國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍回應(yīng)五大稅收熱點(diǎn)問題

國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍與納稅人交流 圖片來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

稅收是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“晴雨表”。稅收數(shù)據(jù)中能讀出怎樣的中國經(jīng)濟(jì)新動(dòng)向？全面推開營改增試點(diǎn)給經(jīng)濟(jì)帶來哪些利好？支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新都有哪些稅收優(yōu)惠？時(shí)值全國兩會(huì)，國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍接受了新華社記者專訪，回應(yīng)稅收熱門話題。

總稅收持續(xù)增長(zhǎng) 納稅大戶變遷印證經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反映經(jīng)濟(jì)。官方數(shù)據(jù)顯示，2016年，扣減出口退稅后我國稅務(wù)部門組織稅收收入115878億元，比上年增長(zhǎng)4.8%。王軍表示，分析稅收收入可以發(fā)現(xiàn)，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有諸多可喜新亮點(diǎn)：

——制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)成效顯現(xiàn)。高端裝備制造業(yè)稅收發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，占制造業(yè)稅收比重升至28.2%，比上年提高0.8個(gè)百分點(diǎn)；與此同時(shí)，高耗能制造業(yè)稅收占制造業(yè)比重下降到23%，比上年降低0.3個(gè)百分點(diǎn)。

——新興服務(wù)業(yè)蓬勃發(fā)展。2016年，第三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收的比重達(dá)56.5%，比上年提高1.7個(gè)百分點(diǎn)。

——上海、廣東、天津、福建四大自貿(mào)區(qū)發(fā)展勢(shì)頭“非常好”，其稅收收入增速高于全國21個(gè)百分點(diǎn)以上。

以2016年全國納稅500強(qiáng)企業(yè)的進(jìn)出結(jié)構(gòu)變化為例，統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，新進(jìn)入的95家企業(yè)中，高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)分別有15戶和19戶，這些企業(yè)稅收同比增長(zhǎng)了107.6%。退出的企業(yè)中，卷煙、化工、采礦、電力等傳統(tǒng)企業(yè)分別有2戶、3戶、6戶和11戶。

全面推開營改增試點(diǎn)兌現(xiàn)目標(biāo)

作為本輪財(cái)稅體制改革的重頭戲，營改增的效果備受關(guān)注。王軍說，全面推開營改增試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了三個(gè)“小目標(biāo)”：一是政策落地和運(yùn)行平穩(wěn)；二是新增四大行業(yè)及其所屬26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)只減不增；三是總體減稅超過5000億元，達(dá)5736億元，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展“大目標(biāo)”的實(shí)現(xiàn)。

具體而言，5736億元減稅中，有相當(dāng)一部分由抵扣政策激勵(lì)企業(yè)增加投資和設(shè)備更新形成。“倒過來測(cè)算，這筆增加或提前的投資數(shù)額是巨大的，它對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)發(fā)揮了重要和積極的作用。”王軍說。

就促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)結(jié)構(gòu)而言，營改增消除了重復(fù)征稅，對(duì)生活服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠格外大，有力促進(jìn)了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2016年，我國第三產(chǎn)業(yè)GDP增速為7.8%，快于整體GDP增速1.1個(gè)百分點(diǎn)，占GDP的比重為51.6%，較2015年提高了1.4個(gè)百分點(diǎn)。

就促進(jìn)企業(yè)增效益而言，全面推開營改增試點(diǎn)增加了以工業(yè)企業(yè)為主的原增值稅行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣，使其成為營改增的“凈受益者”。2016年，原增值稅納稅人因此減稅占減稅總額1/3還多。同時(shí)，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的利潤(rùn)增速同比提高10.8個(gè)百分點(diǎn)。

“我想坦誠說明一下，營改增是一項(xiàng)牽一發(fā)而動(dòng)全身的系統(tǒng)性稅制改革，對(duì)于這么大的重要改革，我們?cè)趯?shí)施和操作中難免有這樣或那樣的個(gè)別問題，我們將不斷自覺切實(shí)改進(jìn)。”王軍說。

減稅政策持續(xù)深化 稅收優(yōu)惠加碼傾力助推“雙創(chuàng)”

在支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新方面，根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段，稅務(wù)部門著力有針對(duì)性施策。據(jù)介紹，目前支持“雙創(chuàng)”的稅收優(yōu)惠政策有35項(xiàng)，2016年新增減稅約800億元。

