增值稅留抵退稅四川樣本：近750億留抵退稅紅利直達7萬戶納稅人 實現(xiàn)“水深魚歸”良性循環(huán)

策劃人 劉學東 每經(jīng)記者 張祎 每經(jīng)編輯 陳旭

繼持續(xù)減稅降費多年后，2022年，我國實施新的組合式稅費支持政策，以緩解企業(yè)資金壓力，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。

根據(jù)政府工作報告和國務院相關部署，今年退稅與減稅并舉，預計全年退稅減稅約2.64萬億元，其中增值稅留抵退稅1.64萬億元，退稅資金全部直達企業(yè)。

增量留抵和存量留抵并退、按月退還增量留抵稅額的政策范圍擴大至小微企業(yè)和6個重點行業(yè)、退稅比例從60%提升至100%……6月7日，政策力度再次提升——財政部、稅務總局發(fā)布公告，將制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，進一步擴大至批發(fā)和零售業(yè)等7個行業(yè)的企業(yè)。事實上，今年的留抵退稅政策比往年層次更深、力度更大、惠及企業(yè)范圍更廣，退稅金額將超過前三年留抵退稅總和。

“可以說，這樣的退稅減稅規(guī)模前所未有。”國家稅務總局四川省稅務局總會計師陳宗貴對《每日經(jīng)濟新聞》記者介紹，自4月1日實施新的組合式稅費支持政策以來，四川稅務部門統(tǒng)一部署、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一規(guī)劃，至今已成功為7.3萬余戶納稅人辦理增值稅留抵退稅近750億元，其中小微企業(yè)占比超94%，退稅金額占比超四成，實現(xiàn)了“放水養(yǎng)魚”“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

搶時間、定路線 首月退稅規(guī)模位居全國前列

2022年的大規(guī)模留抵退稅，將先進制造業(yè)按月退還增量留抵稅額的政策范圍擴大至所有小微企業(yè)和制造業(yè)等六個重點行業(yè)，并首次實行“增量留抵和存量留抵”一并退還。

“以前只有先進制造業(yè)才能享受增量留抵稅額退還的政策，現(xiàn)在我們這種一般制造業(yè)也可以享受了。”

電熱毯“老字號”企業(yè)成都彩虹電器（集團）有限公司（以下簡稱“彩虹電器”）于4月29日收到一次性退還的增值稅留抵稅額214.7萬元后，公司財務負責人劉群英直呼“沒想到”，表示這筆退稅正好可以在夏季生產(chǎn)旺季派上大用場。

“今年實施的大規(guī)模留抵退稅，由中央安排專項轉(zhuǎn)移支付支持，并向中西部地區(qū)傾斜。”陳宗貴介紹，從總量上來看，一次性安排和正常的轉(zhuǎn)移支付資金安排疊加，能夠完全補齊基層落實新增留抵退稅和其他減稅降費實際減收，確保退稅資金及時退付、直達快享。

退稅資金有了堅實保障，接下來擺在稅務部門面前的問題，就是如何做好做實情況摸底、宣傳輔導、申報辦理等一系列工作，讓退稅資金盡快直達企業(yè)。

《每日經(jīng)濟新聞》記者從國家稅務總局四川省稅務局獲悉，為做實增值稅留抵退稅工作，四川稅務明確了路線圖：全省一盤棋，統(tǒng)一部署、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一規(guī)劃。

在退稅減稅政策落實工作領導小組統(tǒng)一指揮下，四川省、市、縣三級稅務機關均建立了留抵退稅專項工作組，制定了《留抵退稅工作任務清單》，對工作組內(nèi)各部門任務分工進行了細化。在各級減稅辦統(tǒng)籌下，貨勞、收規(guī)、納服、征科、稽查、信息等部門在各司其職的基礎上形成合力，構建縱向到底、橫向到部門的工作格局。

“我們要求，各級各部門要緊盯時間節(jié)點，制定好時間表、路線圖，責任人壓緊壓實責任，對標對表落實落細各項工作任務。”陳宗貴介紹，為保障新政在四川落地見效，全省稅務系統(tǒng)構建了“六位一體”退稅工作格局，以細致、精致、極致的標準，建立工作日報制度，以“釘釘子”的精神，全力以赴打好打贏落實新的組合式稅費支持政策主動仗、攻堅戰(zhàn)。

為確保納稅人能正確理解政策、準確適用政策，四川稅務部門積極展開留抵退稅政策宣傳輔導。對內(nèi)，開展留抵退稅“一竿子到底”視頻培訓，講解留抵退稅業(yè)務系統(tǒng)操作，制作發(fā)布《留抵退稅系統(tǒng)操作手冊》，組建新政輔導團隊；對外，通過電子稅務局和征納互動平臺向納稅人精準推送留抵退稅新政策，并主動上門服務，為納稅人提供個性化定制輔導，實現(xiàn)宣傳輔導“全覆蓋”。

