不到半月，成都稅務如何實現(xiàn)小微企業(yè)留抵退稅超九成？

穩(wěn)增長保就業(yè)，稅收是最直接最快速的方式之一。從此前的“減稅降費”，到“新的組合式稅費支持政策”；從2016至2021年全國新增的累計超8.6萬億元減稅降費，到2022年再創(chuàng)新高的約2.5萬億元退稅減稅。所謂“新的組合式稅費支持政策”，看得見的是總量的增加，看不見的是“直達”的用心。

一個大變化，是“留抵退稅”成了重頭戲：2.5萬億元中，留抵退稅將達約1.5萬億元，占到總量的六成；同時今年的留抵退稅，進一步擴大了適用企業(yè)行業(yè)范圍，尤其是涉及大量存量留抵稅款，退稅條件也有所放寬。

更重要的是，“及時雨”要快，才能更顯效用。4月1日，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策開始實施。僅半個月，截至4月15日，全國已有4202億元留抵退稅款退到52.7萬戶納稅人的賬戶。這意味著，1.5萬億元中近三成的留抵退稅款，已又快又準地落入企業(yè)“口袋”。

成都稅務工作人員走訪轄區(qū)企業(yè)，確保政策紅利應知盡知，應享盡享

聚焦直達快享 成都優(yōu)先安排小微企業(yè)留抵退稅

成都的這一數(shù)據(jù)之所以格外引人關注，一個重要原因是，“小微企業(yè)”本就是今年新的組合式稅費支持政策的關鍵詞之一。

以前小微企業(yè)只退60%，現(xiàn)在不再限制，是100%的退。同時按國務院安排，2022年增值稅留抵退稅將覆蓋所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計稅方式納稅的個體工商戶，除了增量留抵稅款當月全額退還，也一次性退還存量留抵稅款。

據(jù)測算，今年我國對符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶退還增值稅留抵稅款將近1萬億元，約占2022年1.5萬億元留抵退稅規(guī)模的三分之二。

這其實是對癥下藥的體現(xiàn)。今年全國政府工作報告中提出，要著力穩(wěn)市場主體、保就業(yè)。而中小微企業(yè)正是“市場主體”中的絕大多數(shù)，是保就業(yè)的重要力量：中小微企業(yè)占我國市場主體的90%以上，解決了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)。

也正因如此，在退稅操作上，2022年留抵退稅優(yōu)先安排小微企業(yè)。

另一個細節(jié)是，為盡快釋放大規(guī)模增值稅留抵退稅政策紅利，在幫扶市場主體渡難關上產(chǎn)生更大政策效應，財政部、稅務總局明確提前退還中型企業(yè)存量留抵稅額，對符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

在此背景下，提前于4月12日就已完成當?shù)爻^九成的小型和微型企業(yè)留抵退稅，成都稅務動作之快可見一斑。另據(jù)最新數(shù)據(jù)，截至4月12日，小微企業(yè)的留抵退稅額已占當?shù)乜傤~的近三分之一。

“越是小微企業(yè)越是等不起。退稅款越早到達企業(yè)口袋，就能越早解其燃眉之急、越早發(fā)揮生產(chǎn)作用助力國家穩(wěn)經(jīng)濟保就業(yè)的最終目標。”充分理解國家政策的用心、充分理解小微企業(yè)的艱辛，“通宵達旦”成了成都稅務人4月以來常見的工作狀態(tài)，為的就是“優(yōu)先”二字。

落實行業(yè)新政 存量退稅解交通運輸業(yè)燃眉之急

作為中國第一大稅種，2021年國內(nèi)增值稅收入約6.4萬億元，占全部稅收收入的三分之一以上。

增值稅，簡單來說即用當期賣掉商品服務等產(chǎn)生的“銷項稅”，減去購買設備原材料等產(chǎn)生的“進項稅”，所得差額作為應納稅額。若前期購進設備昂貴或因銷售受阻等原因，“進項稅額”未抵扣完，就產(chǎn)生了所謂的留抵稅款。

而2022年留抵退稅范圍擴大、條件放寬，受益的不僅是小微企業(yè)和個體工商戶。相較從前主要對部分先進制造業(yè)的增量留抵稅額實施全額退稅，不設置60%退還比例，今年政策擴大到全部制造業(yè)，以及交通運輸倉儲和郵政業(yè)等六個行業(yè)。

同時，我國自2018年起探索建立增值稅留抵退稅制度，主要針對增量留抵稅額。今年除了增量留抵稅款當月全額退還，也一次性退還存量留抵稅款——這對于需要購進大量設備或車輛的制造業(yè)和交通運輸行業(yè)意義重大。

而這兩大行業(yè)，正是疫情之下目光所聚之處。制造業(yè)是實體經(jīng)濟的主體，是穩(wěn)增長的重要支撐；而交通運輸倉儲和郵政業(yè)在疫情中受影響明顯，是保障物流通暢的關鍵。

兩大行業(yè)因此也成了成都稅務的關注重點。據(jù)最新數(shù)據(jù)，截至4月12日，成都六大行業(yè)留抵退稅中，交通運輸倉儲和郵政業(yè)一個行業(yè)的退稅額占比就已超過半數(shù)；排名第二的為制造業(yè)，其在當?shù)亓笮袠I(yè)留抵退稅總額中占比超過20%。

