監(jiān)管風暴持續(xù)！ 東北證券被立案調(diào)查，禍起豫金剛石定增項目，后者因嚴重財務(wù)造假已退市

每經(jīng)記者 王硯丹    每經(jīng)編輯 彭水萍

2月6日晚間，東北證券發(fā)布公告稱，因公司在執(zhí)行豫金剛石2016年非公開發(fā)行股票項目中，涉嫌保薦、持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責，所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案。

圖片來源：每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝

兩名保代已離開證券行業(yè)

豫金剛石是過去創(chuàng)業(yè)板明星公司，曾為國內(nèi)人造鉆石行業(yè)龍頭。2020年12月31日，證監(jiān)會通報的豫金剛石信息披露違法案件調(diào)查情況顯示，豫金剛石涉嫌重大財務(wù)造假，2016年-2019年財務(wù)信息披露嚴重不實，連續(xù)三年累計虛增利潤數(shù)億元；未依法披露對外擔保、關(guān)聯(lián)交易合計40億余元；實際控制人累計占用上市公司資金23億余元。

因2020年財報被出具無法表示意見的審計報告，公司股票被披星戴帽，2022年4月，公司股票交易被實施退市風險警示后的首個年度報告顯示，公司2021年期末凈資產(chǎn)為-8.17億元，且財報再度被出具無法表示意見，觸及股票終止上市情形。2022年6月，豫金剛石從深交所創(chuàng)業(yè)板退市。

記者查閱上述非公開發(fā)行股票發(fā)行情況報告后發(fā)現(xiàn)，上述豫金剛石的定向增發(fā)于2016年11月完成，發(fā)行對象包括公司時任董事長郭留希在內(nèi)，發(fā)行價為每股8.7元，募集資金總額人民幣45.88億元，發(fā)行股份數(shù)量5.27億股。其中募集資金大部分用于年產(chǎn)700萬克拉寶石級鉆石項目。

在上述發(fā)行報告書中，豫金剛石指出，本次非公開發(fā)行股票募集資金投資建設(shè)的項目均圍繞公司主業(yè)進行，募集資金項目實施后，將進一步提高公司在大單晶金剛石領(lǐng)域的競爭優(yōu)勢，同時有利于公司進一步完善人造金剛石產(chǎn)業(yè)鏈，增強公司的競爭力。

此次定增，東北證券擔任了豫金剛石的獨家保薦機構(gòu)，其簽字的保薦代表人為于國慶、葛建偉，發(fā)行費用合計2050萬元（包括承銷保薦費用、審計費、律師費等）。

《每日經(jīng)濟新聞》記者查閱中證協(xié)從業(yè)人員公示平臺后發(fā)現(xiàn)，上述兩名保薦代表人已查無數(shù)據(jù)，這意味著兩人已經(jīng)離開了證券行業(yè)。

2016年開展定增項目時豫金剛石已出現(xiàn)違規(guī)，但保代未能發(fā)現(xiàn)

由于曾經(jīng)頭頂人造鉆石龍頭的光環(huán)，豫金剛石曾經(jīng)是A股市場的風云公司。在2016年11月定增時，即使經(jīng)過了2015年全市場大牛市后陷入回調(diào)，彼時其二級市場股價仍在10元上方。但現(xiàn)在回溯過去，2016年定增也仍是其高光時刻。

2019年10月，上述定增項目因故終止，豫金剛石宣布將剩余募集資金9.99億元，用于永久補充流動資金。之后，豫金剛石的問題越發(fā)無法掩蓋，2020年4月，豫金剛石2019年財報出爐，當年公司實現(xiàn)營業(yè)收入9.55億元，同比下降22.96%，凈利潤虧損51.97億元，同比驟減5493.97%。對此，深交所下發(fā)關(guān)注函，要豫金剛石進行解釋。而豫金剛石的回復(fù)函顯示，郭留希及其關(guān)聯(lián)公司多次違規(guī)占用上市公司資金，成為令無數(shù)投資者矚目的大雷。

