個人稅延型養(yǎng)老保險終迎“叩門聲”

圖片來源：攝圖網(wǎng) 記者戴夢希 自2007年天津濱海新區(qū)被列為稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)地區(qū)至今,稅延型養(yǎng)老保險已經(jīng)準(zhǔn)備了十余年,原計劃于去年年底之前正式試點(diǎn),終于在2018年的兩會期間迎來“叩門聲”。 3月5日下午，保監(jiān)會副主席陳文輝在參加廣東省代表團(tuán)審議政府工作報告間隙接受媒體采訪時透露，目前稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)方案已得到有關(guān)部門的通過，現(xiàn)在保監(jiān)會正在積極準(zhǔn)備，將于近期推出。3月6日，保監(jiān)會另一位副主席黃洪在參加政協(xié)經(jīng)濟(jì)界別聯(lián)組討論后接受相關(guān)媒體采訪時也表示，稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)方案已經(jīng)國務(wù)院通過，具體的實施辦法正在走流程，只要符合條件的保險公司都能夠參與試點(diǎn)。 “在今年兩會上，政府工作報告中明確提出要提升個人所得稅的起征點(diǎn)，同時又將推出個人稅延型養(yǎng)老保險，這意味著無論對于個人還是企業(yè)，乃至國家養(yǎng)老體制的完善，都是極大的利好?！睆?fù)旦大學(xué)保險系教授陳冬梅如此表示。 幾經(jīng)波折仍舊“半遮面” 所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指個人在購買相應(yīng)的商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，應(yīng)繳個人所得稅可延期至將來提取養(yǎng)老保險金時再交，對投保人而言有一定稅收優(yōu)惠。 事實上，稅延型養(yǎng)老保險一直在波折中經(jīng)歷著打磨。2017年，關(guān)于稅延型養(yǎng)老保險的話題從未間斷。2017年兩會期間，財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)涉及的相關(guān)政策和技術(shù)問題，已基本形成政策建議；同年6月，黃洪表示，保險業(yè)已基本做好稅延養(yǎng)老險試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作；7月，國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》明確指出，2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。這被業(yè)內(nèi)人士廣泛視為真正的轉(zhuǎn)機(jī)即將出現(xiàn)，然而最終卻給人們留下無盡的遺憾，當(dāng)然也有對稅延型養(yǎng)老保險無限的猜想。 “猶抱琵琶半遮面”的稅延型養(yǎng)老保險究竟卡在了哪兒？ 多位業(yè)內(nèi)人士告訴《金融時報》記者，稅延型養(yǎng)老保險存在一個現(xiàn)實矛盾，如果稅延方案可以讓消費(fèi)者納稅額大幅減少，財政部可能需要慎重考慮，而如果稅延方案無法讓消費(fèi)者感受到真正的“優(yōu)惠”，其對市場的激發(fā)作用就將十分有限，要在二者之間找到一個稅收優(yōu)惠額度的平衡點(diǎn)并非易事。 不過，若分期限長短來看稅延方案的實施，則會產(chǎn)生另一個邏輯。短期內(nèi)，對投保人的稅收優(yōu)惠勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策后，保險公司上繳的營業(yè)稅和所得稅可能會隨著業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅增長而增加。如此，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補(bǔ)個稅減少的部分。 對于具體的繳稅方案，全國政協(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文建議，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險在每年公布社會平均工資的基礎(chǔ)上采取“比例扣除制”，以保持稅優(yōu)激勵性不受工資增長的負(fù)面影響，避免出現(xiàn)稅優(yōu)力度衰減的情況發(fā)生。 萬事俱備只待政策春風(fēng) 自2007年天津濱海新區(qū)被列為稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)地區(qū)的十余年間，保險業(yè)一直在穩(wěn)步開展稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)的相關(guān)配套準(zhǔn)備工作，在產(chǎn)品設(shè)計、制度制定、信息平臺建設(shè)等方面進(jìn)行了大量前期研究。