今年首張市場禁入罰單！違法審計五洋債，這家會所被罰260萬，兩注會遭5年市場禁入

圖片來源：攝圖網(wǎng)

五洋債違約事件爆發(fā)一年五個月后，中介機構(gòu)大信會計師事務(wù)所接到了證監(jiān)會的行政處罰決定書。

因出具的審計報告存在虛假記載，大信會計師事務(wù)所及該會所涉事會計鐘永和、孫建偉遭罰沒共計260萬元，且兩名注冊會計師被采取五年證券市場禁入措施。這也是證監(jiān)會2019年開出的首張市場禁入罰單。

去年7月，證監(jiān)會對五洋建設(shè)開出首張債券欺詐發(fā)行罰單，罰沒金額共計4140萬元，直接負責(zé)的主管人員陳志樟被終身市場禁入；去年9月，中介服務(wù)的德邦證券和大信會計師事務(wù)所遭監(jiān)管調(diào)查，德邦證券得到監(jiān)管的警示函。

2018年以來，債券違約風(fēng)險增加。券商中國記者梳理發(fā)現(xiàn)，僅2019年這一個多月，就已經(jīng)有16起債券違約事件，違約債券余額共111億元，涉及主承銷商有民生銀行、英大證券等多家機構(gòu)。

大信會所遭罰沒260萬元

證監(jiān)會公布的行政處罰決定書顯示：經(jīng)查明，大信事務(wù)所為五洋建設(shè)用于公開發(fā)行公司債券的2012年至2014年年度財務(wù)報表出具了審計報告。五洋建設(shè)在編制2012年至2014年年度財務(wù)報表時，違反會計準則，通過將所承接工程項目應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對抵”的方式，同時虛減企業(yè)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，導(dǎo)致2012年至2014年年度虛增凈利潤3000萬到1.5億元不等。

上述“對抵”的處理對其財務(wù)報表相關(guān)科目的影響金額遠遠超出了大信事務(wù)所2013年及2014年財務(wù)報表整體層面實際執(zhí)行的重要性水平，而大信事務(wù)所在未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)加以驗證的前提下，即認可了五洋建設(shè)關(guān)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對抵”的賬務(wù)處理。

此外，大信事務(wù)所在得知審計報告用于五洋建設(shè)發(fā)債目的時，未按照其制定的《審計業(yè)務(wù)項目分類管理暫行辦法》(2013年)的規(guī)定將該項目風(fēng)險級別從C類調(diào)整為風(fēng)險程度更高的B類并追加相應(yīng)的審計程序。

證監(jiān)會對大信事務(wù)所下達責(zé)令改正的處罰措施，沒收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以180萬元罰款；對鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。同時，對鐘永和、孫建偉分別采取五年的證券市場禁入措施。

德邦證券此前已遭警示

五洋債違約事件爆發(fā)于2017年8月，當(dāng)時因未完成回售和利息兌付，五洋建設(shè)兩期“小公募債”構(gòu)成實質(zhì)違約，債券總額13.6億元。

2018年7月，證監(jiān)會對五洋建設(shè)及20名相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰決定及市場禁入決定。其中，五洋建設(shè)領(lǐng)了共計4140萬元罰款，直接負責(zé)的主管人員陳志樟被終身市場禁入，相關(guān)責(zé)任人員被給予警告并合計領(lǐng)了254萬元罰款。

2018年9月，為“15五洋債”和“15五洋02”提供中介服務(wù)的德邦證券和大信會計師事務(wù)所接到浙江證監(jiān)局的調(diào)查通知。

此前，德邦證券因在擔(dān)任“15五洋債”、“15五洋02”兩期公司債券的主承銷商及受托管理人期間，被認定未能勤勉盡責(zé)地履行受托管理責(zé)任，未及時向市場發(fā)布臨時受托管理事務(wù)報告等，收到了監(jiān)管下達的警示函。

券商中國記者從Wind查詢，2018年，德邦證券共承銷債券金額889.51億元，排名17名；2017年，德邦證券承銷的債券金額有2790.38億元，排名第四。

2019年來債券違約16單，違約金額111億元

2018年來，債券違約風(fēng)險增加。

券商中國記者梳理發(fā)現(xiàn)，僅2019年這一個多月，就已經(jīng)有16起債券違約事件，包括18滬信01、16同益?zhèn)?8華陽經(jīng)貿(mào)CP001、SCP003等多只債券。這16單違約事件中，除了16國購債觸發(fā)交叉條款外，其余15單均構(gòu)成實質(zhì)違約。

而在去年開年一個多月，債券違約共有8單，包括16丹港01、02，16億陽01等多只債券。

目前來看，今年來的違約債券余額共111億元，涉及主承銷商有民生銀行、英大證券等多家機構(gòu)。