監(jiān)管風(fēng)暴持續(xù)！ 東北證券被立案調(diào)查，禍起豫金剛石定增項(xiàng)目，后者因嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假已退市

每經(jīng)記者 王硯丹    每經(jīng)編輯 彭水萍

2月6日晚間，東北證券發(fā)布公告稱(chēng)，因公司在執(zhí)行豫金剛石2016年非公開(kāi)發(fā)行股票項(xiàng)目中，涉嫌保薦、持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝

兩名保代已離開(kāi)證券行業(yè)

豫金剛石是過(guò)去創(chuàng)業(yè)板明星公司，曾為國(guó)內(nèi)人造鉆石行業(yè)龍頭。2020年12月31日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)的豫金剛石信息披露違法案件調(diào)查情況顯示，豫金剛石涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年-2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)，連續(xù)三年累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)億元；未依法披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)40億余元；實(shí)際控制人累計(jì)占用上市公司資金23億余元。

因2020年財(cái)報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司股票被披星戴帽，2022年4月，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后的首個(gè)年度報(bào)告顯示，公司2021年期末凈資產(chǎn)為-8.17億元，且財(cái)報(bào)再度被出具無(wú)法表示意見(jiàn)，觸及股票終止上市情形。2022年6月，豫金剛石從深交所創(chuàng)業(yè)板退市。

記者查閱上述非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行情況報(bào)告后發(fā)現(xiàn)，上述豫金剛石的定向增發(fā)于2016年11月完成，發(fā)行對(duì)象包括公司時(shí)任董事長(zhǎng)郭留希在內(nèi)，發(fā)行價(jià)為每股8.7元，募集資金總額人民幣45.88億元，發(fā)行股份數(shù)量5.27億股。其中募集資金大部分用于年產(chǎn)700萬(wàn)克拉寶石級(jí)鉆石項(xiàng)目。

在上述發(fā)行報(bào)告書(shū)中，豫金剛石指出，本次非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資建設(shè)的項(xiàng)目均圍繞公司主業(yè)進(jìn)行，募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，將進(jìn)一步提高公司在大單晶金剛石領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)有利于公司進(jìn)一步完善人造金剛石產(chǎn)業(yè)鏈，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

此次定增，東北證券擔(dān)任了豫金剛石的獨(dú)家保薦機(jī)構(gòu)，其簽字的保薦代表人為于國(guó)慶、葛建偉，發(fā)行費(fèi)用合計(jì)2050萬(wàn)元（包括承銷(xiāo)保薦費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等）。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查閱中證協(xié)從業(yè)人員公示平臺(tái)后發(fā)現(xiàn)，上述兩名保薦代表人已查無(wú)數(shù)據(jù)，這意味著兩人已經(jīng)離開(kāi)了證券行業(yè)。

2016年開(kāi)展定增項(xiàng)目時(shí)豫金剛石已出現(xiàn)違規(guī)，但保代未能發(fā)現(xiàn)

由于曾經(jīng)頭頂人造鉆石龍頭的光環(huán)，豫金剛石曾經(jīng)是A股市場(chǎng)的風(fēng)云公司。在2016年11月定增時(shí)，即使經(jīng)過(guò)了2015年全市場(chǎng)大牛市后陷入回調(diào)，彼時(shí)其二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)仍在10元上方。但現(xiàn)在回溯過(guò)去，2016年定增也仍是其高光時(shí)刻。

2019年10月，上述定增項(xiàng)目因故終止，豫金剛石宣布將剩余募集資金9.99億元，用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金。之后，豫金剛石的問(wèn)題越發(fā)無(wú)法掩蓋，2020年4月，豫金剛石2019年財(cái)報(bào)出爐，當(dāng)年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.55億元，同比下降22.96%，凈利潤(rùn)虧損51.97億元，同比驟減5493.97%。對(duì)此，深交所下發(fā)關(guān)注函，要豫金剛石進(jìn)行解釋。而豫金剛石的回復(fù)函顯示，郭留希及其關(guān)聯(lián)公司多次違規(guī)占用上市公司資金，成為令無(wú)數(shù)投資者矚目的大雷。

