中國遺產(chǎn)稅將征 避稅保財(cái)招術(shù)頻出

每經(jīng)編輯 區(qū)家彥 王婷婷    

（本文原載于“邦地產(chǎn)”微信公眾號real-estate-circle）

聽說，“馬道長”（馬云）又任性了！

作為“剁手派”的掌門人，他最近風(fēng)光無限地“剁了一次手”——買了一套價(jià)值15億港元的香港豪宅。（依據(jù)港媒報(bào)道，阿里巴巴和馬云尚未回應(yīng)）

坊間流傳，讓馬云選擇在香港買下這么一套豪宅的重要原因，是香港沒有遺產(chǎn)稅！

內(nèi)地即將開征遺產(chǎn)稅，這對家庭財(cái)富影響可不小，馬云這種富豪可以赴港置業(yè)，我們普通人該怎么保全財(cái)產(chǎn)呢？

馬云不是第一次，也不是第一人

據(jù)港媒報(bào)道，很可能被馬云買下的這套位于香港山頂白加道22號的豪宅，是一座三層高的獨(dú)立屋，房屋面積約1099平方米，還有超過2200平方米的大花園，院內(nèi)有一片小樹林和大草地。它的前主人是盈科動(dòng)力高層、香港杰出的投資銀行家袁天凡夫婦。

不過，這房子最驚人的是，折合樓面價(jià)達(dá)到136萬港元/平方米，價(jià)格創(chuàng)下全球第二高的紀(jì)錄！

不過，這并非是“馬道長”第一次在香港買房。2007年阿里巴巴在香港成功上市后不到半年，他就花了2.82億港元，購入了一套香港半山Branksome Crest頂層連天臺(tái)泳池大宅，均價(jià)達(dá)到40萬港元/平方米，創(chuàng)下當(dāng)年香港非獨(dú)立屋豪宅的價(jià)格新高。

其實(shí)不只馬云，不少內(nèi)地富豪都喜歡去香港掃購豪宅：

2006年初，“體操王子”李寧便豪擲1.5億港元，購入面積超600平方米的新世界香島道33號大宅。

2009年，騰訊創(chuàng)始人馬化騰豪擲4.8億港元，高價(jià)買得石澳道13號大屋。據(jù)說他只看了一兩次，就從香港富豪趙世光手上買下這套房，而且只還了0.2億港幣的價(jià)?。ㄟ@還叫還價(jià)嘛~~）

2010年，恒大地產(chǎn)董事局主席許家印以超過4億港元買入香港新世界發(fā)展位于布力徑十號C的600平方米大宅。據(jù)說是因?yàn)楹愦笤谏鲜泻?，許教授需要經(jīng)常待在香港，得有一個(gè)“落腳地”。

2015年1月22日，中渝置地主席張松橋在香港買下一套近百年歷史的豪宅“何東花園”，房價(jià)51億港元，加上所需繳納的稅費(fèi)，其買房斥資高達(dá)63億港元，創(chuàng)造了香港史上的豪宅售價(jià)紀(jì)錄。（怪不得張松橋有“重慶李嘉誠”之稱啊~

內(nèi)地富豪超強(qiáng)的購買力，令香港富豪也大為驚愕。香港恒基地產(chǎn)主席李兆基就曾用“女人買手袋”來比喻內(nèi)地富豪到香港買樓的心態(tài)：“豪客買樓不貴不買，不靚不買，不是名牌不買。就好像女人買手袋，要買幾十萬元一個(gè)的才高興，幾百元的根本看不上眼！”

內(nèi)地富豪為何鐘情香港豪宅？

《萊坊財(cái)富報(bào)告》顯示，香港頂級豪宅價(jià)位列全球第二高，僅遜于著名的“富豪天堂”摩納哥。在香港的珍貴地段花100萬美元(約780萬港元)只能買到20.6平方米(約222平方英尺)的住宅空間，以同樣價(jià)錢在美國紐約買樓，面積足足多1倍。

即便如此，但內(nèi)地富豪依然鐘情香港豪宅，一位長期觀察香港樓市的投行人士告訴邦爺，原因無非以下幾個(gè)：

1、香港能提供更高品質(zhì)的生活。尤其是醫(yī)療教育等高端資源，香港明顯優(yōu)勝于內(nèi)地，因此不少富豪選擇移居香港。

2、香港作為國際金融中心，擁有強(qiáng)大的資本市場，是富豪照顧生意、對接資本的好地方。由于全球資金均可在香港自由流通，一個(gè)按鍵幾十億資金能隨時(shí)調(diào)走。

3、由于香港特區(qū)采用聯(lián)系匯率制度，港元匯率與美元掛鉤，人民幣若出現(xiàn)貶值，港元相對于人民幣會(huì)出現(xiàn)升值，內(nèi)地富豪在香港買房可以讓他們一定程度上抵御人民幣貶值。

