*ST凱瑞半月內(nèi)再收關注函 被要求盡快聘審計機構(gòu)

每經(jīng)記者 彭 斐    每經(jīng)編輯 湯 輝    

在兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值、今年前三季度凈資產(chǎn)依然為負后，保殼只剩一個多月的*ST凱瑞（002072，SZ），再次收到交易所關注函。

11月12日，深交所中小板公司管理部向*ST凱瑞下發(fā)關注函，要求*ST凱瑞盡快聘任2019年年度審計機構(gòu)，配合審計機構(gòu)完成年度審計工作，在法定期限內(nèi)按時披露年報。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，在今年6月4日召開的*ST凱瑞2018年度股東大會上，公司《續(xù)聘2019年審計機構(gòu)的議案》被股東大會否決。截至目前，*ST凱瑞仍未聘任2019年年度審計機構(gòu)。

財務資料被扣押半年多

作為一家上市公司，必須聘請審計機構(gòu)。根據(jù)《股票上市規(guī)則（2018年11月）》第6.8條的規(guī)定，上市公司年度報告中的財務會計報告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。

基于這個原因，深交所11月向*ST凱瑞下發(fā)第二份關注函，請公司盡快聘任2019年年度審計機構(gòu)，配合審計機構(gòu)完成年度審計工作，在法定期限內(nèi)按時披露年報。

*ST凱瑞的上一任審計機構(gòu)為中喜會計師事務所。此前，*ST凱瑞的2018年財務報告被年審會計師出具無法表示意見的審計報告?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者翻閱*ST凱瑞2018年審計報告發(fā)現(xiàn)，審計范圍受限是審計機構(gòu)出具非標意見的首要原因。

中喜會計師事務所認為，對于應收賬款和其他應收款的壞賬計提，*ST凱瑞沒有提供相關計提依據(jù)，也沒有提供剩余應收款可回收性評估的充分的證據(jù)。審計機構(gòu)無法獲得相關審計證據(jù)，也無法實施函證獲取有效證據(jù)，也無法實施替代審計程序。

不過，對于審計機構(gòu)所指的審計范圍受限，*ST凱瑞也是有苦難言，因為公司的財務資料，已被原大股東山東德棉集團有限公司（以下簡稱德棉集團）扣押半年多。

11月1日，*ST凱瑞披露的訴訟公告顯示，2019年3月，德棉集團拒絕*ST凱瑞工作人員進入德州市德城區(qū)順河西路18號辦公，并將公司的全部會計憑證、賬套、財務軟件數(shù)據(jù)等企業(yè)資料扣押。

自3月份發(fā)生上述事件，至今已過去半年多時間，*ST凱瑞并未進行公告披露。期間，*ST凱瑞2018年年報審計報告，因?qū)徲嫹秶芟薇粚徲嫏C構(gòu)出具非標意見。

對于沒有公告原因，11月1日，*ST凱瑞一位高管向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，公司不希望有過激對抗，并和對方一直在交流，但“直到他起訴我們，我們才意識到?jīng)]有交流余地了。”

不過，*ST凱瑞全部會計憑證、賬套、財務軟件數(shù)據(jù)等企業(yè)資料被德棉集團扣押，這可能導致公司無法正常出具2019年財務報告，如果2019年財務報告繼續(xù)被年審會計師出具無法表示意見審計報告，公司股票將被暫停上市直至退市。

已到能否保殼關鍵時刻

在*ST凱瑞起訴德棉集團之前，這個原大股東已將*ST凱瑞告上法庭。*ST凱瑞于2019年10月30日收到德州市德城區(qū)人民法院送達的《應訴通知書》，德棉集團以名譽權(quán)侵權(quán)為由在德州市德城區(qū)人民法院向公司提起訴訟，指*ST凱瑞捏造其欠款事實。

不過，一周后，德棉集團撤回了對*ST凱瑞的起訴。11月8日，*ST凱瑞發(fā)布被訴事項進展公告稱，11月6日，公司收到德州市德城區(qū)人民法院《民事裁定書》，準予德棉集團撤回對公司的起訴。

雖然德棉集團撤回訴訟事項，但對于德棉集團是否返還財務資料，*ST凱瑞并未在公告中披露。但11月1日，深交所就對*ST凱瑞下發(fā)過關注函，要求就德棉集團與*ST凱瑞互訴涉及的債務、被扣押財務資料等信息作出解釋。

交易所要求*ST凱瑞在11月8日前將有關說明材料報送至深交所中小板公司管理部并對外披露。然而，11月8日，*ST凱瑞發(fā)布公告稱，由于關注函涉及問題較多，公司預計無法在規(guī)定時間內(nèi)按要求完成回復和披露工作，故向深交所申請延期回復關注函，公司將爭取在13日前完成關注函回復工作，并履行信息披露義務。

值得注意的是，不管能否順利拿回財務資料，*ST凱瑞如今已到了能否保殼的關鍵時刻。

由于2017年及2018年連續(xù)兩年凈利為負，且2018年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值，遭遇此事，主要涉及對*ST凱瑞應收賬款可回收性評估，商譽減值計提合理性，以及多家子公司財務數(shù)據(jù)無法判斷真實性等。

審計機構(gòu)中喜會計師事務所對公司2018年度財務報告出具了無法表示意見的審計報告，上市公司被實施退市風險警示。公司2016和2017兩個年度都被出具了帶強調(diào)事項段保留意見的審計報告。此外，*ST凱瑞還因信息披露涉嫌違反證券法律規(guī)定，被證監(jiān)會立案調(diào)查。

*ST凱瑞三季報顯示，截至9月30日，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-2.08億元，截至三季度末，公司總資產(chǎn)為4.18億元，而合并資產(chǎn)負債表顯示，其他應收款約為3億元。