(yè)更加難以生存。碳關(guān)稅的實(shí)施可能會(huì)擴(kuò)大我國(guó)企業(yè)在實(shí)施國(guó)的直接投資規(guī)模，改變我國(guó)在該國(guó)的投資布局；同時(shí)，這種格局的改變，將會(huì)對(duì)我國(guó)的能源領(lǐng)域投資產(chǎn)生影響，使得資金更多地流向新能源行業(yè)。根據(jù)商務(wù)部、外匯局的統(tǒng)計(jì)，2022年我國(guó)對(duì)外全行業(yè)直接投資1465億美元，增長(zhǎng)0.9%。其中，采礦業(yè)達(dá)到了50.1億美元，建筑業(yè)達(dá)到了64億美元，制造業(yè)達(dá)到了216億美元。三者之和達(dá)到330.1億美元，基本屬于高碳排放行業(yè)。隨著日益嚴(yán)格的碳排放標(biāo)準(zhǔn)，以及全球不斷上漲的碳價(jià)格，這將會(huì)給全球納入碳關(guān)稅范圍的行業(yè)和企業(yè)帶來(lái)巨大的生存壓力。此外，歐盟的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的出臺(tái)將引起其他發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體效仿，推出各自的碳關(guān)稅政策，從而加劇惡化我國(guó)鋼鐵企業(yè)在國(guó)際上的生存環(huán)境，這要求我國(guó)盡快發(fā)展高端綠色低碳鋼鐵產(chǎn)品來(lái)提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。 總體而言，碳關(guān)稅的實(shí)施會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)化工、鋼鐵、鋁、水泥、塑料等高碳排放量行業(yè)的出口造成一定沖擊；并且被納入征稅范圍的行業(yè)，在未來(lái)的出口中，也會(huì)面臨成本提高和貿(mào)易摩擦的風(fēng)險(xiǎn)。這要求我國(guó)的鋼鐵行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的步伐，加大技術(shù)創(chuàng)新力度，加速推進(jìn)產(chǎn)品綠色化、低碳化和高端化。 三、在碳關(guān)稅實(shí)施背景下我國(guó)鋼鐵行業(yè)發(fā)展建議與展望 （一）政府層面 1.參與國(guó)際碳標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則的制定，維護(hù)自身合法權(quán)益 我國(guó)需要積極參與全球治理，表明自己在環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排方面的立場(chǎng)和承諾，在促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和低碳減排的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施中貢獻(xiàn)中國(guó)力量，減少碳關(guān)稅對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的影響，保護(hù)我國(guó)的合法利益。在全球化和經(jīng)濟(jì)一體化的國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)中，碳排放和碳市場(chǎng)問(wèn)題是需要各國(guó)共同協(xié)商的國(guó)際難題，而不是個(gè)別國(guó)家單方面出臺(tái)碳關(guān)稅來(lái)限制其他國(guó)家發(fā)展的國(guó)際政治問(wèn)題。對(duì)發(fā)展中國(guó)家實(shí)施碳關(guān)稅并不能從根本上解決碳排放導(dǎo)致的碳污染問(wèn)題，最佳的解決途徑應(yīng)該是世界各國(guó)一起分擔(dān)減排成本，發(fā)達(dá)國(guó)家運(yùn)用自身減排技術(shù)幫助世界各國(guó)一起減少碳排放。而作為全球最大的發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)需要樹(shù)立積極的大國(guó)形象，為討論和解決國(guó)際問(wèn)題做出貢獻(xiàn)，在碳關(guān)稅政策的制定與協(xié)商中積極與各國(guó)交流，積極參與國(guó)際談判和碳關(guān)稅的制定，為發(fā)展中國(guó)家倡導(dǎo)合理、合法的稅收標(biāo)準(zhǔn)。 2.完善全國(guó)碳市場(chǎng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)碳排放數(shù)據(jù)的核查 健全我國(guó)碳交易市場(chǎng)在一定程度上可以有效應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅的影響，這要求我國(guó)盡快建立和完善全國(guó)碳定價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)碳排放數(shù)據(jù)的核查，支持我國(guó)在碳關(guān)稅國(guó)際談判中爭(zhēng)取更有利的競(jìng)爭(zhēng)位置。為最大化發(fā)揮市場(chǎng)化機(jī)制碳減排作用，要拓寬碳市場(chǎng)的行業(yè)覆蓋范圍，加快部署鋼鐵及相關(guān)行業(yè)納入碳市場(chǎng)，以全國(guó)碳市場(chǎng)為主要框架，建立碳排放的核算標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)機(jī)制，對(duì)各行業(yè)的二氧化碳排放量開(kāi)展監(jiān)測(cè)評(píng)估，并確保碳排放數(shù)據(jù)滿足國(guó)際氣候談判的數(shù)據(jù)需求。并且，在碳排放核算及核查標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)方面，我國(guó)鋼鐵行業(yè)應(yīng)充分借鑒歐盟等國(guó)外碳市場(chǎng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)碳市場(chǎng)建設(shè)現(xiàn)狀，開(kāi)展相關(guān)核算方法研究，逐步建立碳足跡標(biāo)準(zhǔn)、碳計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)等，提高中歐核算標(biāo)準(zhǔn)、核查結(jié)果的互認(rèn)度[2]，以此來(lái)滿足我國(guó)在國(guó)際氣候談判中的數(shù)據(jù)需求。