華耀光電擬創(chuàng)業(yè)板IPO 募投項(xiàng)目信息披露存疑

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 董興生    

荀建華已不再是上市公司億晶光電（SH600537，股價(jià)6.38元，市值76.10億元）的實(shí)際控制人，如今，他準(zhǔn)備推動(dòng)自己的另外一家企業(yè)上市，這家企業(yè)是華耀光電科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華耀光電）。

值得一提的是，除荀建華外，華耀光電多位高管或董事皆有億晶光電背景。不過，華耀光電與億晶光電的業(yè)務(wù)構(gòu)成并不同，二者各自處于不同的細(xì)分領(lǐng)域。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，擔(dān)任億晶光電實(shí)際控制人期間，荀建華曾被監(jiān)管部門處罰。2018年，其還被公開譴責(zé)，并計(jì)入上市公司誠(chéng)信檔案。然而，在招股書中，華耀光電并未披露上述信息。另外，公司還在報(bào)告期內(nèi)（2020~2022年）存在環(huán)保違法行為，華耀光電同樣未予以披露。

數(shù)據(jù)來源：記者整理 視覺中國(guó)圖 楊靖制圖

多位高管來自億晶光電

近期，成立不到4年的華耀光電向創(chuàng)業(yè)板遞交了招股書并獲受理，銀河證券為保薦機(jī)構(gòu)，目前已經(jīng)歷第一輪問詢。

截至招股書簽署日，華耀光電的實(shí)際控制人為荀耀、姚晶、荀建華，3名實(shí)際控制人系親屬關(guān)系。其中，荀建華與荀耀系父子關(guān)系，姚晶為荀耀配偶。

2011年，荀建華控制的億晶光電通過借殼海通集團(tuán)登陸資本市場(chǎng)。此后，荀建華減持億晶光電，逐漸不再是公司實(shí)際控制人，億晶光電實(shí)際控制人也從荀建華變更為古耀明。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，華耀光電和億晶光電共同的淵源不只是荀建華，華耀光電多位高管都有億晶光電背景。

荀建華在2011年12月~2017年4月?lián)蝺|晶光電董事長(zhǎng)、總經(jīng)理；荀耀早在2014年就已進(jìn)入億晶光電董事會(huì)，擔(dān)任公司非獨(dú)立董事。2017年5月~2019年5月，荀耀接棒成為億晶光電董事長(zhǎng)。2019年6月~2021年7月，荀耀不再擔(dān)任億晶光電董事長(zhǎng)，但仍擔(dān)任公司董事。

曾在億晶光電擔(dān)任董事逾7年的姚志中，如今在華耀光電擔(dān)任董事、副總經(jīng)理；身為華耀光電實(shí)際控制人、董事之一的姚晶，于2013年7月~2017年9月任億晶光電控股子公司常州億晶光電科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱常州億晶)內(nèi)審員。此外，華耀光電董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)滕靜，也曾在常州億晶擔(dān)任會(huì)計(jì)。

除了董事會(huì)成員，華耀光電監(jiān)事會(huì)主席樊麗娟以及公司副總經(jīng)理、核心技術(shù)人員姚偉忠也均有億晶光電背景，其中姚偉忠曾任億晶光電監(jiān)事會(huì)主席。

由于上述情況，荀建華被質(zhì)疑賣掉億晶光電，然后再召集原班人馬上市。不過，億晶光電的組件業(yè)務(wù)和華耀光電的硅片業(yè)務(wù)完全不同，前者位于產(chǎn)業(yè)鏈的下游，后者則在產(chǎn)業(yè)鏈上游。而在荀建華減持億晶光電期間，光伏產(chǎn)業(yè)鏈正處于當(dāng)時(shí)的周期低谷。

2020年1月，億晶光電披露稱，公司擬通過常州億晶收購(gòu)華耀投資所持華耀光電100%股權(quán)，收購(gòu)價(jià)格為7200萬元。當(dāng)時(shí)，華耀光電還沒有實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入，所有者權(quán)益合計(jì)為7119.52萬元。不過，億晶光電的收購(gòu)無疾而終。

