福成股份內(nèi)控問題引羅生門 財務總監(jiān)失聯(lián)過嗎？

每經(jīng)記者 可楊    每經(jīng)編輯 文多    

由財務總監(jiān)遞交董秘14天后才被披露的一份聲明，牽出了一樁“疑案”：福成股份（600965，SH；前收盤價5.99元）的財務總監(jiān)究竟“失聯(lián)”過嗎？

5月11日晚間，福成股份披露了12份公告，包括對上海證券交易所（以下簡稱上交所）此前下發(fā)的年報監(jiān)管工作函的回復，及《程靜-聲明》《報警證明》等。這些公告陳述了財務總監(jiān)程靜因財務核實問題及上市公司財務獨立性問題拒簽年報、一季報，隨后“失聯(lián)”，公司報警等一系列狀況。

圖據(jù)上市公司官網(wǎng)

按照福成股份的說法，在年報、一季報發(fā)布前夕，財務總監(jiān)“失聯(lián)期間電話關(guān)機、微信語音及信息不應答、到訪其家庭住址無回應”，故公司選擇了報警；而財務總監(jiān)程靜在5月12日接受《每日經(jīng)濟新聞》記者電話采訪時，否認自己屬于“失聯(lián)”。

此外，圍繞程靜此前留下的聲明，福成股份在回復監(jiān)管函的公告中稱，“無法百分百確認其來源及信息真?zhèn)?rdquo;。程靜則表示，自己把聲明放在董秘辦公桌后，已通過微信告知對方，并希望其據(jù)實披露自己的聲明。

這場“羅生門”背后，是實控人的“強勢”控制下，福成股份的內(nèi)控隱憂浮現(xiàn)：財務總監(jiān)自稱沒有簽字權(quán)，一切付款必須通過福成集團財務部總經(jīng)理批準；公司采購活牛業(yè)務涉及1.6億資金，財務總監(jiān)及會計此前多次催促，但相關(guān)人員遲遲未能補齊憑證，但在財務總監(jiān)“失聯(lián)”、監(jiān)管介入后又火速補齊相關(guān)發(fā)票……

程靜留聲明后“失聯(lián)”？

按照福成股份的公告，4月27日晚7點左右，公司董秘鄧重輝跑步結(jié)束回到公司，發(fā)現(xiàn)桌上突然放置了一份有“程靜”簽名的紙質(zhì)文件，而財務總監(jiān)程靜則自此失聯(lián)。

按照內(nèi)容來看，這份聲明就是福成股份在5月11日晚間披露的《程靜-聲明》。

程靜在這份聲明中表示，由于近一年來公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理受到來自大股東方面的影響非常嚴重，違背了上市公司無獨立三分開的原則，其已無法正常履行財務總監(jiān)的職責。“不能獨立行使財務系統(tǒng)管理的管理職能，有些業(yè)務無法確定真?zhèn)涡?，故無法保證報告中財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性，無法承擔個別和連帶法律責任。”聲明中寫道。

由此，程靜聲明：拒絕確認簽署2021年度報告、2022年一季報。

福成股份在公告中稱，收到上述聲明后，公司一直多方面嘗試與程靜聯(lián)系確認真?zhèn)危攧湛偙O(jiān)程靜自此失聯(lián)，無法百分百確認聲明來源及信息真?zhèn)巍?/p>

5月12日晚間，程靜在微信上向《每日經(jīng)濟新聞》記者確認，上述聲明確實是她放的，并表示自己將聲明放在辦公桌上后，隨即向董秘微信發(fā)送了聲明照片，表示希望對方據(jù)實披露自己的聲明。

綜合程靜的表述和福成股份披露內(nèi)容，聲明在4月27日晚已被董秘知曉，但直到5月11日晚才隨監(jiān)管工作函回復一同披露，期間相隔14天。

財務總監(jiān)“失聯(lián)”又是如何發(fā)生的？

在福成股份的陳述中，4月28日，公司召開董事會，程靜未出席會議，且一直處于失聯(lián)狀態(tài)。4月29日凌晨1點36分左右，福成股份披露了其2021年年報及2022年一季報。

年報中，福成股份稱：本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員（除主管會計工作負責人程靜外）保證年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。

不過福成股份并未說明程靜未簽字確認的原因。

4月29日上午，福成股份向三河市公安局報警。據(jù)福成股份披露的報警證明，當天上午10點12分，福成股份報警稱程靜于4月27日晚失聯(lián)；上午10點半，報案人稱自行到所反映情況；上午10點48分，報警人稱已與程靜取得聯(lián)系。

5月12日下午《每日經(jīng)濟新聞》記者致電福成股份財務總監(jiān)程靜求證，對方否認自己是失聯(lián)了。

她在電話中表示，應該是董秘聯(lián)系自己，但董秘（4月28日）也沒給她微信留言、發(fā)送郵件，不應該說自己是“失聯(lián)”。

程靜之后還在微信上對記者表示，4月28日當天沒有收到任何董秘發(fā)來的微信留言，但她也表示，不清楚有沒有人打過電話。而且，她也在微信中提到自己4月28日有段時間是不在家的。