通過(guò)引導(dǎo)市場(chǎng)上的資金更多地流向低碳綠色轉(zhuǎn)型的鋼鐵企業(yè)，從而推動(dòng)我國(guó)鋼鐵行業(yè)的綠色減排技術(shù)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行綠色升級(jí)改造，以及產(chǎn)業(yè)綠色改革。圖5完善我國(guó)碳定價(jià)機(jī)制流程圖 資料來(lái)源：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院根據(jù)公開(kāi)資料整理 （二）企業(yè)層面 1.推動(dòng)鋼鐵行業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型，降低出口成本 加快推進(jìn)我國(guó)鋼鐵行業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型，持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)技術(shù)及綠色工藝，降低生產(chǎn)過(guò)程中的能源消耗和排放，可以有效幫助鋼鐵行業(yè)應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅帶來(lái)的出口挑戰(zhàn)。在我國(guó)鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，化石能源消耗占鋼鐵總能耗高達(dá)85％左右，碳排放的強(qiáng)度較高。這要求我國(guó)鋼鐵企業(yè)不斷提高鋼鐵冶煉工藝和技術(shù)水平，推動(dòng)鋼鐵生產(chǎn)的低碳研發(fā)和創(chuàng)新，以達(dá)到鋼鐵產(chǎn)品節(jié)能減排的目的。同時(shí)，提高新能源和可再生能源的使用比例，積極推進(jìn)清潔能源替代，通過(guò)不斷深耕清潔能源與鋼鐵的融合創(chuàng)新，促使形成新的鋼鐵生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈條，為我國(guó)鋼鐵行業(yè)轉(zhuǎn)變能源結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)工藝革命提供全新路徑和創(chuàng)造全新場(chǎng)景。 2.調(diào)整鋼鐵行業(yè)產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)，提高低碳產(chǎn)品出口 不斷優(yōu)化和完善我國(guó)鋼鐵行業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，努力提高“低碳鋼”、“綠鋼”在鋼鐵產(chǎn)品出口中的比重，有效緩解碳關(guān)稅帶來(lái)的出口壓力?，F(xiàn)如今，歐盟相關(guān)領(lǐng)域的汽車行業(yè)對(duì)鋼鐵行業(yè)提出了低碳鋼的要求，并且，越來(lái)越多的下游企業(yè)偏向采購(gòu)低碳鋼。為應(yīng)對(duì)低碳鋼的要求，我國(guó)鋼鐵行業(yè)要堅(jiān)持去產(chǎn)能工作，按照計(jì)劃繼續(xù)壓減粗鋼產(chǎn)能，增加高品質(zhì)鐵礦石的使用，從而減少生鐵生產(chǎn)過(guò)程中化石能源消耗和污染排放。此外，高端低碳鋼鐵產(chǎn)品要勇于參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)鋼鐵行業(yè)要加快高品質(zhì)的綠色低碳鋼材產(chǎn)品生產(chǎn)，促進(jìn)鋼鐵行業(yè)低碳生產(chǎn)鏈和供應(yīng)鏈的形成，走出一條具有中國(guó)綠色智造特色的可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展道路。 （三）金融機(jī)構(gòu)層面 金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)開(kāi)展碳金融專業(yè)服務(wù)和運(yùn)行碳關(guān)稅相關(guān)的金融中介服務(wù)，為我國(guó)鋼鐵企業(yè)提供便利的基礎(chǔ)碳金融服務(wù)和開(kāi)發(fā)全流程的專業(yè)金融服務(wù)，同時(shí)可以創(chuàng)新開(kāi)發(fā)各類轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品以推動(dòng)行業(yè)轉(zhuǎn)型，綜合助力我國(guó)鋼鐵企業(yè)應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅帶來(lái)的挑戰(zhàn)。就轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品助力鋼鐵轉(zhuǎn)型來(lái)看，可以通過(guò)可持續(xù)掛鉤債券、轉(zhuǎn)型保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)型基金、支持轉(zhuǎn)型活動(dòng)的股權(quán)投資基金和并購(gòu)基金等，來(lái)全方面幫助高碳行業(yè)轉(zhuǎn)型。此外，金融機(jī)構(gòu)也可以積極探索未來(lái)發(fā)展碳金融衍生產(chǎn)品，在碳市場(chǎng)、碳關(guān)稅等領(lǐng)域發(fā)揮金融專業(yè)能力，為我國(guó)鋼鐵企業(yè)管理碳配額及碳價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)提供創(chuàng)新碳衍生品服務(wù)，助力鋼鐵行業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型。 作者施懿宸系中財(cái)大綠金院高級(jí)學(xué)術(shù)顧問(wèn)、中財(cái)綠指首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家；周洲系中財(cái)大綠金院研究員、長(zhǎng)三角綠色價(jià)值投資研究院研究員；孫舒昕系長(zhǎng)三角綠色價(jià)值投資研究院科研助理