此外，根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，從2016年開(kāi)始，在郭留希執(zhí)掌下，豫金剛石就開(kāi)始通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售交易及股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額，并通過(guò)虛構(gòu)采購(gòu)交易等方式，虛增存貨、固定資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)。

也就是說(shuō)，當(dāng)豫金剛石2016年進(jìn)行定增時(shí)，其違法行為已經(jīng)開(kāi)始，但東北證券作為上述豫金剛石非公開(kāi)發(fā)行項(xiàng)目保薦機(jī)構(gòu)，卻并未發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題。此外，根據(jù)2021年?yáng)|北證券出具的核查意見(jiàn)，上述非公開(kāi)發(fā)行項(xiàng)目時(shí)所開(kāi)具的募集資金專(zhuān)用賬戶中，因?yàn)楣緰|窗事發(fā)，已有部分金額被司法凍結(jié)。

豫金剛石退市最終令投資者蒙受了巨大損失。根據(jù)豫金剛石2021年年報(bào)，即公司在創(chuàng)業(yè)板期間最后一份定期報(bào)告，截至2021年年底，豫金剛石合計(jì)有31026戶股東，其中包括：山西證券銳創(chuàng)1號(hào)定向資產(chǎn)管理計(jì)劃、深圳市千盈卓越財(cái)富管理有限公司－千盈凱欽9號(hào)私募證券投資基金等。

這已經(jīng)不是近年來(lái)東北證券投行首次被罰。2021年5月28日，東北證券披露了關(guān)于收到山東證監(jiān)局的行政監(jiān)管措施決定書(shū)公告。公告稱(chēng)，作為如意科技債券的受托管理人，東北證券未充分履行督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)的職責(zé)，被采取出具警示函的監(jiān)管措施并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

零容忍！去年多家券商投行因多年前項(xiàng)目被監(jiān)管處罰

豫金剛石已退市，且定增項(xiàng)目已時(shí)隔近七年，但證監(jiān)會(huì)仍對(duì)東北證券立案調(diào)查，在全面注冊(cè)制即將來(lái)臨的背景下，保持強(qiáng)監(jiān)管、壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任成為全市場(chǎng)關(guān)注的焦點(diǎn)。從近年來(lái)券商投行所受的處罰來(lái)看，即使時(shí)隔多年，“秋后算賬”仍然時(shí)有發(fā)生。

2022年8月，招商證券公告，因公司2014年在上海飛樂(lè)股份有限公司（現(xiàn)*ST中安，下稱(chēng)“中安科”，600654.SH）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)工作期間未勤勉盡責(zé)，涉嫌違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

2014年，中安消技術(shù)以資產(chǎn)重組的方式借殼飛樂(lè)股份上市。此后不久，已經(jīng)更名為中安科的上市公司被查出重組時(shí)就存在財(cái)務(wù)造假。

2019年5月，中安科及相關(guān)責(zé)任人被證監(jiān)會(huì)處罰。隨后，投資者提起索賠訴訟，招商證券作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，和瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所一同成為被告。

2020年11月，中安科的證券虛假陳述責(zé)任糾紛案一審作出判決，中安消技術(shù)、招商證券和瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)中安科的付款義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。招商證券對(duì)此提出上訴，二審中，法院最終認(rèn)定中安消技術(shù)應(yīng)對(duì)中安消的賠付義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，招商證券在25%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在15%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

最終，證監(jiān)會(huì)2022年9月做出決定，責(zé)令招商證券改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入3150萬(wàn)元，并處以3150萬(wàn)元罰款；對(duì)中安科重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人陳軒壁、俞新平給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。受此影響，2月2日，中證協(xié)發(fā)布的2022年證券公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，招商證券只獲得了C類(lèi)評(píng)價(jià)。

此外，2022年6月，因涉及樂(lè)視網(wǎng)財(cái)務(wù)造假案，中德證券和平安證券相繼被監(jiān)管部門(mén)處罰。2022年7月，因在2019年擔(dān)任歐比特發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金的財(cái)務(wù)顧問(wèn)時(shí)，涉嫌未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，江海證券也被證監(jiān)會(huì)立案。

封面圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