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專訪財(cái)科院公共收入研究中心副主任梁季:超百萬戶小微企業(yè)已從增值稅留抵退稅中受益,企業(yè)現(xiàn)金流大大改善彰顯政策效果

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2022-06-27 20:30:31

◎梁季表示,從退稅規(guī)模上看,本次留抵退稅對企業(yè)的支持力度是很大的。而從納稅人受益面上看,4月份已經(jīng)退稅的145.2萬戶增值稅一般納稅人,也占到全部增值稅一般納稅人比重的10%以上。

◎梁季強(qiáng)調(diào),本輪政策對緩解企業(yè)的資金壓力有非常好的效果。留抵退稅政策是用“真金白銀”來幫扶企業(yè),企業(yè)是真的能拿到錢的,這可以在很大程度上緩解企業(yè)的現(xiàn)金流問題。

策劃人 劉學(xué)東 每經(jīng)記者 張蕊 每經(jīng)編輯 陳旭

5月31日,國務(wù)院重磅發(fā)布《扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子政策措施》。在六方面33項(xiàng)措施中,排在第一位的就是“進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策力度”。

留抵退稅政策無疑是今年組合式稅費(fèi)支持政策中的最大亮點(diǎn)之一。

國家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,4月1日至6月9日,已有14250億元退稅款退到納稅人賬戶上,再加上一季度繼續(xù)實(shí)施此前出臺的留抵退稅老政策1233億元,已累計(jì)有15483億元退稅款退到納稅人賬戶,超過去年全年辦理退稅規(guī)模的兩倍。助企紓困的政策效應(yīng)已經(jīng)開始顯現(xiàn)。

今年的留抵退稅新政策有哪些特點(diǎn)?進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅力度釋放出什么信號?我們的財(cái)稅政策未來還有多大空間?

帶著這些問題,《每日經(jīng)濟(jì)新聞》(以下簡稱“NBD”)記者對中國財(cái)政科學(xué)研究院公共收入研究中心副主任梁季進(jìn)行專訪。

梁季表示,加大增值稅留抵退稅政策力度意味著當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)下行壓力依然較大,但同時也表明留抵退稅這項(xiàng)政策在助企紓困方面成效顯著。

中國財(cái)政科學(xué)研究院公共收入研究中心副主任梁季 受訪者提供

20多項(xiàng)稅費(fèi)政策旨在確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 避免大起大落

NBD:年初以來,財(cái)稅部門已陸續(xù)出臺20多項(xiàng)稅費(fèi)支持政策,您認(rèn)為政策如此密集出臺主要是出于什么樣的考慮?

梁季:我覺得可以從以下幾個層面來探討。

首先,從穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的層面來看,最近兩年多由于受新冠疫情影響,加之整個國際經(jīng)濟(jì)政治形勢都不是很穩(wěn)定,我國經(jīng)濟(jì)下行的壓力也在加大。因此今年以來出臺了20多項(xiàng)稅費(fèi)支持政策,延續(xù)了前些年我們減稅降費(fèi)政策的總基調(diào),目的就是為了保證宏觀經(jīng)濟(jì)的總體穩(wěn)定,避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的大起大落,因?yàn)槎愘M(fèi)政策本身也是短期調(diào)控的一個非常重要的手段。

其次,從微觀層面來看,主要是出于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場主體活力的考慮。通過這種稅費(fèi)支持政策,實(shí)際上最后還是落腳在市場主體上面。

第三個層面,因?yàn)槟瓿酢墩ぷ鲌?bào)告》里提出今年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值增長預(yù)期目標(biāo)是5.5%左右,這個增速不算很高但也不低,為了保證今年能完成這個目標(biāo),也是需要一些稅費(fèi)政策加以支持的。

第四,年初以來也出現(xiàn)了一些突發(fā)狀況,比如國內(nèi)多地散發(fā)的新冠疫情,國際上俄烏沖突導(dǎo)致的外部不確定性增大,這也需要一些稅費(fèi)政策來穩(wěn)定大家的預(yù)期,使各級政府、企業(yè)、個人等互相支撐,共克時艱。

留抵退稅新政策靠前發(fā)力、加力發(fā)力

NBD:增值稅留抵退稅是今年“組合式稅費(fèi)支持政策”中一項(xiàng)重要舉措,今年的留抵退稅新政有哪些特點(diǎn)?

