證監(jiān)會債券跨市場執(zhí)法首單 *ST康得第三次被立案調查

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每經記者 王硯丹 每經編輯 謝欣

新證券法下，對財務造假、虛假陳述的打擊日益升級。曾財務造假虛增利潤119億元震驚市場的*ST康得，又被證監(jiān)會立案調查了。

6月10日晚間，*ST康得發(fā)布公告稱，公司及實控人鐘玉、董事紀福星、監(jiān)事周桂芬于6月9日收到證監(jiān)會送達的《調查通知書》，因涉嫌債券市場信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司、鐘玉、紀福星、周桂芬立案調查。同時，康得集團也被立案調查。

《每日經濟新聞》記者注意到，這是證監(jiān)會跨市場執(zhí)法首個案例，也是*ST康得第三次被立案調查。2019年12月16日，公司實控人鐘玉因涉嫌犯罪被執(zhí)行逮捕。

*ST康得被第三次立案調查 實控人已終身禁入

*ST康得即康得新，2018年10月，*ST康得及控股股東康得集團、實控人鐘玉、股東中泰創(chuàng)贏因涉嫌信息披露違法違規(guī)，遭證監(jiān)會立案調查。2019年1月，康得新賬面有150億元現(xiàn)金，其中有122億存放于北京銀行西單支行，卻付不出15億元的短期融資券，之后北京銀行西單支行回應稱，“該賬戶余額為0元”。

此事震驚A股市場，曾經白馬股光環(huán)的康得新一朝敗退。2019年1月22日，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，又被證監(jiān)會立案調查。算上本次證監(jiān)會因債券市場信息披露違法違規(guī)對康得新立案調查，公司已經第三次被立案調查。

在之前的調查中，*ST康得、實際控制人鐘玉等目前已經受到了證監(jiān)會的嚴厲處罰，并收獲了極其嚴厲的措辭。

2019年7月5日，證監(jiān)會表示，經查，康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構銷售業(yè)務等方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構采購、生產、研發(fā)費用、產品運輸費用等方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費用和銷售費用。通過上述方式，康得新共虛增利潤總額達119億元。此外，康得新還涉嫌未在相關年度報告中披露控股股東非經營性占用資金的關聯(lián)交易和為控股股東提供擔保，以及未如實披露募集資金使用情況等違法行為。“康得新所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴重。證監(jiān)會已經向涉案當事人送達行政處罰及市場禁入事先告知書，擬對康得新及主要責任人員在《證券法》規(guī)定的范圍內頂格處罰并采取終身證券市場禁入措施。”

當天，*ST康得發(fā)布公告稱公司收到證監(jiān)會下發(fā)的行政處罰及市場禁入事先告知書，認定公司2015~2018年連續(xù)四年凈利潤實際為負，觸及深交所相關規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市。

證監(jiān)會曾提及債市發(fā)行三大“毒瘤”

但監(jiān)管層對*ST康得造假惡劣行徑的查處依然未曾松懈。《每日經濟新聞》記者注意到，本次證監(jiān)會對*ST康得涉嫌債券市場信息披露違法違規(guī)，是2018年人民銀行、證監(jiān)會、發(fā)展改革委發(fā)布《關于進一步加強債券市場執(zhí)法工作有關問題的意見》后，證監(jiān)會跨市場執(zhí)法的首單。

根據(jù)《意見》，人民銀行、證監(jiān)會、發(fā)展改革委按現(xiàn)行職責分工做好債券市場行政監(jiān)管，人民銀行、發(fā)展改革委發(fā)現(xiàn)涉及債券違法活動的線索，及時移送證監(jiān)會；《意見》明確了證監(jiān)會依法對銀行間債券市場、交易所債券市場違法行為開展統(tǒng)一的執(zhí)法工作；確立了人民銀行、證監(jiān)會、發(fā)展改革委協(xié)同配合做好債券市場統(tǒng)一執(zhí)法的協(xié)作機制。

2018年12月3日，證監(jiān)會發(fā)布新聞稿，當年查辦債券市場違法違規(guī)案件6起，涉及欺詐發(fā)行、虛假陳述、操縱市場等行為，并指出了債券發(fā)行存在三個主要問題：一是債券發(fā)行人粉飾業(yè)績，制作虛假申報材料，騙取發(fā)行核準。二是債券發(fā)行人未按規(guī)定披露定期報告，隱瞞重大擔保事項或者擅自改變募集資金用途。三是出于非法目的，人為制造虛假交易，干擾債券市場正常交易秩序。“相關案件顯示，債券違法違規(guī)行為侵害投資者合法權益，損害債券市場信用基礎，進一步加強債券執(zhí)法工作，有效查處債券違法違規(guī)行為，是促進我國債券市場健康穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。”

公開信息顯示，康得新曾在銀行間和交易所債券市場發(fā)行過多筆債券，尤以銀行間市場債券居多，品種涵蓋了超短融、短融、中票、定向工具等幾種銀行間債券市場主要的債務融資工具。

從2019年1月到7月，康得新發(fā)行的4支債券相繼發(fā)生違約，均為超短融和中票等銀行間市場債務融資工具。

*ST康得尚未正式披露2019年年報，其預約披露時間為6月30日。根據(jù)公司2月27日晚間披露的業(yè)績快報，2019年實現(xiàn)營業(yè)總收入14.59億元，同期下降84.05%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損58.10億元，同比大降2169.75%。公司表示，虧損主要兩方面原因導致，一是報告期內，受債務危機影響及市場環(huán)境及融資環(huán)境變化，公司流動性緊張，市場信心不足，開工率不足，盈利能力不足，且公司債務利息成本高企，致使報告期內公司生產經營大額虧損；二是因債務危機的連鎖反應引發(fā)公司大額的債務擔保損失、金融資產投資損失及減值損失等非經營性損失。