增值稅留抵退稅四川樣本：近750億留抵退稅紅利直達(dá)7萬(wàn)戶納稅人 實(shí)現(xiàn)“水深魚歸”良性循環(huán)

策劃人 劉學(xué)東 每經(jīng)記者 張祎 每經(jīng)編輯 陳旭

繼持續(xù)減稅降費(fèi)多年后，2022年，我國(guó)實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，以緩解企業(yè)資金壓力，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。

根據(jù)政府工作報(bào)告和國(guó)務(wù)院相關(guān)部署，今年退稅與減稅并舉，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.64萬(wàn)億元，其中增值稅留抵退稅1.64萬(wàn)億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。

增量留抵和存量留抵并退、按月退還增量留抵稅額的政策范圍擴(kuò)大至小微企業(yè)和6個(gè)重點(diǎn)行業(yè)、退稅比例從60%提升至100%……6月7日，政策力度再次提升——財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告，將制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，進(jìn)一步擴(kuò)大至批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)的企業(yè)。事實(shí)上，今年的留抵退稅政策比往年層次更深、力度更大、惠及企業(yè)范圍更廣，退稅金額將超過前三年留抵退稅總和。

“可以說，這樣的退稅減稅規(guī)模前所未有。”國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局總會(huì)計(jì)師陳宗貴對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者介紹，自4月1日實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策以來，四川稅務(wù)部門統(tǒng)一部署、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一規(guī)劃，至今已成功為7.3萬(wàn)余戶納稅人辦理增值稅留抵退稅近750億元，其中小微企業(yè)占比超94%，退稅金額占比超四成，實(shí)現(xiàn)了“放水養(yǎng)魚”“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

搶時(shí)間、定路線 首月退稅規(guī)模位居全國(guó)前列

2022年的大規(guī)模留抵退稅，將先進(jìn)制造業(yè)按月退還增量留抵稅額的政策范圍擴(kuò)大至所有小微企業(yè)和制造業(yè)等六個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，并首次實(shí)行“增量留抵和存量留抵”一并退還。

“以前只有先進(jìn)制造業(yè)才能享受增量留抵稅額退還的政策，現(xiàn)在我們這種一般制造業(yè)也可以享受了。”

電熱毯“老字號(hào)”企業(yè)成都彩虹電器（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“彩虹電器”）于4月29日收到一次性退還的增值稅留抵稅額214.7萬(wàn)元后，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉群英直呼“沒想到”，表示這筆退稅正好可以在夏季生產(chǎn)旺季派上大用場(chǎng)。

“今年實(shí)施的大規(guī)模留抵退稅，由中央安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支持，并向中西部地區(qū)傾斜。”陳宗貴介紹，從總量上來看，一次性安排和正常的轉(zhuǎn)移支付資金安排疊加，能夠完全補(bǔ)齊基層落實(shí)新增留抵退稅和其他減稅降費(fèi)實(shí)際減收，確保退稅資金及時(shí)退付、直達(dá)快享。

退稅資金有了堅(jiān)實(shí)保障，接下來擺在稅務(wù)部門面前的問題，就是如何做好做實(shí)情況摸底、宣傳輔導(dǎo)、申報(bào)辦理等一系列工作，讓退稅資金盡快直達(dá)企業(yè)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局獲悉，為做實(shí)增值稅留抵退稅工作，四川稅務(wù)明確了路線圖：全省一盤棋，統(tǒng)一部署、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一規(guī)劃。

在退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一指揮下，四川省、市、縣三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)均建立了留抵退稅專項(xiàng)工作組，制定了《留抵退稅工作任務(wù)清單》，對(duì)工作組內(nèi)各部門任務(wù)分工進(jìn)行了細(xì)化。在各級(jí)減稅辦統(tǒng)籌下，貨勞、收規(guī)、納服、征科、稽查、信息等部門在各司其職的基礎(chǔ)上形成合力，構(gòu)建縱向到底、橫向到部門的工作格局。

“我們要求，各級(jí)各部門要緊盯時(shí)間節(jié)點(diǎn)，制定好時(shí)間表、路線圖，責(zé)任人壓緊壓實(shí)責(zé)任，對(duì)標(biāo)對(duì)表落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)工作任務(wù)。”陳宗貴介紹，為保障新政在四川落地見效，全省稅務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建了“六位一體”退稅工作格局，以細(xì)致、精致、極致的標(biāo)準(zhǔn)，建立工作日?qǐng)?bào)制度，以“釘釘子”的精神，全力以赴打好打贏落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策主動(dòng)仗、攻堅(jiān)戰(zhàn)。