梁季:我們的留抵退稅政策實(shí)際上從2019年就開始施行,今年的新政策跟2019年相比,我認(rèn)為可以看出五個特色:

一是退稅力度增加。2019年時,退稅是增量退稅,退增量留抵的60%;但今年的增量退稅達(dá)到100%,并且還有部分行業(yè)以及中小微企業(yè)存量留抵稅額也開始退還給企業(yè),力度大大增加了。

二是覆蓋范圍擴(kuò)大。以往受益主體是重點(diǎn)行業(yè),今年除了原有政策所涉六大行業(yè)的全部企業(yè),還有全部行業(yè)的中小微企業(yè)都可以享受退稅,同時近日又將批發(fā)和零售、住宿和餐飲等七個行業(yè)的企業(yè)也納入政策范圍。

三是聚焦度更高,重點(diǎn)向小微企業(yè)傾斜。國家稅務(wù)總局近期發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,4月1日至6月9日,微型、小型、中型企業(yè)存量留抵稅額集中退還基本完成,小微企業(yè)依然是受益主體。已獲得退稅的納稅人中,小微企業(yè)數(shù)量占94.9%,共計(jì)退稅7039億元,占49.4%;中型企業(yè)數(shù)量占4.4%,共計(jì)退稅3412億元,占23.9%。第四個特別明顯的特點(diǎn)是提前發(fā)力,退稅規(guī)模大。

最初的政策要求分別于今年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前,集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。目前退稅進(jìn)度均提前,要求積極落實(shí)微型企業(yè)及小型企業(yè)、中型企業(yè)、大型企業(yè)存量留抵稅額分別于今年4月30日前、6月30日前集中退還。

同時,我們的退稅規(guī)模也特別大。由于退稅進(jìn)度加快,4月份退稅金額已達(dá)8015億元,今年的《政府工作報(bào)告》指出, 預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元,其中留抵退稅約1.5萬億元。此前4月份一個月退稅就達(dá)到8015億,占比已經(jīng)超過50%。再加上1~3月份給大中型企業(yè)的退稅金額,應(yīng)該已經(jīng)超過9000億,這已經(jīng)占到1.5萬億的60%以上,因此整體上看退稅進(jìn)度明顯是提前發(fā)力的。

五是動態(tài)優(yōu)化。除了將不同類型企業(yè)的退稅時間提前,5月23日的國務(wù)院常務(wù)會議決定,在更多行業(yè)實(shí)施存量和增量全額留抵退稅,增加退稅1400多億元。相當(dāng)于政策范圍進(jìn)一步擴(kuò)大,并隨著政策的執(zhí)行情況以及經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展進(jìn)行動態(tài)優(yōu)化。

財(cái)務(wù)人員辦理留抵退稅 圖片來源:新華社

留抵退稅政策擴(kuò)圍表明政策成效顯著

NBD:您如何看待留抵退稅在幫扶企業(yè)發(fā)展中起到的作用?留抵退稅政策在眾多稅費(fèi)支持政策中扮演一個什么樣的角色?