另外，四川稅務部門結合本地實際，制定了分類分批分期引導退稅方案，先引導退稅規(guī)模較小、風險等級較低、涉稅事項簡單的納稅人辦理留抵退稅，再重點為退稅規(guī)模較大、風險等級較高、涉稅事項復雜的納稅人做好服務。同時，充分利用大數(shù)據(jù)技術，將風險防控融入留抵退稅辦理全過程，達到事前、事中、事后各環(huán)節(jié)“點對點”風險防范，實現(xiàn)全覆蓋、閉環(huán)式風險監(jiān)控。

由于退稅涉及眾多小微企業(yè)，今年4月~6月，留抵退稅的申請時間從納稅申報期內(nèi)延長到了每月的最后一個工作日。“相當于在這3個月時間里，我們的稅務機關在辦理退稅這個問題上是全月不休，一直辦到月底才能結束。”陳宗貴介紹。

四川文理學院財經(jīng)管理學院院長傅忠賢教授認為，在當前經(jīng)濟下行壓力加大的時期，通過實施稅費優(yōu)惠政策保住市場主體、充分釋放有效需求、激活經(jīng)濟韌性至關重要。4月以來，增值稅留抵退稅政策減輕了四川省企業(yè)稅費負擔，對企業(yè)起到了“輸血活血”的作用。

建清冊、便捷辦 百億政策紅包送至小微企業(yè)

“4月1號一早，我們?nèi)サ搅私鹋^(qū)稅務局的辦稅大廳，刷一下身份證，確認一下數(shù)據(jù)信息，當月20多萬元的增量留抵稅額很快就退還到賬了。”

對于這個政策“大紅包”，成都新生命霍普醫(yī)學檢驗實驗室有限公司（以下簡稱“霍普醫(yī)學”）財務負責人方艷欣喜不已，更是連連點贊稅務服務，“專窗工作人員輔導我填寫了申請資料后，就由專班一站式辦結，不用往返跑，快捷又高效。”

霍普醫(yī)學是一家提供精準醫(yī)學檢測服務和定制化檢測產(chǎn)品開發(fā)的小型企業(yè)，落戶于成都市金牛區(qū)。雖然行業(yè)前景看好，但因為前期在實驗室建設、檢測產(chǎn)品研發(fā)、先進設備采購、科研人員工資等方面投入了大量資金，這家成立已有6年的專業(yè)醫(yī)學檢驗企業(yè)目前仍未扭虧為盈。

面對全公司60余名員工的工資支出以及每年約2000萬元的運營費用，方艷一度產(chǎn)生了“堅持不下去”的感覺。不過，今年留抵退稅新政對于小微企業(yè)的重點關注，讓捉襟見肘的霍普醫(yī)學意外收獲一筆不小的流動資金。

“第一筆退了20多萬元，5月又可以再退380多萬的存量留抵稅額，加起來大概有400萬，我們的流動資金一下子就充裕了。”

國家稅務總局成都市金牛區(qū)稅務局茶店子稅務所工作人員向企業(yè)宣傳增值稅留抵退稅政策 每經(jīng)記者 張祎 攝

根據(jù)政策安排，小微企業(yè)在留抵退稅時間上享有優(yōu)先安排——4月30日前集中退還微型企業(yè)，6月30日前集中退還小型企業(yè)。中型、大型企業(yè)存量留抵退稅的集中辦理時間也提前到6月30日前，實現(xiàn)退稅政策上半年及時落地，真正實現(xiàn)早退早受益，助力市場主體紓困發(fā)展。
優(yōu)先響應小微企業(yè)的需求，具有一定的緊迫性和現(xiàn)實意義。我國共有1.4億戶中小微企業(yè)，提供了超過85%的就業(yè)崗位，是不折不扣的“穩(wěn)增長、保就業(yè)”主力。

據(jù)了解，四川省今年留抵退稅政策惠及的企業(yè)中，小微企業(yè)戶數(shù)占比超94%。面對小微企業(yè)量大面廣的特點，全省稅務部門積極出招，幫助小微企業(yè)應知盡知、應享盡享政策紅利。

例如，國家稅務總局成都市金牛區(qū)稅務局就以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力，創(chuàng)新定制“符合留抵退稅條件目標納稅人”的個性化數(shù)據(jù)產(chǎn)品，靶向定位出一份共計7100多戶納稅人的“受益名單”，并針對這份名單打造了“后臺篩、精準宣、加速退”的全鏈條模式。

為精準定位天府新區(qū)8萬戶企業(yè)中可以享受稅費優(yōu)惠政策、最亟待稅費“紅包”入賬的企業(yè)，四川天府新區(qū)稅務也搭建了“數(shù)字納稅人”自動分類系統(tǒng)，創(chuàng)新打造“線上征納互動平臺—智能語音話務員—短信”遞進式信息推送鏈條，由最強大的“數(shù)字員工”兜底，確保政策落實無死角。

將“人找政策”變?yōu)?ldquo;政策找人”，確保小微企業(yè)及時收到這份“春天的禮物”，僅僅是四川落實增值稅留抵退稅工作過程中的一個側影。

為服務好小微企業(yè)，四川稅務提前建立了小微企業(yè)清冊，利用征納互動平臺和電子稅務局向小微企業(yè)推送留抵退稅政策和辦稅提醒，并為小微企業(yè)開通免填單便捷辦綠色通道。