位于成都“北大門”的新都區(qū)，坐擁作為中國西南最大的公路港貨運集散基地——新都智慧物流產(chǎn)業(yè)園。當?shù)匚锪髌髽I(yè)總戶數(shù)5086戶，占到新都區(qū)所有市場主體總數(shù)的近一成；物流企業(yè)留抵退稅金額在該區(qū)此輪留抵退稅金額中占比13.2%。

要探究成都如何將相關行業(yè)的留抵退稅落實得這樣“又快又準”，新都區(qū)是一個絕佳的觀察樣本。

成都通集物流有限公司是新都一家中小型物流企業(yè)，業(yè)務覆蓋全國各省市。此次，該公司享受的留抵退稅高達133萬元，這一退稅額目前在新都區(qū)相關企業(yè)中排名第三。

金額高，源于“交通運輸行業(yè)的特殊”——通集物流財務負責人李燕告訴我們，2019年下半年至今公司已新購進了20余輛貨車，“每個大車成本幾十萬，一輛車每年的保險支出又是幾萬”。

此前沒有存量留抵退稅的政策，疫情之下，公司業(yè)務量減少，銷項稅額大幅降低，這部分留抵稅額只能向后順延，加上司機額外的防疫隔離成本，這都加劇了資金的緊張。目前，該公司每月成本約20萬元，幾乎無盈利，生存艱難。

“及時雨”正是在此背景下“從天而降”。4月上旬，李燕剛完成當月增值稅申報，稅務聯(lián)絡員就主動打來了電話，告訴她其公司可留抵退稅100余萬元。

“我們第一時間登上電子稅務局網(wǎng)站，結果公司前期留抵有多少，應該退的增量是多少、存量是多少，系統(tǒng)已清楚明了地自動填入，很快，133萬的退稅款直接到賬”，李燕說。

“這筆退稅款可以覆蓋公司大半年的成本”，大大助力了企業(yè)的度過難關。

讀懂“直達”用心 多環(huán)節(jié)功課前置實現(xiàn)“又好又準”

實際上，無論是全部退稅資金直達企業(yè)，還是今年中央財政對地方財力支持的資金直達市縣，眾多細節(jié)背后都是務實推進惠企政策，避免在中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)時間上、金額上的漏損的良苦用心。為了落實這份“用心”，各地因地制宜做了許多努力。而放眼全國，將政策從“紙上”落到“賬上”，成都稅務無論是速度還是準度無疑都是亮眼的一個，其經(jīng)驗值得參考。

工欲善其事，必先利其器。

要落實新政策，無論對從企業(yè)還是稅務一線工作者而言，首先要做的，是充分了解“新”在何處。就此，近期成都市稅務局對內(nèi)面向稅務干部組織培訓60余次；對外則面向納稅人組織了24輪培訓，參訓約1.5萬人次。

而要實現(xiàn)“好”，這只是第一步。因新的政策向小微企業(yè)傾斜，今年留抵退稅也呈現(xiàn)出戶數(shù)多、小額退稅占比較高等特點，這也意味著更大的工作量。要在此背景下實現(xiàn)更快的速度，成都許多區(qū)縣稅務局自我加壓，提前預設時間點。

例子之一是成都市武侯區(qū)，該區(qū)10多萬戶企業(yè)納稅人中，中小微企業(yè)占比90%以上。為了“更好更準”，武侯區(qū)稅務局“工期倒排”，將時限自定為4月21日，盡早為相關企業(yè)完成退稅。

實操過程中，成都稅務還主動為中間銜接環(huán)節(jié)“上油潤滑”。一方面，“從上”做好各部門溝通工作。另一方面，當?shù)匾才?ldquo;自下”進行提速。

今年，為避免此前部分地區(qū)因財力不足而對留抵退稅不積極、設置退稅限額和拖延退稅等情況，國務院專門在中央財政按現(xiàn)行稅制分擔50%退稅資金的基礎上，再安排1.2萬億元資金設立三項專項轉移支付。

在此背景下，成都稅務局已提前多次與當?shù)刎斦块T、人民銀行等進行了溝通，以保證納稅人申請退稅后，退稅款能盡快落實。

為了實現(xiàn)更“好”，成華區(qū)稅務局專門設立了“留抵退稅全流程集中辦公區(qū)”，將稅費納稅服務部門、稅源管理單位、收入規(guī)劃和核算部門等多個相關部門的工作人員“集中”，實現(xiàn)從線上到線下、前臺受理到后臺審核的無縫連接。

為了更“準”，溫江區(qū)稅務局將相關政策宣講根據(jù)企業(yè)分類，在納稅服務平臺上精準投送。因為“精準”，相關投送的打開率可以超過50%；企業(yè)閱讀后，又能立竿見影地推動退稅辦結率提升10個百分點以上。

成都稅務的種種努力，已在退稅數(shù)據(jù)上顯示成效。而春天落下的這場“及時雨”，也必將助力企業(yè)的健康成長。文/黃謹之