從業(yè)務(wù)來看，2022年，華耀光電單晶硅片收入達(dá)36.9億元，占營(yíng)收比例82.47%。

記者發(fā)現(xiàn)，荀建華在億晶光電期間曾遭遇過監(jiān)管部門處罰。

2017年，億晶光電因未及時(shí)披露董事、監(jiān)事、總經(jīng)理調(diào)整變更等其他涉及控制權(quán)轉(zhuǎn)移的重大事項(xiàng)安排被證監(jiān)會(huì)下發(fā)處罰決定。證監(jiān)會(huì)對(duì)億晶光電責(zé)令改正并罰款60萬元，對(duì)荀建華給予警告，罰款30萬元。2018年，上海證券交易所對(duì)億晶光電股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方隱瞞控制權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)給予公開譴責(zé)。當(dāng)時(shí)，上交所還將該事項(xiàng)通報(bào)證監(jiān)會(huì)和浙江省政府，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

而針對(duì)荀建華被監(jiān)管部門處罰、公開譴責(zé)一事，華耀廣電并未在招股書中予以披露。

公司曾有環(huán)境違法行為

華耀光電在招股書中披露稱，公司高度重視環(huán)境保護(hù)和污染物防治工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中嚴(yán)格遵守國(guó)家和地方有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)。報(bào)告期內(nèi)，公司未發(fā)生環(huán)保事故，亦不存在受到環(huán)保行政處罰的情形。公司表示，2023年1月30日，呼和浩特市生態(tài)環(huán)境局出具證明，華耀光電自成立以來，環(huán)保手續(xù)齊全，無環(huán)保方面重大違法違規(guī)行為，無環(huán)境違法處罰記錄。

然而，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，報(bào)告期內(nèi)，華耀光電曾出現(xiàn)過環(huán)境違法行為。

根據(jù)呼和浩特市生態(tài)環(huán)境局于2023年3月2日發(fā)布的《華耀光電科技股份有限公司不予行政處罰決定書》，2022年9月24日，呼和浩特市生態(tài)環(huán)境綜合行政執(zhí)法支隊(duì)第十大隊(duì)執(zhí)法人員配合全區(qū)生態(tài)環(huán)境保護(hù)交叉執(zhí)法檢查人員對(duì)華耀光電科技股份有限公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司污水處理設(shè)施廢水排放口處有一根白色波紋軟管接入，并有污水排入排放口。經(jīng)查，該波紋軟管內(nèi)有污水從污水處理設(shè)施前端未經(jīng)處理而直接排入排放口。

根據(jù)華耀光電科技股份有限公司《排污 許 可 證 》（ 證 書 編 號(hào) ：91150100MA0QBD0W8X001U）可以發(fā)現(xiàn)，該公司污水處理設(shè)施廢水排放口處有一根白色波紋軟管未納入排污許可證管理。2022年9月25日，華耀光電出具“關(guān)于污水站違規(guī)設(shè)置排放管道的整改完成報(bào)告”，證明其已于9月25日立即整改，完成了私設(shè)管道的拆除。

華耀光電的上述行為違反了《水污染防治法》第三十九條“禁止利用滲井、滲坑、裂隙、溶洞，私設(shè)暗管，篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，或者不正常運(yùn)行水污染防治設(shè)施等逃避監(jiān)管的方式排放水污染物”的規(guī)定。鑒于公司已于2022年9月25日完成整改，屬初次違法，危害后果輕微并及時(shí)改正，未予行政處罰。

報(bào)告期內(nèi)存在環(huán)保違法行為，但沒有被行政處罰，是否應(yīng)該進(jìn)行信息披露？對(duì)此，資深投行人士王驥躍向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，要看違法程度，要求披露的是重大違法違規(guī)行為，并未要求所有的違法違規(guī)都要披露。

上海新古律師事務(wù)所律師王懷濤則表示，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司環(huán)境信息披露包括但不限于生態(tài)環(huán)境違法信息，包括因環(huán)境問題受到行政處罰的情況、因環(huán)境違法被追究刑事責(zé)任、生態(tài)環(huán)境損害賠償及協(xié)議等方面的信息。從法規(guī)來看，免于處罰的情形目前并無強(qiáng)制披露義務(wù)。