同時她還在電話中質(zhì)疑，假如自己失聯(lián)，董秘應當及時發(fā)布公告。

隨后，記者致電福成股份董秘鄧重輝求證，對方稱，如公告中所說，公司通過打電話、發(fā)微信、上門等方式都沒能聯(lián)系上程靜，“肯定沒聯(lián)系上，我們肯定是有證據(jù)的。”“如果她想主動聯(lián)系公司，為什么這些正常途徑都聯(lián)系不上？”

福成股份在公告中稱，程靜失聯(lián)期間電話關(guān)機、微信語音及信息不應答、到訪其家庭住址無回應。

需要說明的是，董秘鄧重輝在表述過上述信息后，又向記者表示以公告為準，并強調(diào)沒有向記者確認任何東西。

根據(jù)程靜向《每日經(jīng)濟新聞》記者展示的微信聊天記錄截圖及通話記錄截圖，那3天的信息如下：4月27日晚8點左右，鄧重輝通過微信聯(lián)系程靜，未獲回應；4月29日上午10點5分，鄧重輝再度發(fā)來微信消息，程靜回復；上午10點21分，“李建強”（上述報警人）向程靜撥打了電話，未接通；10點25分程靜回撥，未接通；10點31分雙方通話。

兩人與程靜聯(lián)系的時間點，幾乎與福成股份報警稱程靜失聯(lián)的時間（注：上午10點12分）重合。程靜認為，自己并沒有失聯(lián)。

而對于公告中提到的“到訪家庭住址無回應”，程靜則在微信采訪中對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，確有2名上門者，“是大股東實控人（李福成）派的”，程靜認為，上門者來自公司實控人一方，但“這種情況只能董秘聯(lián)系我才行”。

財務總監(jiān)未在年報上簽字

福成股份沒有財務總監(jiān)簽字確認的年報也迅速引來交易所關(guān)注。

Wind數(shù)據(jù)顯示，4月29日開盤前，也就是福成股份披露年報、一季報后，上交所就火速下發(fā)了《關(guān)于河北福成五豐食品股份有限公司有關(guān)年報事項的監(jiān)管工作函》。

在監(jiān)管工作函中，交易所要求公司說明財務總監(jiān)未簽署公司財務報告書面確認意見的原因，說明公司全體董事、監(jiān)事在年報審議前是否知曉財務負責人未簽署確認意見的情況。

5月12日，福成股份回復交易所的監(jiān)管函，并發(fā)布了包括《程靜-聲明》《報警證明》《關(guān)于作為實際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運作的承諾》等在內(nèi)的12份公告。

自此，程靜此前拒絕在年報、一季報上簽字確認的詳細原因才被揭開。

具體來看，程靜拒絕簽字的原因主要有兩個：審議年報前，尚存在一項對于公司定期報告財務數(shù)據(jù)有較大影響的經(jīng)營活動（2021年活牛采購）尚未核實清楚；公司實控人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務管理和其他經(jīng)營活動。

2021年，福成股份重新恢復畜牧及屠宰業(yè)務，并于2021年5月~12月采購活牛。“這次活牛采購累計資金支出超過1.6億元，在公司未核實清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價格不真實和生物資產(chǎn)成本虛高的風險，對公司定期報告財務數(shù)據(jù)影響不小。”回函公告中寫道。

程靜稱，編制2021年第三季度報告時，活牛采購金額尚未達到特別大金額，財務總監(jiān)和會計一直在催促采購人員補齊憑證，并且活牛采購人員當時承諾回來補齊，因此正常編制和簽署了三季報。2021年年度報告編制期間，財務總監(jiān)還持續(xù)在提出要求補齊買牛憑證的問題，但直到公司準備披露2021年年度報告前一天，問題仍未解決。

對此，福成股份稱，2022年5月初，公司從全國各地召回2021年參與買牛的全部采購人員，花費幾天時間與公司會計共同核實2021年買牛情況和補充相關(guān)資料，基本上已獲得2021年買牛活動發(fā)票和付款資金流不一致交易的全部證明，最終達到滿足財務總監(jiān)對公司2021年大量采購活牛生物性資產(chǎn)的準確資金支出和資產(chǎn)成本的確認要求。

至于實控人“未按公司治理和管理程序參與公司財務管理和其他經(jīng)營活動”的說法。程靜表示：“一切付款必須通過福成集團財務部總經(jīng)理批準，上市公司財務總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負責合并報表，要求公司會計和出納出具遵守規(guī)則保證書。我認為以上做法不符合上市公司財務獨立性的要求。“

對此，福成股份稱，公司實控人李福成“書面已出具”《關(guān)于作為實際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運作的承諾》，承諾自即日起嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行政法規(guī)及上市公司流程制度的相關(guān)規(guī)定，作為公司實際控制人規(guī)范參與上市公司的運作。

鑒于上述未簽署公司定期報告書面確認意見的主要原因已消除，財務總監(jiān)程靜同意補簽對公司定期報告和財務報表的書面確認意見。

對于其此前在聲明中提到的“經(jīng)營核實”及“財務獨立性”問題是否解決，程靜在電話中對記者表示，一切以公告為準。她還表示實控人已作出承諾，需要給公司時間整改。

對于這一事件對公司的影響及公司的內(nèi)控問題，福成股份董秘在電話中對《每日經(jīng)濟新聞》記者稱，這次事件沒有影響到公司正常運營，也不是內(nèi)控問題。