年審會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)聘任遭重點(diǎn)監(jiān)管 多家上市公司收關(guān)注函

每經(jīng)記者 舒冬妮    每經(jīng)編輯 梁 梟    

年報(bào)披露在即，深桑達(dá)A（000032，SZ；昨日收盤價(jià)22.76元）卻尚未聘請(qǐng)2021年年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這也引起市場(chǎng)監(jiān)管層關(guān)注。2月21日，深交所向深桑達(dá)A發(fā)出關(guān)注函，要求公司說明尚未聘請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)的原因等。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，2021年年報(bào)披露時(shí)間臨近，多家上市公司卻臨陣變更審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的甚至遲遲未聘請(qǐng)。而交易所則對(duì)此進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，多家上市公司近期收到關(guān)注函。

深桑達(dá)A被要求說明情況

離2021年年報(bào)披露時(shí)間還有兩個(gè)月，深桑達(dá)A卻尚未聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這一行為引起了深交所關(guān)注。2月21日，深交所發(fā)函要求公司說明目前尚未聘請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)的原因，以及聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)安排及具體日期。

在此基礎(chǔ)上，深交所還要求公司說明是否存在無法按期披露年報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，如是，說明公司應(yīng)對(duì)措施（如有）并及時(shí)、充分披露風(fēng)險(xiǎn)提示。

值得一提的是，1月29日，深桑達(dá)A發(fā)布2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告，并表示，已就業(yè)績(jī)預(yù)告有關(guān)事項(xiàng)與年報(bào)審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了預(yù)溝通，公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在本報(bào)告期的業(yè)績(jī)預(yù)告方面不存在重大分歧。深交所要求深桑達(dá)A自查并說明上述信息披露是否準(zhǔn)確。

2月21日，記者致電深桑達(dá)A董秘辦，工作人員表示：“年報(bào)會(huì)在4月22日正式披露，審計(jì)機(jī)構(gòu)聘任也在走程序了。”

多家上市公司收關(guān)注函

記者注意到，因年審機(jī)構(gòu)收到關(guān)注函的不止深桑達(dá)A一家。近日，年審機(jī)構(gòu)聘任成為交易所重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象。據(jù)記者不完全統(tǒng)計(jì)，2022年2月7日以來，另有日科化學(xué)（300214，SZ；昨日收盤價(jià)8.25元）、藍(lán)盾股份（300297，SZ；昨日收盤價(jià)3.18元）、中潛股份（300526，SZ；昨日收盤價(jià)15.7元）、*ST騰邦（300178，SZ；昨日收盤價(jià)1.57元）、奇信股份（002781，SZ；昨日收盤價(jià)7.57元）、ST天潤(rùn)（002113，SZ；昨日收盤價(jià)1.57元）、中嘉博創(chuàng)（000889，SZ；昨日收盤價(jià)4.84元）、*ST丹邦（002618，SZ；昨日收盤價(jià)2.41元）、泰達(dá)股份（000652，SZ；昨日收盤價(jià)4.2元）9家上市公司因年審機(jī)構(gòu)收到深交所關(guān)注函。

據(jù)記者觀察，短時(shí)間連續(xù)變更審計(jì)機(jī)構(gòu)、披露時(shí)間臨近變更都是交易所下發(fā)關(guān)注函的重要原因，而年審機(jī)構(gòu)是否與上市公司存在分歧、能否如期披露年報(bào)、審計(jì)機(jī)構(gòu)是否具備審計(jì)上市公司的能力等均為關(guān)注重點(diǎn)。

2月21日，因年審機(jī)構(gòu)不到2個(gè)月連續(xù)兩次變更，深交所對(duì)奇信股份也下發(fā)了關(guān)注函。要求奇信股份說明兩次變更會(huì)計(jì)事務(wù)所原因的合理性，并說明是否存在其他原因或事項(xiàng)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所多次變更。

2月9日，藍(lán)盾股份收到深交所關(guān)注函。根據(jù)關(guān)注函，藍(lán)盾股份2021年9月聘請(qǐng)?jiān)瓕徲?jì)機(jī)構(gòu)，但至今尚未開展公司2021年審計(jì)后，又以原審計(jì)機(jī)構(gòu)“無法滿足審計(jì)工作時(shí)間要求”為由，不到半年宣布更換年審機(jī)構(gòu)。深交所要求公司說明是否存在干擾、阻擾審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)的情形，更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的具體原因，及是否存在審計(jì)范圍受限、管理層與年審機(jī)構(gòu)前期溝通存在分歧等。

此外，藍(lán)盾股份聘請(qǐng)的新審計(jì)機(jī)構(gòu)2020年上市公司審計(jì)客戶為0、參保人數(shù)為0的情況也受到深交所關(guān)注。深交所要求說明新審計(jì)機(jī)構(gòu)是否具備承接相應(yīng)業(yè)務(wù)及按時(shí)完成審計(jì)業(yè)務(wù)的能力。

ST天潤(rùn)新聘任審計(jì)機(jī)構(gòu)也因此被深交所關(guān)注。根據(jù)關(guān)注函，其新審計(jì)機(jī)構(gòu)成立于2020年6月，2021年度末注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為3人，簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為2人，2021年證券業(yè)務(wù)收入為0元，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金上年度年末數(shù)為0元。