上證所一天內(nèi)兩度發(fā)函問(wèn)詢黃河旋風(fēng) 要求就出售上海明匠和每經(jīng)報(bào)道予以說(shuō)明

每經(jīng)記者 李彪    每經(jīng)編輯 陳旭    

上證所一天之內(nèi)向同一家上市公司兩度發(fā)問(wèn)詢函，這事兒十年難遇，該有多嚴(yán)重！

4月27日，上證所向黃河旋風(fēng)發(fā)出問(wèn)詢函，就該公司出售全資子公司上海明匠是否損害中小股東利益提出八大問(wèn)題。

4月27日下午，每日經(jīng)濟(jì)新聞刊登獨(dú)家報(bào)道《黃河旋風(fēng)兩跌停后“失控門”劇情反轉(zhuǎn) 陳俊發(fā)函取消回購(gòu)上海明匠》的稿子后，針對(duì)報(bào)道內(nèi)容，上證所再度向黃河旋風(fēng)發(fā)問(wèn)詢函，要求上市公司披露每日經(jīng)濟(jì)新聞報(bào)道中提到的澄清函和取消交易函。

黃河旋風(fēng)“失控門”源于4月26日發(fā)布的公告：“2017年上海明匠的審計(jì)工作不能正常進(jìn)行，公司已失去對(duì)上海明匠的控制”，并擬以6.98億元的價(jià)格向黃河旋風(fēng)第二大股東、上海明匠創(chuàng)始人陳俊轉(zhuǎn)讓公司持有的上海明匠100%股權(quán)。這種失控后的出售和創(chuàng)始人的回購(gòu)，立即引起了眾多股東的猜疑，事件由此不斷發(fā)酵。

圖片來(lái)源：視覺(jué)中國(guó)

黃河旋風(fēng)年報(bào)被出具保留意見(jiàn)

2018年4月27日，黃河旋風(fēng)發(fā)布《大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于對(duì)河南黃河旋風(fēng)股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的專項(xiàng)說(shuō)明(修訂版)》，文件提出，上市公司合并范圍內(nèi)的全資子公司上海明匠，截至2017年12月31日資產(chǎn)總額16.95億元、負(fù)債總額12.5億元、所有者權(quán)益4.4億元，分別占上市公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的15.32%、21.28%、8.53%；2017年度，上海明匠營(yíng)業(yè)收入5.06億元，凈利潤(rùn)9872萬(wàn)元，分別占上市公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的15.97%、29.07%。

為此，上述文件提出，“由于上海明匠未能提供會(huì)計(jì)賬簿及憑證等財(cái)務(wù)資料，我們無(wú)法實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，因而無(wú)法判斷上海明匠財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，以及對(duì)貴公司合并財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的影響。同時(shí)，貴公司收購(gòu)上海明匠時(shí)形成商譽(yù)2.96億元，因前述原因，我們無(wú)法實(shí)施商譽(yù)減值測(cè)試，以判斷是否存在商譽(yù)減值”。

實(shí)際上，黃河旋風(fēng)出售上海明匠存在“高買低賣”嫌疑，是否損害中小股東利益，100%控股之后為什么會(huì)對(duì)子公司失去控制等，都是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。

第一封問(wèn)詢函：回購(gòu)上海明匠是否損害中小股東利益

27日，上證所公布《關(guān)于對(duì)河南黃河旋風(fēng)股份有限公司審計(jì)報(bào)告保留億元涉及事項(xiàng)及轉(zhuǎn)讓上海明匠智能系統(tǒng)有限公司100%股權(quán)事項(xiàng)的問(wèn)詢函》。問(wèn)詢函指出，黃河旋風(fēng)于2018年4月27日披露的2017年度審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)，保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)為公司重組標(biāo)的上海明匠未能提供財(cái)務(wù)資料，因此會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表作出調(diào)整。同時(shí)，上市公司與上海明匠創(chuàng)始人陳俊簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，擬將其100%股權(quán)出售予陳俊。鑒于上海明匠為公司于2015年通過(guò)重大資產(chǎn)重組收購(gòu)而來(lái)，其2017年度未審營(yíng)業(yè)收入為5.06億元，凈利潤(rùn)為9872萬(wàn)元，分別占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的15.97%和29.07%，對(duì)上市公司影響重大。