目前，初步的產(chǎn)品示范條款、制度框架、信息平臺建設(shè)等都已基本就緒，并可確保試點(diǎn)政策出臺后在較短時間內(nèi)落地實施。2017年12月24日，“中國養(yǎng)老與健康保險50人論壇”的成立，標(biāo)志著保險業(yè)更好地服務(wù)我國多層次社會保障體系建設(shè)有了重要的理論研究平臺。今年2月，人社部聯(lián)合保監(jiān)會等多部委成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，第三支柱個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險正式進(jìn)入制度建設(shè)啟動階段。 在養(yǎng)老保險產(chǎn)品供給方面，多家保險公司紛紛表示，已經(jīng)做好相關(guān)產(chǎn)品的銷售和服務(wù)準(zhǔn)備，可隨時對接稅延養(yǎng)老保險政策落地。 無論從監(jiān)管機(jī)構(gòu)，還是保險公司所做的前期工作來看，似乎稅延型養(yǎng)老保險所需“萬事”皆已具備，目前只等“政策春風(fēng)”破浪前行。 除了政策推動，消費(fèi)者的購買意愿無疑是決定稅優(yōu)方案能否真正刺激商業(yè)養(yǎng)老保險購買率的一個關(guān)鍵因素。中保協(xié)發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告》結(jié)果顯示，如果國家推出稅延型養(yǎng)老保險（假如每月最高延稅限額800元），36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%，足以體現(xiàn)出稅延型養(yǎng)老保險市場未來可期。 平安證券分析指出，政策引導(dǎo)和稅優(yōu)力度將會成為未來發(fā)展的關(guān)鍵。如果稅收優(yōu)惠力度不足，那么商業(yè)養(yǎng)老保險相對于傳統(tǒng)的各類投資渠道優(yōu)勢并不明顯，人們也沒有偏向商業(yè)養(yǎng)老險的意愿，反而在理解和操作的便捷性、收益的直觀性等方面不及傳統(tǒng)投資方式。因此，如何制定一個合理的稅延方案，真正激發(fā)市場潛力十分關(guān)鍵。 多方獲益前景美好 在我國已經(jīng)建立“三支柱”社會養(yǎng)老保障體系的基礎(chǔ)上，稅延型養(yǎng)老保險加快落地已成必然。該項稅收優(yōu)惠政策也會帶給個人、政府以及保險業(yè)很多實實在在的好處。 稅延型養(yǎng)老保險實施后，投保人可以在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。如果再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)將更加減輕。同時，還能幫助投保人進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃、理財規(guī)劃，從而大大提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。 對于政府而言，稅延型養(yǎng)老保險的試點(diǎn)及發(fā)展，必將對彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。這不僅將促進(jìn)保險公司收益增加，上繳的營業(yè)稅和所得稅大比例增長，同時還能彌補(bǔ)財政個稅減少的部分。 對于保險業(yè)而言，稅延型養(yǎng)老保險獲批，意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU業(yè)發(fā)展的扶持，將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對保險相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進(jìn)廣大民間投資向保險業(yè)投入。另外，隨著投保商業(yè)養(yǎng)老保險的人不斷增多，保險公司的業(yè)務(wù)量和營業(yè)額有望獲得大幅增長。大和資本分析指出，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險令更多人意識到長期儲蓄和保障的需要，對于上市險企來說有正面的影響，可為險企帶來額外收入來源和客戶接觸點(diǎn)。一旦保險經(jīng)紀(jì)成功與客戶建立關(guān)系，前者將更容易向客戶推銷利潤率較高的保險產(chǎn)品。 如果通過稅收激勵來扶持商業(yè)養(yǎng)老險發(fā)展的有效機(jī)制可以形成，那么“第三支柱”將真正為人民養(yǎng)老保障“雪中送炭”，而不僅僅是作為基本養(yǎng)老保險補(bǔ)充的“錦上添花”。