為確保納稅人能正確理解政策、準(zhǔn)確適用政策，四川稅務(wù)部門積極展開留抵退稅政策宣傳輔導(dǎo)。對(duì)內(nèi)，開展留抵退稅“一竿子到底”視頻培訓(xùn)，講解留抵退稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，制作發(fā)布《留抵退稅系統(tǒng)操作手冊(cè)》，組建新政輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)；對(duì)外，通過電子稅務(wù)局和征納互動(dòng)平臺(tái)向納稅人精準(zhǔn)推送留抵退稅新政策，并主動(dòng)上門服務(wù)，為納稅人提供個(gè)性化定制輔導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)宣傳輔導(dǎo)“全覆蓋”。

另外，四川稅務(wù)部門結(jié)合本地實(shí)際，制定了分類分批分期引導(dǎo)退稅方案，先引導(dǎo)退稅規(guī)模較小、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低、涉稅事項(xiàng)簡(jiǎn)單的納稅人辦理留抵退稅，再重點(diǎn)為退稅規(guī)模較大、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高、涉稅事項(xiàng)復(fù)雜的納稅人做好服務(wù)。同時(shí)，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)防控融入留抵退稅辦理全過程，達(dá)到事前、事中、事后各環(huán)節(jié)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)現(xiàn)全覆蓋、閉環(huán)式風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

由于退稅涉及眾多小微企業(yè)，今年4月~6月，留抵退稅的申請(qǐng)時(shí)間從納稅申報(bào)期內(nèi)延長(zhǎng)到了每月的最后一個(gè)工作日。“相當(dāng)于在這3個(gè)月時(shí)間里，我們的稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理退稅這個(gè)問題上是全月不休，一直辦到月底才能結(jié)束。”陳宗貴介紹。

四川文理學(xué)院財(cái)經(jīng)管理學(xué)院院長(zhǎng)傅忠賢教授認(rèn)為，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的時(shí)期，通過實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠政策保住市場(chǎng)主體、充分釋放有效需求、激活經(jīng)濟(jì)韌性至關(guān)重要。4月以來，增值稅留抵退稅政策減輕了四川省企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)起到了“輸血活血”的作用。

建清冊(cè)、便捷辦 百億政策紅包送至小微企業(yè)

“4月1號(hào)一早，我們?nèi)サ搅私鹋^(qū)稅務(wù)局的辦稅大廳，刷一下身份證，確認(rèn)一下數(shù)據(jù)信息，當(dāng)月20多萬(wàn)元的增量留抵稅額很快就退還到賬了。”

對(duì)于這個(gè)政策“大紅包”，成都新生命霍普醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室有限公司（以下簡(jiǎn)稱“霍普醫(yī)學(xué)”）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方艷欣喜不已，更是連連點(diǎn)贊稅務(wù)服務(wù)，“專窗工作人員輔導(dǎo)我填寫了申請(qǐng)資料后，就由專班一站式辦結(jié)，不用往返跑，快捷又高效。”

霍普醫(yī)學(xué)是一家提供精準(zhǔn)醫(yī)學(xué)檢測(cè)服務(wù)和定制化檢測(cè)產(chǎn)品開發(fā)的小型企業(yè)，落戶于成都市金牛區(qū)。雖然行業(yè)前景看好，但因?yàn)榍捌谠趯?shí)驗(yàn)室建設(shè)、檢測(cè)產(chǎn)品研發(fā)、先進(jìn)設(shè)備采購(gòu)、科研人員工資等方面投入了大量資金，這家成立已有6年的專業(yè)醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)企業(yè)目前仍未扭虧為盈。

面對(duì)全公司60余名員工的工資支出以及每年約2000萬(wàn)元的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，方艷一度產(chǎn)生了“堅(jiān)持不下去”的感覺。不過，今年留抵退稅新政對(duì)于小微企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注，讓捉襟見肘的霍普醫(yī)學(xué)意外收獲一筆不小的流動(dòng)資金。

“第一筆退了20多萬(wàn)元，5月又可以再退380多萬(wàn)的存量留抵稅額，加起來大概有400萬(wàn)，我們的流動(dòng)資金一下子就充裕了。”