環(huán)境報(bào)告究竟何時(shí)批復(fù)？

從招股書披露的項(xiàng)目進(jìn)程看，華耀光電開工的項(xiàng)目進(jìn)度很快。以公司3GW硅片項(xiàng)目為例。呼和浩特市生態(tài)環(huán)境局關(guān)于內(nèi)蒙古華耀光電科技有限公司3GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書的批復(fù)落款時(shí)間是2020年5月15日。

華耀光電在招股書中提及，2020年7月，3GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目拉晶環(huán)節(jié)的部分產(chǎn)線首次投產(chǎn)。2020年，公司3GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目拉晶環(huán)節(jié)部分投產(chǎn)，拉晶環(huán)節(jié)相關(guān)在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

這意味著，環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)落款時(shí)間僅過了一個(gè)多月，華耀光電3GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目就開始生產(chǎn)。2021年，公司3GW單晶硅片項(xiàng)目拉晶和切片產(chǎn)能陸續(xù)投產(chǎn)，加上其產(chǎn)能提升技改項(xiàng)目的實(shí)施，使公司單晶硅片當(dāng)年產(chǎn)銷量大幅上升，銷量增幅1432.18%，達(dá)3.81億片。

此外，華耀光電在項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書中寫明，3GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目環(huán)保投資3160萬元。根據(jù)華耀光電招股書披露的數(shù)據(jù)，2020年度和2021年度，環(huán)保設(shè)施投資金額和環(huán)保運(yùn)行費(fèi)用合計(jì)分別為1653.5萬元、1472.15萬元。至于項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書中所列的環(huán)保投資具體包括哪些內(nèi)容，則未見披露。

到了2022年，華耀光電12GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目部分投產(chǎn)。根據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者掌握的資料，12GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)的對(duì)外公布時(shí)間是2022年1月7日，文件印發(fā)時(shí)間是2021年10月11日。據(jù)華耀光電在建工程一欄，12GW單晶硅片項(xiàng)目一期2021年末的賬面價(jià)值為1.6億元，2022年末為5352.09萬元。這意味著在2021年末12GW單晶硅片一期項(xiàng)目就完成建設(shè)的“大頭”。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，華耀光電招股書披露的募投項(xiàng)目信息和政府官網(wǎng)公開披露的信息有所差別。

根據(jù)華耀光電招股書披露內(nèi)容，募集投放項(xiàng)目主要是12GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目（二期）、年產(chǎn)10GW高效N型（異質(zhì)結(jié)）電池項(xiàng)目（一期）、技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金，對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目投資額分別為11.1億元、12.8億元、2億元、4億元。

根據(jù)12GW單晶硅片生產(chǎn)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)內(nèi)容，該項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模為年產(chǎn)12GW（約11億片）單晶硅片，項(xiàng)目總投資40億元，其中環(huán)保投資2895萬元，占總投資0.72%。然而，公告披露項(xiàng)目二期的總投資為11億元，項(xiàng)目環(huán)保投資為1330萬元。而從招股書中12GW單晶硅片項(xiàng)目一期在建項(xiàng)目變動(dòng)看，在建項(xiàng)目投入也在10億元左右，加上二期的11億元，合計(jì)22億元。

環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)的40億元由什么組成？

存在差別的，還有年產(chǎn)10GW高效N型（異質(zhì)結(jié)）電池項(xiàng)目（一期）。招股書披露的項(xiàng)目總投資為12.8億元，環(huán)保投資為1000萬元。環(huán)境影響報(bào)告書呈列的一期環(huán)保投資為1488.5萬元，占總投資的1.17%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于招股書募投項(xiàng)目披露的環(huán)保投資金額。此外，該項(xiàng)目的建設(shè)周期為2023年3月開始，環(huán)境影響報(bào)告書批復(fù)落款時(shí)間是2023年4月4日。根據(jù)招股書，公司在2022年就已推進(jìn)建設(shè)，在建項(xiàng)目投入達(dá)1.8億元。那么，環(huán)境影響報(bào)告書具體批復(fù)時(shí)間是何時(shí)？

2023年6月6日，就募投項(xiàng)目相關(guān)問題和環(huán)保違法行為，記者向華耀光電發(fā)送采訪提綱并撥打公司電話，但截至發(fā)稿未獲回復(fù)。

封面圖片來源：視覺中國(guó)