王軍說，以初創(chuàng)期企業(yè)為例，稅務(wù)部門除開展“五證合一”、“兩證整合”方便企業(yè)創(chuàng)立之外，還推出小微企業(yè)免征增值稅和減半征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠，2016年這兩項(xiàng)稅收政策惠及的小微企業(yè)就有3360萬戶，減稅額1146億元，同比增長(zhǎng)12.8%。

面向成長(zhǎng)期企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策最多。2016年國家將給孵化器的優(yōu)惠政策擴(kuò)圍到了眾創(chuàng)空間，使全國眾創(chuàng)空間企業(yè)同比增長(zhǎng)47.3%。

王軍說，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、具備核心競(jìng)爭(zhēng)力的軟件和集成電路企業(yè)等高端型企業(yè)，2016年也加大了稅收政策支持力度，這類企業(yè)享受的減稅額同比增長(zhǎng)26%。“最近我們正在同財(cái)政部一起研究發(fā)文，進(jìn)一步減免集成電路企業(yè)增值稅留抵退稅涉及的城建稅和教育費(fèi)附加。”

為促進(jìn)成熟期企業(yè)“開花結(jié)果”，支持科技成果早日轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，稅務(wù)部門鼓勵(lì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)化，給轉(zhuǎn)讓企業(yè)免征增值稅和免征或減半征收企業(yè)所得稅、給個(gè)人實(shí)施遞延納稅等。

“企業(yè)如同一棵樹，在生長(zhǎng)的各個(gè)階段，稅務(wù)部門都有責(zé)任給予呵護(hù)、支持、幫助。”王軍說，今天給他們一些稅收優(yōu)惠，明天他們就可能為國家作出更大貢獻(xiàn)！

支持綠色發(fā)展和助力“幸福產(chǎn)業(yè)”

既要金山銀山，又要綠水青山。王軍說，稅務(wù)部門正在努力建設(shè)一套中國特色的綠色稅收制度體系，目前主體已構(gòu)建完成并發(fā)揮了較好的作用。

他介紹，這一體系強(qiáng)調(diào)四環(huán)相扣，即在資源開采、消耗、污染排放及資源性產(chǎn)品進(jìn)出口四個(gè)環(huán)節(jié)，都有大量的稅收政策鼓勵(lì)或限制措施；并通過增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車輛購置稅、車船稅、環(huán)保稅以及進(jìn)口征稅和出口退稅等手段“組合”發(fā)力。

如去年7月1日，河北省率先開展水資源稅試點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年下半年月均抽采地下水量同比下降7%左右，特種行業(yè)月均取用地下水量同比下降20%左右，稅收的調(diào)節(jié)作用顯現(xiàn)。

此外，王軍介紹，目前有兩類28項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策直接與老百姓的“幸福產(chǎn)業(yè)”息息相關(guān)，一類旨在降低消費(fèi)成本，另一類旨在鼓勵(lì)投資建設(shè)。

數(shù)據(jù)顯示，去年落實(shí)支持教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、文化、體育等領(lǐng)域的優(yōu)惠政策減稅超過600億元，其中新增減稅150億元左右，促進(jìn)2016年科教文衛(wèi)領(lǐng)域完成固定資產(chǎn)投資29003億元，同比增長(zhǎng)19%，是全社會(huì)固定資產(chǎn)投資平均增幅的2.3倍。

以稅收“黑名單”治理“老賴現(xiàn)象”

針對(duì)一些納稅人故意逃稅等“老賴”行為，王軍表示，稅務(wù)部門已經(jīng)建立，并且正在不斷完善納稅人守信聯(lián)合激勵(lì)及失信聯(lián)合懲戒機(jī)制。

“激勵(lì)措施有41項(xiàng)，懲戒措施有28項(xiàng)。對(duì)失信納稅人，我們建立了稅收‘黑名單’制度。”王軍說，到去年底已經(jīng)公布了稅收“黑名單”近3000戶。其中，700多戶及時(shí)繳清稅款后從“黑名單”中撤了下來。這樣做的目的，就是“讓誠信者一路綠燈，讓失信者步步難行”，促進(jìn)信用中國建設(shè)。

展望新的一年，王軍表示，稅務(wù)部門將進(jìn)一步創(chuàng)造條件，最大限度地服務(wù)納稅人、最大限度地規(guī)范稅務(wù)人，“努力用稅務(wù)人的‘辛苦指數(shù)’換來納稅人的‘滿意指數(shù)’。”（記者 劉紅霞 韓潔 郁瓊源）