4、香港特區(qū)沒有全球征稅的政策，不僅稅率低至16.5%，香港也沒有資產(chǎn)增值稅或遺產(chǎn)稅。香港是內(nèi)地富豪保證資產(chǎn)的理想選擇。

說到這里，邦爺想提醒：內(nèi)地的普通中產(chǎn)，不要盲目跑去香港買房投資！

這幾年香港房價(jià)漲得比北上廣深還要兇猛，如今已經(jīng)刷新了N個(gè)歷史新高。萬一香港樓市變熊，富豪能魚翅鮑魚照吃不誤，中產(chǎn)買樓被套，卻是分分鐘被逼跳樓的事！

遺產(chǎn)稅襲來，如何保全財(cái)產(chǎn)？

首先，你要清楚，遺產(chǎn)稅會(huì)有多少。

根據(jù)2004年9月頒布的《遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》，我國應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時(shí)遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)。遺產(chǎn)稅免征額為二十萬元，遺產(chǎn)稅最高稅率為50%。

根據(jù)我國預(yù)開征遺產(chǎn)稅的深圳試點(diǎn)情況：資產(chǎn)總和（80萬-200萬），征收額為資產(chǎn)20%后減扣除數(shù)5萬（如，100萬資產(chǎn)總和，對應(yīng)征遺產(chǎn)稅：100萬*20%-5萬=15萬）；資產(chǎn)總和（1000萬以上），征收額為資產(chǎn)50%后減扣除數(shù)175萬（如，1500萬資產(chǎn)總和，對應(yīng)稅收：1500萬*50%-175萬=575萬）。

遺產(chǎn)稅的征收方式必須是以現(xiàn)金的形勢上繳，時(shí)限3個(gè)月，否則將被沒收或拍賣。

如此看來，遺產(chǎn)稅對家庭財(cái)產(chǎn)的影響確實(shí)不小，而且財(cái)富越多，遺產(chǎn)稅越高。

那么，如何保全財(cái)產(chǎn)呢？

投資稅收免征地：據(jù)了解，目前全球有114個(gè)國家和地區(qū)征收遺產(chǎn)稅。不少有能力的財(cái)富人群會(huì)選擇在廣闊的“未征稅/低征稅”地區(qū)配置資產(chǎn)。

移民：這是和上述方式很類似的方法，但更為“徹底”。要知道，美國的個(gè)人遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)為500萬美元，稅率最高也就35%。對很多實(shí)力家庭而言，移民是一項(xiàng)不錯(cuò)的降低遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)的方法。

但說到這里，邦爺提醒，遺產(chǎn)稅作為調(diào)節(jié)社會(huì)資源和貧富差距的有效手段之一，不應(yīng)采取過于投機(jī)，甚至違法的方式來規(guī)避，該交還是得交。但如果內(nèi)地開征遺產(chǎn)稅，沒能盡快設(shè)計(jì)出有效的約束制度，很容易引起資本外逃。

買保險(xiǎn)：不逃不移，我們該怎么辦？值得注意的是，上述《草案》中規(guī)定“被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金可免征遺產(chǎn)稅”。

如果規(guī)定不變，投資壽保將是一項(xiàng)不錯(cuò)的節(jié)稅方式（這也是國際通行的）。而且保險(xiǎn)是專屬于個(gè)人的法定資產(chǎn)，除了免征稅外，即使夫妻離婚，也不能分割。

轉(zhuǎn)信托：目前不少高凈值人士會(huì)考慮“家族信托”的方式來規(guī)避遺產(chǎn)稅。轉(zhuǎn)移到信托的可以是不動(dòng)產(chǎn)，也可以是股權(quán)。

但由于目前中國不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托過程中的稅負(fù)過高（大概會(huì)涉及營業(yè)稅5%，個(gè)人所得稅20%，土地增值稅5%，契稅3%，印花稅萬分之五...），所以股權(quán)會(huì)是相對低稅的方式，但有些股權(quán)轉(zhuǎn)移到信托的過程中，也會(huì)涉及到營業(yè)稅（如果是公司買賣上市公司的股權(quán)，就要征收營業(yè)稅，個(gè)人買賣就不需要）。

最后，邦爺還是想強(qiáng)調(diào)，遺產(chǎn)稅如果征收得當(dāng)，對于調(diào)節(jié)社會(huì)成員的財(cái)富分配、增加政府和社會(huì)公益事業(yè)的財(cái)力有不小作用。作為有社會(huì)責(zé)任心的公民，我們都應(yīng)該正視遺產(chǎn)稅的征收，同時(shí)期待一個(gè)得當(dāng)、科學(xué)的征稅系統(tǒng)。