梁季:留抵退稅政策肯定是特別重要的一個角色,可以從三個角度來看:

首先,從退稅規(guī)模上看,對企業(yè)的支持力度是很大的。

其次,從納稅人受益面上看,4月份已經(jīng)退稅的145.2萬戶增值稅一般納稅人占全部增值稅一般納稅人的比重應(yīng)該在10%以上。換句話說,我國超過十分之一的增值稅一般納稅人都已從這項(xiàng)政策中受益。

另外,政策對緩解企業(yè)的資金壓力有非常好的效果。這項(xiàng)政策是用“真金白銀”來幫扶企業(yè),企業(yè)是真的能拿到錢的,這可以在很大程度上緩解企業(yè)的現(xiàn)金流問題。

我們從企業(yè)了解到,有的企業(yè)拿到的退稅金額相當(dāng)于他們當(dāng)月現(xiàn)金流的50%以上,這個比重是很高的。就小微企業(yè)而言,通過國家稅務(wù)總局公布的4月份數(shù)據(jù)測算,130多萬戶小微企業(yè)退稅4000多億元,小微企業(yè)戶均退稅30萬元左右,這個退稅金額是比較高的。

NBD:日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定,在更多行業(yè)實(shí)施存量和增量全額留抵退稅,增加退稅1400多億元,全年退減稅總量2.64萬億元。這釋放出什么信號?

梁季:我認(rèn)為主要有三點(diǎn):首先,說明當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)下行壓力仍非常大,經(jīng)濟(jì)形勢比年初預(yù)計(jì)的還要嚴(yán)峻。

5月25日,國務(wù)院召開的全國穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤電視電話會議上也提到,3月份尤其是4月份以來,就業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)、用電貨運(yùn)等指標(biāo)明顯走低,困難在某些方面和一定程度上比2020年疫情嚴(yán)重沖擊時還大。所以要想盡一切辦法穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤,這肯定是我們當(dāng)前最重要也是最迫切的任務(wù)。

其次,說明留抵退稅這項(xiàng)政策成效顯著,它的覆蓋面廣、力度大,很受納稅人歡迎,因此才要進(jìn)一步深化。如果這個政策施行效果不好,也不會再去增加退稅金額、擴(kuò)大政策范圍。

另外,說明這項(xiàng)政策的執(zhí)行情況比較好。我們做過調(diào)研,對于這項(xiàng)政策,納稅人都有很強(qiáng)的獲得感。由于國家稅務(wù)總局以及各地稅務(wù)局都在采取各種措施做好退稅服務(wù),納稅人在退稅過程中的退稅體驗(yàn)都比較好。有的企業(yè)反映,退稅金額最快半天就可以到賬,慢的話也就是三五天。

總體而言,首先說明這項(xiàng)政策肯定是個好政策,其次就是落實(shí)得比較好,所以又通過擴(kuò)大政策享受面方式,增加1400多億元退稅金額,進(jìn)一步提高了政策的支持力度。

NBD:當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大,市場人士對財(cái)政政策多有期待。您認(rèn)為就當(dāng)前我國面臨的穩(wěn)增長、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)形勢來看,我們的財(cái)稅政策還有多大空間?還可以有哪些作為?

梁季:財(cái)稅政策本身就是托住經(jīng)濟(jì)非常重要的宏觀調(diào)控工具,在當(dāng)前背景下,財(cái)稅政策肯定是大有作為的。

我個人認(rèn)為要想辦法把現(xiàn)有的政策、存量政策用好,在這個基礎(chǔ)上再去考慮未來可能出臺哪些新的政策。比如擴(kuò)大增值稅留抵退稅的政策面,加快財(cái)政支出進(jìn)度,盡快釋放財(cái)政資金的使用效益;專項(xiàng)債投資盡快形成實(shí)物量,拉動經(jīng)濟(jì)增長等。

也要看到,在各項(xiàng)政策加大力度、加快施行的過程中,也會出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象,比如增值稅留抵退稅和出口退稅騙稅的情況屢禁不止,應(yīng)嚴(yán)懲不貸,凈化發(fā)展環(huán)境。同時,更加嚴(yán)峻的財(cái)政收支矛盾也需要關(guān)注。

封面圖片來源:受訪者供圖

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