國(guó)家稅務(wù)總局成都市金牛區(qū)稅務(wù)局茶店子稅務(wù)所工作人員向企業(yè)宣傳增值稅留抵退稅政策 每經(jīng)記者 張祎 攝

根據(jù)政策安排，小微企業(yè)在留抵退稅時(shí)間上享有優(yōu)先安排——4月30日前集中退還微型企業(yè)，6月30日前集中退還小型企業(yè)。中型、大型企業(yè)存量留抵退稅的集中辦理時(shí)間也提前到6月30日前，實(shí)現(xiàn)退稅政策上半年及時(shí)落地，真正實(shí)現(xiàn)早退早受益，助力市場(chǎng)主體紓困發(fā)展。
優(yōu)先響應(yīng)小微企業(yè)的需求，具有一定的緊迫性和現(xiàn)實(shí)意義。我國(guó)共有1.4億戶中小微企業(yè)，提供了超過85%的就業(yè)崗位，是不折不扣的“穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)”主力。

據(jù)了解，四川省今年留抵退稅政策惠及的企業(yè)中，小微企業(yè)戶數(shù)占比超94%。面對(duì)小微企業(yè)量大面廣的特點(diǎn)，全省稅務(wù)部門積極出招，幫助小微企業(yè)應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享政策紅利。

例如，國(guó)家稅務(wù)總局成都市金牛區(qū)稅務(wù)局就以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，創(chuàng)新定制“符合留抵退稅條件目標(biāo)納稅人”的個(gè)性化數(shù)據(jù)產(chǎn)品，靶向定位出一份共計(jì)7100多戶納稅人的“受益名單”，并針對(duì)這份名單打造了“后臺(tái)篩、精準(zhǔn)宣、加速退”的全鏈條模式。

為精準(zhǔn)定位天府新區(qū)8萬(wàn)戶企業(yè)中可以享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策、最亟待稅費(fèi)“紅包”入賬的企業(yè)，四川天府新區(qū)稅務(wù)也搭建了“數(shù)字納稅人”自動(dòng)分類系統(tǒng)，創(chuàng)新打造“線上征納互動(dòng)平臺(tái)—智能語(yǔ)音話務(wù)員—短信”遞進(jìn)式信息推送鏈條，由最強(qiáng)大的“數(shù)字員工”兜底，確保政策落實(shí)無死角。

將“人找政策”變?yōu)?ldquo;政策找人”，確保小微企業(yè)及時(shí)收到這份“春天的禮物”，僅僅是四川落實(shí)增值稅留抵退稅工作過程中的一個(gè)側(cè)影。

為服務(wù)好小微企業(yè)，四川稅務(wù)提前建立了小微企業(yè)清冊(cè)，利用征納互動(dòng)平臺(tái)和電子稅務(wù)局向小微企業(yè)推送留抵退稅政策和辦稅提醒，并為小微企業(yè)開通免填單便捷辦綠色通道。

據(jù)悉，自4月1日實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策以來，四川省成功為7.3萬(wàn)余戶納稅人辦理了近750億元增值稅留抵退稅，其中小微企業(yè)戶數(shù)占比超94%，退稅金額占比超四成。

重紓困、助發(fā)展 真金白銀潤(rùn)澤實(shí)體經(jīng)濟(jì)

減稅降費(fèi)，是幫助企業(yè)紓困最公平、最直接、最有效的舉措。近年來，國(guó)內(nèi)出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，2016年至2021年累計(jì)新增減稅降費(fèi)超過了8.8萬(wàn)億元。

2021年6月28日，全長(zhǎng)131公里的綿瀘高鐵內(nèi)自瀘段開通運(yùn)營(yíng)，不但讓自貢、瀘州邁入了“高鐵時(shí)代”，也將川南地區(qū)與成都、重慶連接起來，成為成渝經(jīng)濟(jì)區(qū)鐵路網(wǎng)的重要組成部分及四川省“突出南向”的重要通道。

可眼下，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理的川南城際鐵路有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“川南鐵路公司”）正面臨著較為嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)。