上證所提出，上海明匠2015年、2016年扣非后歸母凈利潤(rùn)分別為3170萬(wàn)元、14113萬(wàn)元，2017年凈利潤(rùn)為9872萬(wàn)元，遠(yuǎn)高于當(dāng)初3000萬(wàn)元、3900萬(wàn)元、5070萬(wàn)元的業(yè)績(jī)承諾。請(qǐng)黃河旋風(fēng)披露：（1）上市公司將其出售予其原創(chuàng)始人，是否損害上市公司及中小股東利益；（2）上海明匠為公司于2015年通過(guò)重大資產(chǎn)重組收購(gòu)而來(lái)，公司在短期內(nèi)又將標(biāo)的資產(chǎn)出售予原交易對(duì)方，上述行為是否違反了《重組辦法》第三條關(guān)于任何單位和個(gè)人不得利用重大資產(chǎn)重組損害上市公司及其股東合法權(quán)益的規(guī)定；（3）公司董事、監(jiān)事、高管是否違反了《重組辦法》第四條的誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)；（4）財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否遵守了《財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，是否已勤勉盡責(zé)。同時(shí)請(qǐng)公司獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)表明確意見(jiàn)。

上證所指出，陳俊為上海明匠創(chuàng)始人，同時(shí)為上市公司重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方，其通過(guò)重組交易持有上市公司7986萬(wàn)股，占比5.41%。請(qǐng)陳俊說(shuō)明如下事項(xiàng)：（1）目前是否實(shí)質(zhì)控制標(biāo)的資產(chǎn)；（2）若是，在已將標(biāo)的資產(chǎn)出售予上市公司后，卻不配合審計(jì)工作的開展，是否違反了誠(chéng)實(shí)守信義務(wù)；（3）作為上市公司持股5%以上的股東，同時(shí)為上市公司第二大股東，上述行為是否侵犯了上市公司及其他中小投資者利益；（4）作為交易對(duì)方，是否違反了重大資產(chǎn)重組中做出的信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的承諾。同時(shí)請(qǐng)公司獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)針對(duì)交易對(duì)方的回復(fù)發(fā)表明確意見(jiàn)

第二封問(wèn)詢函：要求黃河旋風(fēng)就每經(jīng)報(bào)道予以說(shuō)明

上證所在《問(wèn)詢函》中指出，針對(duì)河南黃河旋風(fēng)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱黃河旋風(fēng)）審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)及轉(zhuǎn)讓上海明匠智能系統(tǒng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海明匠）100%股權(quán)事項(xiàng)，我部于2018年4月27日向黃河旋風(fēng)發(fā)出問(wèn)詢函，黃河旋風(fēng)當(dāng)日晚間在上證所網(wǎng)站進(jìn)行了披露。監(jiān)管關(guān)注到，之后不久，黃河旋風(fēng)當(dāng)日晚間又披露了《關(guān)于收到陳俊先生申請(qǐng)函的公告》，稱4月27日下午收到陳俊發(fā)出的請(qǐng)求解除《河南黃河旋風(fēng)股份有限公司與陳俊關(guān)于上海明匠智能系統(tǒng)有限公司100%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》）的申請(qǐng)函，顯示陳俊申請(qǐng)解除《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，希望黃河旋風(fēng)予以同意。

對(duì)此，上證所在《問(wèn)詢函》中強(qiáng)調(diào)，有以下事項(xiàng)需要黃河旋風(fēng)核實(shí)并補(bǔ)充披露。

《問(wèn)詢函》中顯示，公告顯示，黃河旋風(fēng)認(rèn)為，陳俊的《申請(qǐng)函》屬于對(duì)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的單方撕毀行為，請(qǐng)說(shuō)明：（1）黃河旋風(fēng)對(duì)陳俊提出解除《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》申請(qǐng)的態(tài)度，是否仍堅(jiān)持向陳俊轉(zhuǎn)讓上海明匠100%股權(quán)；（2）如陳俊不履行《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，黃河旋風(fēng)有何應(yīng)對(duì)措施，是否擬追究對(duì)方的違約責(zé)任。上證所要求財(cái)務(wù)顧問(wèn)核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。

同時(shí)，上證所提出，我部關(guān)注到，在黃河旋風(fēng)《關(guān)于收到陳俊先生申請(qǐng)函的公告》前，每日經(jīng)濟(jì)新聞等相關(guān)媒體上已出現(xiàn)《黃河旋風(fēng)兩跌停后“失控門”劇情反轉(zhuǎn) 陳俊發(fā)函取消回購(gòu)上海明匠》的獨(dú)家報(bào)道，稱“陳俊本人接受每經(jīng)記者獨(dú)家采訪，并向記者表示，擬向上市公司發(fā)一個(gè)澄清函和一個(gè)取消交易的函，并透露愿意接受審計(jì)。”

上證所要求，請(qǐng)交易對(duì)方陳俊明確說(shuō)明上述報(bào)道是否屬實(shí)，請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)核實(shí)并發(fā)表意見(jiàn)。并強(qiáng)調(diào)，請(qǐng)黃河旋風(fēng)收函后立即披露本函件內(nèi)容，并于2018年5月8日前回復(fù)并對(duì)外披露。