每日經(jīng)濟(jì)新聞 2022-04-02 20:44:51
每經(jīng)編輯 金冥羽
4月2日,證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于就《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》公開征求意見的通知,并發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定(征求意見稿)》、《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定(征求意見稿)》修訂說明。
圖片來源:證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)
一、修訂背景
《規(guī)定》發(fā)布于2009年,是一部規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市有關(guān)保密和檔案管理事宜的規(guī)范性文件,對(duì)境內(nèi)企業(yè)向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供涉密或敏感信息應(yīng)當(dāng)履行的程序作出了規(guī)定。《規(guī)定》的適用范圍為“發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)公司”,并規(guī)定境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行。十多年來,《規(guī)定》在規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中的信息安全管理、特別是對(duì)外提供審計(jì)工作底稿的程序管理方面發(fā)揮了一定的積極作用。
隨著形勢變化,《規(guī)定》日益面臨一些不適應(yīng)的情況:一是覆蓋面不全。近年來不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴香港、美國等境外市場上市,而《規(guī)定》并不適用于此類公司,存在一定的規(guī)范盲區(qū)。二是不適應(yīng)上位法的變化?!秶鴦?wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市的管理規(guī)定(草案征求意見稿)》(以下簡稱《國務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券的規(guī)定》)擬對(duì)境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動(dòng)統(tǒng)一實(shí)施備案管理?!兑?guī)定》須相應(yīng)作出調(diào)整。三是不適應(yīng)跨境監(jiān)管合作的要求。近年來國際資本市場跨境監(jiān)管合作的實(shí)踐不斷深化,有必要對(duì)相關(guān)制度安排予以完善,為下一步安全高效開展合作提供制度保障。
二、修訂主要內(nèi)容
原《規(guī)定》共十二條,修訂后共十三條,刪減兩條,新增三條,主要修訂內(nèi)容如下:
(一)保持與上位法的銜接。將《國務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券的規(guī)定》加入《規(guī)定》第一條,作為其上位法規(guī)之一,并將原《規(guī)定》標(biāo)題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述,參考《國務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券的規(guī)定》的表述,統(tǒng)一修改為“境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市”。增加《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律以及《國務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券的規(guī)定》為上位依據(jù)(第一條)。
(二)將適用范圍擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)。刪除此前《規(guī)定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行的規(guī)定,與《國務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券的規(guī)定》保持一致,將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括在境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體(第二條)。
(三)增加程序性要求,明確企業(yè)保密責(zé)任。為使企業(yè)切實(shí)擔(dān)負(fù)信息安全的主體責(zé)任,修訂后的《規(guī)定》將要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供、披露,或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時(shí),遵守保密相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí),就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明。證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說明以備查(第三、四、五條)。
(四)明確會(huì)計(jì)檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供對(duì)國家和社會(huì)具有重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案或會(huì)計(jì)檔案復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序(第八條)。
(五)修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定。結(jié)合跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國際慣例,刪除《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行,或者依賴我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定,明確境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)活動(dòng)對(duì)境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查取證或開展檢查的,應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行,證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助,為安全高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障(第十一條)。
1.問:現(xiàn)階段修訂《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕29號(hào))的主要考慮是什么?
答:上述規(guī)定出臺(tái)于2009年,在當(dāng)時(shí)情況下對(duì)規(guī)范境外上市相關(guān)保密和檔案管理工作發(fā)揮了積極作用。十多年來,相關(guān)的法規(guī)和制度環(huán)境明顯變化,市場和監(jiān)管實(shí)踐不斷深化,前述規(guī)定日益不適應(yīng)新的形勢。
本次修訂,將為境外上市涉及的相關(guān)保密和檔案管理工作提供更加清晰的指引,便利有關(guān)市場主體依法依規(guī)高效開展境外發(fā)行上市活動(dòng);將指導(dǎo)企業(yè)妥善管理涉密和敏感信息,履行好維護(hù)國家信息安全的主體責(zé)任;也將有助于相關(guān)監(jiān)管部門與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)安全高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作活動(dòng),共同維護(hù)全球投資者權(quán)益。
2.問:《規(guī)定》的發(fā)布對(duì)促進(jìn)境外上市活動(dòng)有何積極意義?
答:中國證監(jiān)會(huì)堅(jiān)定支持企業(yè)根據(jù)自身意愿自主選擇上市地。《規(guī)定》的修訂旨在進(jìn)一步加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)保密和檔案管理工作,明確上市公司信息安全責(zé)任,維護(hù)國家信息安全,減少不必要的涉密敏感信息進(jìn)入工作底稿,提高跨境監(jiān)管合作的效率,體現(xiàn)了統(tǒng)籌開放與安全的理念,將促進(jìn)中國境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)有序開展。
3.問:《規(guī)定》對(duì)跨境監(jiān)管合作,特別是審計(jì)監(jiān)管合作有何積極作用?
答:《規(guī)定》根據(jù)《證券法》第一百七十七條的規(guī)定,明確境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)進(jìn)行調(diào)查取證或開展檢查的應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行,證監(jiān)會(huì)和有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助。同時(shí),結(jié)合跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國際慣例,刪除了原《規(guī)定》關(guān)于“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行,或者依賴我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。這體現(xiàn)了中國監(jiān)管部門對(duì)跨境審計(jì)監(jiān)管合作一貫的開放態(tài)度,也符合相關(guān)國際慣行做法,將為安全、高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障。
4.問:《規(guī)定》要求企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供關(guān)于執(zhí)行《規(guī)定》第三條、第四條情況的書面說明,是否將提高企業(yè)的合規(guī)成本?
答:依法依規(guī)做好涉密敏感信息的管理,落實(shí)信息安全主體責(zé)任,是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要內(nèi)容。從實(shí)踐情況看,企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供包含涉密或敏感信息的文件、資料應(yīng)屬極少數(shù)情況。如因?qū)徲?jì)工作需要確有必要提供的,《規(guī)定》重申企業(yè)須按照相關(guān)法律法規(guī)履行必要的審批或備案程序,并要求企業(yè)保留履行程序和提供信息的相關(guān)記錄并向中介機(jī)構(gòu)提供書面說明,不會(huì)給企業(yè)帶來過高的合規(guī)成本?!兑?guī)定》的落實(shí),將提升企業(yè)維護(hù)信息安全和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的能力,促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)開展境外發(fā)行上市活動(dòng)。
封面圖片來源:每經(jīng)記者 張建 攝
如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報(bào)社聯(lián)系。
未經(jīng)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報(bào)社授權(quán),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載或鏡像,違者必究。
讀者熱線:4008890008
特別提醒:如果我們使用了您的圖片,請(qǐng)作者與本站聯(lián)系索取稿酬。如您不希望作品出現(xiàn)在本站,可聯(lián)系我們要求撤下您的作品。
歡迎關(guān)注每日經(jīng)濟(jì)新聞APP