深圳證監(jiān)局：防止上市公司年底突擊調(diào)節(jié)利潤(rùn)

24日從深圳證監(jiān)局獲悉，為深化依法全面從嚴(yán)的監(jiān)管理念，防止上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)，提升上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，深圳證監(jiān)局于11月17日召開(kāi)了2017年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作會(huì)議，轄區(qū)33家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所負(fù)責(zé)人及質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人共計(jì)63人參加了會(huì)議。

會(huì)上，深圳證監(jiān)局通報(bào)了近年來(lái)的轄區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作情況及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的常見(jiàn)問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合證監(jiān)會(huì)關(guān)于強(qiáng)化對(duì)上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為監(jiān)管的要求，對(duì)轄區(qū)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2017年年報(bào)審計(jì)工作提出了監(jiān)管要求。

深圳證監(jiān)局要求轄區(qū)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵循《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的規(guī)定，結(jié)合中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》有關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注上市公司是否存在利用資產(chǎn)交易、債務(wù)重組、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和前期差錯(cuò)更正、資產(chǎn)減值的計(jì)提和轉(zhuǎn)回、關(guān)聯(lián)方交易以及其他常規(guī)性交易非常規(guī)化等方式操縱利潤(rùn)的行為，考慮上市公司是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露，在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)全面盡責(zé)履職，保持獨(dú)立性，設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，不得以帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)或關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的披露代替保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如相關(guān)事項(xiàng)構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的，應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位情況，按照新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的要求在審計(jì)報(bào)告中作出具體說(shuō)明。

會(huì)上，深圳證監(jiān)局還就年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)遇到的難題及轄區(qū)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作聽(tīng)取了參會(huì)人員的意見(jiàn)和建議。此外，深圳證監(jiān)局編制了《深圳證監(jiān)局會(huì)計(jì)監(jiān)管工作通訊（2017年第5期，總第35期），下發(fā)轄區(qū)33家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所，提醒其關(guān)注上述問(wèn)題。

下一步，深圳證監(jiān)局將在2017年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作中密切關(guān)注上市公司年底突擊調(diào)節(jié)利潤(rùn)行為，以風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題為導(dǎo)向開(kāi)展年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作。