破解養(yǎng)老保障難題“三支柱”失衡需多方共建

近日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金實(shí)施方案》。《方案》明確，將中央和地方國(guó)有及國(guó)有控股大中型企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍，劃轉(zhuǎn)比例統(tǒng)一為企業(yè)國(guó)有股權(quán)的10%。劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本彌補(bǔ)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口，是我國(guó)政府增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性的一項(xiàng)重大舉措。

關(guān)系到每個(gè)人切身利益的養(yǎng)老問(wèn)題在國(guó)家政治社會(huì)議題中的重要性日益凸顯。但是，與此同時(shí)，根據(jù)最新數(shù)據(jù)，我國(guó)的保險(xiǎn)賠付占災(zāi)害損失比重遠(yuǎn)低于國(guó)際上30%的平均水平，我國(guó)壽險(xiǎn)保單持有人只占總?cè)丝诘?%，人均持有保單僅有0.13張。

這是一組頗令人深思的對(duì)比。按照世界各國(guó)養(yǎng)老保障實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，老年經(jīng)濟(jì)安全保障建立在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)來(lái)源的多樣化以及多層次上。不少國(guó)家和地區(qū)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“三支柱”模式，世界銀行還曾提出了應(yīng)推進(jìn)“五支柱”模式。

我國(guó)目前已基本形成了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金（職業(yè)年金）和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱構(gòu)成的養(yǎng)老保障體系。

我國(guó)第一支柱包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，特點(diǎn)是強(qiáng)制性、廣覆蓋、?；?。2016年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)8.9億人，當(dāng)年企業(yè)離退休人員月人均養(yǎng)老金為2373元，比上年增加122元，增長(zhǎng)5.4%。但隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人口老齡化加劇，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力不斷加大。

第二支柱企業(yè)年金（含職業(yè)年金）制度，其特點(diǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)建立。雖然我國(guó)出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)繳費(fèi)的一定比例可在企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除，個(gè)人繳費(fèi)的一定比例可以遞延繳稅，但截至今年二季末，全國(guó)僅有約7.8萬(wàn)家企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃，參加職工數(shù)為2327萬(wàn)人，在全國(guó)總?cè)丝谥械谋壤齼H約1.7%。

不少企業(yè)囿于發(fā)展壓力，加上對(duì)企業(yè)年金在豐富個(gè)人養(yǎng)老金體系、維護(hù)企業(yè)良性發(fā)展的重要作用理解不足，建立企業(yè)年金機(jī)制的速度緩慢。2015年、2016年，我國(guó)建立了企業(yè)年金制度的企業(yè)數(shù)分別同比增長(zhǎng)2.99%和1.12%，參加職工僅分別增長(zhǎng)1.02%和0.37%。

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)是非強(qiáng)制性，由個(gè)人自愿繳費(fèi)建立。正如前述統(tǒng)計(jì)，我國(guó)壽險(xiǎn)保單持有人只占總?cè)丝诘?%，人均持有保單僅有0.13張。

占據(jù)主導(dǎo)地位的第一支柱獨(dú)大，第二、第三支柱發(fā)展尚不成熟，這種不平衡格局發(fā)展不利于整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。證券時(shí)報(bào)記者估算，一位30歲男性，如果希望退休生活達(dá)到目前每月收入5000元的生活水平，按照過(guò)去16年養(yǎng)老成本復(fù)合增長(zhǎng)率3.9%來(lái)計(jì)算，那么到80歲所需養(yǎng)老金為598萬(wàn)元。顯然僅依靠第一支柱并不能達(dá)到較好的養(yǎng)老水平，而是應(yīng)該綜合社保、商業(yè)保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄等多種手段。

設(shè)計(jì)合理且運(yùn)行有效的第二支柱和第三支柱，不僅有利于豐富民眾養(yǎng)老金來(lái)源，也可一定程度上減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力。完善多層次養(yǎng)老保障體系，一方面需要我國(guó)相關(guān)部門繼續(xù)加大政策支持力度、完善統(tǒng)籌和繳納領(lǐng)取機(jī)制，另一方面亦需要企業(yè)、民眾等積極提升養(yǎng)老保險(xiǎn)保障意識(shí)，推動(dòng)全社會(huì)參與共建，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)和個(gè)人在養(yǎng)老保障體系中的作用。

為了推動(dòng)養(yǎng)老保障三支柱平衡發(fā)展，我國(guó)政府推出了多項(xiàng)利好政策，第二支柱方面，2016年《職業(yè)年金基金管理暫行辦法》正式印發(fā)，將推動(dòng)養(yǎng)老保障第二支柱進(jìn)一步擴(kuò)容；第三支柱發(fā)展方面，醞釀多年的個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有望在今年底試點(diǎn)。相信隨著養(yǎng)老保障制度逐步完善和多方參與共建，養(yǎng)老保障“三支柱”失衡困局將逐步紓解。