此外，根據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，從2016年開始，在郭留希執(zhí)掌下，豫金剛石就開始通過虛構(gòu)銷售交易及股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，虛增營業(yè)收入、利潤總額，并通過虛構(gòu)采購交易等方式，虛增存貨、固定資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)。

也就是說，當豫金剛石2016年進行定增時，其違法行為已經(jīng)開始，但東北證券作為上述豫金剛石非公開發(fā)行項目保薦機構(gòu)，卻并未發(fā)現(xiàn)上述問題。此外，根據(jù)2021年東北證券出具的核查意見，上述非公開發(fā)行項目時所開具的募集資金專用賬戶中，因為公司東窗事發(fā)，已有部分金額被司法凍結(jié)。

豫金剛石退市最終令投資者蒙受了巨大損失。根據(jù)豫金剛石2021年年報，即公司在創(chuàng)業(yè)板期間最后一份定期報告，截至2021年年底，豫金剛石合計有31026戶股東，其中包括：山西證券銳創(chuàng)1號定向資產(chǎn)管理計劃、深圳市千盈卓越財富管理有限公司－千盈凱欽9號私募證券投資基金等。

這已經(jīng)不是近年來東北證券投行首次被罰。2021年5月28日，東北證券披露了關(guān)于收到山東證監(jiān)局的行政監(jiān)管措施決定書公告。公告稱，作為如意科技債券的受托管理人，東北證券未充分履行督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)的職責，被采取出具警示函的監(jiān)管措施并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

零容忍！去年多家券商投行因多年前項目被監(jiān)管處罰

豫金剛石已退市，且定增項目已時隔近七年，但證監(jiān)會仍對東北證券立案調(diào)查，在全面注冊制即將來臨的背景下，保持強監(jiān)管、壓實中介機構(gòu)責任成為全市場關(guān)注的焦點。從近年來券商投行所受的處罰來看，即使時隔多年，“秋后算賬”仍然時有發(fā)生。

2022年8月，招商證券公告，因公司2014年在上海飛樂股份有限公司（現(xiàn)*ST中安，下稱“中安科”，600654.SH）獨立財務(wù)顧問業(yè)務(wù)工作期間未勤勉盡責，涉嫌違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案。

2014年，中安消技術(shù)以資產(chǎn)重組的方式借殼飛樂股份上市。此后不久，已經(jīng)更名為中安科的上市公司被查出重組時就存在財務(wù)造假。

2019年5月，中安科及相關(guān)責任人被證監(jiān)會處罰。隨后，投資者提起索賠訴訟，招商證券作為獨立財務(wù)顧問，和瑞華會計師事務(wù)所一同成為被告。

2020年11月，中安科的證券虛假陳述責任糾紛案一審作出判決，中安消技術(shù)、招商證券和瑞華會計師事務(wù)所對中安科的付款義務(wù)承擔連帶責任。招商證券對此提出上訴，二審中，法院最終認定中安消技術(shù)應(yīng)對中安消的賠付義務(wù)承擔連帶責任，招商證券在25%范圍內(nèi)承擔連帶責任，瑞華會計師事務(wù)所在15%范圍內(nèi)承擔連帶責任。

最終，證監(jiān)會2022年9月做出決定，責令招商證券改正，沒收業(yè)務(wù)收入3150萬元，并處以3150萬元罰款；對中安科重大資產(chǎn)重組財務(wù)顧問主辦人陳軒壁、俞新平給予警告，并分別處以5萬元罰款。受此影響，2月2日，中證協(xié)發(fā)布的2022年證券公司財務(wù)顧問業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價結(jié)果顯示，招商證券只獲得了C類評價。

此外，2022年6月，因涉及樂視網(wǎng)財務(wù)造假案，中德證券和平安證券相繼被監(jiān)管部門處罰。2022年7月，因在2019年擔任歐比特發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金的財務(wù)顧問時，涉嫌未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，江海證券也被證監(jiān)會立案。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