據(jù)悉，自4月1日實施新的組合式稅費支持政策以來，四川省成功為7.3萬余戶納稅人辦理了近750億元增值稅留抵退稅，其中小微企業(yè)戶數(shù)占比超94%，退稅金額占比超四成。

重紓困、助發(fā)展 真金白銀潤澤實體經(jīng)濟

減稅降費，是幫助企業(yè)紓困最公平、最直接、最有效的舉措。近年來，國內(nèi)出臺了一系列減稅降費政策，2016年至2021年累計新增減稅降費超過了8.8萬億元。

2021年6月28日，全長131公里的綿瀘高鐵內(nèi)自瀘段開通運營，不但讓自貢、瀘州邁入了“高鐵時代”，也將川南地區(qū)與成都、重慶連接起來，成為成渝經(jīng)濟區(qū)鐵路網(wǎng)的重要組成部分及四川省“突出南向”的重要通道。

可眼下，負責該項目建設和經(jīng)營管理的川南城際鐵路有限責任公司（以下簡稱“川南鐵路公司”）正面臨著較為嚴峻的經(jīng)營形勢。

“即使以歷史最好的經(jīng)營月份測算，我們今年可能也只有1.35億元的收入，現(xiàn)金流缺口估計在5.3億元左右。”川南鐵路公司財務負責人葉偉祥告訴記者，該項目建設產(chǎn)生大量留抵退稅，資金回籠周期長，加上周邊的高鐵路網(wǎng)還沒有正式形成，目前開通車次比較少，受疫情影響，鐵路客流量更是大幅下滑，遠遠不能覆蓋前期建設資金利息、運營管理費、折舊費、維修費、水電費、人員工資等各項支出。

稅務干部走訪川南城際鐵路公司，上門為企業(yè)輔導增值稅留抵退稅政策 圖片來源：四川稅務局

困局之下，川南鐵路公司只能頂著增加利息支出的壓力，計劃尋求流動資金貸款融資。正在這個時候，自貢市高新區(qū)稅務局為公司送來了留抵退稅新政“大禮包”——4月中旬，一筆4.65億元的退稅款打入了該公司賬戶。

“在自貢稅務部門的關心下，我們在第一批、第一時間就享受了這個政策，真的是雪中送炭，至少今年資金上的難關可以渡過了，我們是發(fā)自內(nèi)心地感謝。”葉偉祥表示，這筆資金對于公司彌補建設初期的資金缺口和緩解鐵路運營資金壓力至關重要，也讓企業(yè)未來的發(fā)展勁頭更足了。

因留抵退稅新政得以“長舒一口氣”的還有達州市韻達快遞服務有限公司。受疫情影響，公司近期物流訂單逐漸減少，加上防疫帶來的運輸成本增長，資金短缺的壓力越來越大。今年4月，當24.2萬元的增量留抵退稅額到賬后，公司負責人表示，這筆退稅不但緩解了公司資金上的壓力，也保住了公司200來人的飯碗。

廣安綠源循環(huán)科技有限公司的財務人員也告訴記者，作為一家主營資源再生利用技術研發(fā)、水環(huán)境污染大氣污染治理的生態(tài)保護和環(huán)境治理行業(yè)企業(yè)，公司目前正處于大規(guī)模項目建設期，亟需資金支持。自項目開建以來，公司已獲得增量留抵退稅508萬元，今年4月申請退還了期末留抵稅額406.1萬元，“增加了現(xiàn)金流，我們可以有更多的資金投向技術研發(fā)，增強技術實力，相信未來發(fā)展會更好。”

“從我們的抽樣調(diào)查來看，多數(shù)企業(yè)將退稅資金用于擴大生產(chǎn)、技術研發(fā)、購買原材料、支付工資等這幾個方面。”陳宗貴告訴記者，退稅資金進一步降低企業(yè)稅收負擔，解了很多企業(yè)的燃眉之急，真金白銀到達企業(yè)賬上，進一步擴大了企業(yè)經(jīng)營與投資能力，為穩(wěn)崗位保就業(yè)提供了有力支持，實現(xiàn)了“放水養(yǎng)魚”“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

值得一提的是，《每日經(jīng)濟新聞》記者還了解到，在成立退稅減稅工作專班的同時，四川稅務部門設立增值稅留抵退稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費、“六稅兩費”減免3個專項工作組，統(tǒng)籌推進退稅、緩稅、減稅、免稅各項工作。通過多維發(fā)力，已累計辦理制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費超100億元，惠及企業(yè)超10萬戶次，讓更多涉稅主體享受到了稅費優(yōu)惠政策紅利。

“接下來，我們還將認真梳理總結當前工作成效，聚焦培訓更加精準、服務更加精細、落實更加精確的目標。”陳宗貴表示，四川稅務部門將堅持以需求為導向，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，全力推動政策落實，切實把退稅減稅這件好事辦好、難事辦成、實事辦實。

封面圖片來源：每經(jīng)記者張祎攝