騎士乳業(yè)回復(fù)北交所第三輪問詢 資金流水核查仍遭監(jiān)管關(guān)注

每經(jīng)記者 魏官紅    每經(jīng)編輯 楊夏    

1月30日，騎士乳業(yè)披露了關(guān)于公司公開發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件的第三輪審核問詢函的回復(fù)。在第三輪審核問詢函中，北交所方面對(duì)公司資金流水核查、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合理性及核算準(zhǔn)確性、期后業(yè)績大幅上漲、子公司對(duì)賭協(xié)議等多個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行詢問。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者梳理發(fā)現(xiàn)，在公司經(jīng)歷的三輪問詢中，公司資金情況均受到監(jiān)管方面關(guān)注。在第二輪審核問詢函中，監(jiān)管方面表示，根據(jù)首輪問詢回復(fù)，公司監(jiān)事會(huì)主席田勝利與部分客戶、供應(yīng)商及相關(guān)人員之間存在大額資金往來。田勝利曾長期從事資金拆借的民間借貸行為，對(duì)外借入資金后再出借給有資金使用需求的人員，賺取利息差。副總經(jīng)理薛虎與部分供應(yīng)商亦存在借貸資金往來。由此，北交所方面要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師核查公司及其子公司資金流水的重要性水平，相關(guān)核查比例是否充分；關(guān)鍵崗位人員確定的標(biāo)準(zhǔn)，涵蓋范圍是否全面；對(duì)自然人資金流水核查結(jié)果中交易金額超過5萬元的交易，保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師列示的資金用途是否有確切合理依據(jù)，是否存在客觀證據(jù)予以佐證等。對(duì)于田勝利對(duì)外借出資金的實(shí)際來源，是否與公司相關(guān)及具體依據(jù)，薛虎大額轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出資金是否有支撐依據(jù)及具體情況，監(jiān)管方面要求相關(guān)方披露具體信息。另外，保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師需進(jìn)一步說明對(duì)自然人大額資金往來的具體核查方法、核查證據(jù)及核查結(jié)論，并對(duì)公司是否存在虛構(gòu)交易、體外資金循環(huán)、商業(yè)賄賂等情形發(fā)表明確意見。

而根據(jù)二輪問詢回復(fù)，中介機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)金交易的核查依據(jù)大部分為情況說明或訪談?dòng)涗?；?bào)告期內(nèi)田勝利銀行流水中民間借貸資金流入流出匯總情況顯示，田勝利資金流入、流出金額的匯總數(shù)據(jù)與分項(xiàng)數(shù)據(jù)存在差異；田勝利借出資金利率按免息、12%、24%收取利息，中介機(jī)構(gòu)未披露田勝利借入資金給付利率、利息情況。北交所方面要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師說明對(duì)資金流水核查相關(guān)主體中現(xiàn)金交易的核查程序是否充分，目前相關(guān)核查手段是否可以證明現(xiàn)金交易的真實(shí)性；田勝利銀行流水中民間借貸資金流入流出匯總數(shù)據(jù)與分項(xiàng)數(shù)據(jù)差異的原因；田勝利借出資金利率是否合理，是否符合民間借貸相關(guān)利率情況等。

根據(jù)公司回復(fù)，民間借貸資金流入流出匯總數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑為報(bào)告期內(nèi)田勝利銀行流水中與民間借貸相關(guān)的資金流入、流出情況，為實(shí)際資金流入、流出數(shù)據(jù)。民間借貸資金流入流出分項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑為根據(jù)按報(bào)告期田勝利借入資金和借出資金情況，逐筆統(tǒng)計(jì)田勝利對(duì)外借款、放款及其還款情況和回款情況，所以存在差異。

另外，回復(fù)公告顯示，報(bào)告期內(nèi)，田勝利對(duì)外借出資金的時(shí)間段主要集中于2019年及2020年，2021年度僅于當(dāng)年一月份發(fā)生一筆對(duì)外資金拆借。田勝利從事對(duì)外資金拆借確定利率時(shí)主要基于不超過有關(guān)司法解釋給予保護(hù)的利率上限為原則，并綜合考慮其借入資金成本、借款發(fā)生當(dāng)時(shí)的民間借貸市場行情、對(duì)方還款能力和信譽(yù)等因素，經(jīng)雙方協(xié)商確定。報(bào)告期內(nèi)，田勝利對(duì)外資金拆借中，亦存在少部分借出資金免息的情形。無息對(duì)外借款的對(duì)象主要為田勝利的親屬、朋友或同為民間借貸圈中人士，且普遍借款周期較短，因此基于人情關(guān)系方面的考慮，田勝利未與對(duì)方約定利息，亦未實(shí)際收取利息。由此認(rèn)為田勝利借出資金利率按免息、12%、24%收取利息具有合理性，符合民間借貸相關(guān)利率情況。

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