“即使以歷史最好的經(jīng)營(yíng)月份測(cè)算，我們今年可能也只有1.35億元的收入，現(xiàn)金流缺口估計(jì)在5.3億元左右。”川南鐵路公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人葉偉祥告訴記者，該項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生大量留抵退稅，資金回籠周期長(zhǎng)，加上周邊的高鐵路網(wǎng)還沒有正式形成，目前開通車次比較少，受疫情影響，鐵路客流量更是大幅下滑，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能覆蓋前期建設(shè)資金利息、運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、人員工資等各項(xiàng)支出。

稅務(wù)干部走訪川南城際鐵路公司，上門為企業(yè)輔導(dǎo)增值稅留抵退稅政策 圖片來源：四川稅務(wù)局

困局之下，川南鐵路公司只能頂著增加利息支出的壓力，計(jì)劃尋求流動(dòng)資金貸款融資。正在這個(gè)時(shí)候，自貢市高新區(qū)稅務(wù)局為公司送來了留抵退稅新政“大禮包”——4月中旬，一筆4.65億元的退稅款打入了該公司賬戶。

“在自貢稅務(wù)部門的關(guān)心下，我們?cè)诘谝慌?、第一時(shí)間就享受了這個(gè)政策，真的是雪中送炭，至少今年資金上的難關(guān)可以渡過了，我們是發(fā)自內(nèi)心地感謝。”葉偉祥表示，這筆資金對(duì)于公司彌補(bǔ)建設(shè)初期的資金缺口和緩解鐵路運(yùn)營(yíng)資金壓力至關(guān)重要，也讓企業(yè)未來的發(fā)展勁頭更足了。

因留抵退稅新政得以“長(zhǎng)舒一口氣”的還有達(dá)州市韻達(dá)快遞服務(wù)有限公司。受疫情影響，公司近期物流訂單逐漸減少，加上防疫帶來的運(yùn)輸成本增長(zhǎng)，資金短缺的壓力越來越大。今年4月，當(dāng)24.2萬(wàn)元的增量留抵退稅額到賬后，公司負(fù)責(zé)人表示，這筆退稅不但緩解了公司資金上的壓力，也保住了公司200來人的飯碗。

廣安綠源循環(huán)科技有限公司的財(cái)務(wù)人員也告訴記者，作為一家主營(yíng)資源再生利用技術(shù)研發(fā)、水環(huán)境污染大氣污染治理的生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理行業(yè)企業(yè)，公司目前正處于大規(guī)模項(xiàng)目建設(shè)期，亟需資金支持。自項(xiàng)目開建以來，公司已獲得增量留抵退稅508萬(wàn)元，今年4月申請(qǐng)退還了期末留抵稅額406.1萬(wàn)元，“增加了現(xiàn)金流，我們可以有更多的資金投向技術(shù)研發(fā)，增強(qiáng)技術(shù)實(shí)力，相信未來發(fā)展會(huì)更好。”

“從我們的抽樣調(diào)查來看，多數(shù)企業(yè)將退稅資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)、購(gòu)買原材料、支付工資等這幾個(gè)方面。”陳宗貴告訴記者，退稅資金進(jìn)一步降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，解了很多企業(yè)的燃眉之急，真金白銀到達(dá)企業(yè)賬上，進(jìn)一步擴(kuò)大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)與投資能力，為穩(wěn)崗位保就業(yè)提供了有力支持，實(shí)現(xiàn)了“放水養(yǎng)魚”“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

值得一提的是，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者還了解到，在成立退稅減稅工作專班的同時(shí)，四川稅務(wù)部門設(shè)立增值稅留抵退稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)、“六稅兩費(fèi)”減免3個(gè)專項(xiàng)工作組，統(tǒng)籌推進(jìn)退稅、緩稅、減稅、免稅各項(xiàng)工作。通過多維發(fā)力，已累計(jì)辦理制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)超100億元，惠及企業(yè)超10萬(wàn)戶次，讓更多涉稅主體享受到了稅費(fèi)優(yōu)惠政策紅利。

“接下來，我們還將認(rèn)真梳理總結(jié)當(dāng)前工作成效，聚焦培訓(xùn)更加精準(zhǔn)、服務(wù)更加精細(xì)、落實(shí)更加精確的目標(biāo)。”陳宗貴表示，四川稅務(wù)部門將堅(jiān)持以需求為導(dǎo)向，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，全力推動(dòng)政策落實(shí)，切實(shí)把退稅減稅這件好事辦好、難事辦成、實(shí)事辦實(shí)。

封面圖片來源：每經(jīng)記者張祎攝