上交所處理上市公司年度業(yè)績預(yù)告違規(guī)行為

一些上市公司預(yù)告業(yè)績與2013年年報披露業(yè)績反差較大的情況逐步浮出水面。對此，上交所高度重視，快速反應(yīng)，明確了相關(guān)違規(guī)行為的類型化處理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)一線監(jiān)管，近期對部分公司年度業(yè)績預(yù)告違規(guī)行為進(jìn)行了集中處理。

上市公司應(yīng)在每一年度結(jié)束后，對該年度業(yè)績情況進(jìn)行預(yù)計，變動幅度達(dá)50%以上或發(fā)生盈虧方向變化的，應(yīng)當(dāng)在次年1月底前進(jìn)行披露。上交所發(fā)現(xiàn)10余家公司預(yù)告差異過大、5家業(yè)績預(yù)告大變臉、2家達(dá)到預(yù)告標(biāo)準(zhǔn)但未提前預(yù)告。上交所已啟動自律監(jiān)管程序，將對相關(guān)公司和責(zé)任人予以相應(yīng)的紀(jì)律處分或監(jiān)管措施。

上交所明確了違規(guī)行為的類型化處理標(biāo)準(zhǔn)，以保證同類案件得到相同處理，確保監(jiān)管執(zhí)法與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及危害程度相適應(yīng)。標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分了未披露、逾期披露、預(yù)告差異過大、預(yù)告變臉等主要情形，在此基礎(chǔ)上綜合考慮各種主觀、客觀因素及具體情節(jié)。在今年發(fā)現(xiàn)的案例中，三峽新材(600293)實(shí)際業(yè)績增長幅度低于預(yù)告增長幅度約120%，可能導(dǎo)致投資者重大誤解，違規(guī)性質(zhì)情節(jié)嚴(yán)重，將對其予以紀(jì)律處分。有公司在報告期發(fā)生重大資產(chǎn)重組，導(dǎo)致業(yè)績大幅變動，但由于對規(guī)則理解不到位而未做預(yù)告，違規(guī)情節(jié)以及市場影響相對較輕，將予以監(jiān)管關(guān)注。

違規(guī)行為類型化處理標(biāo)準(zhǔn)的另一項重要內(nèi)容是明確業(yè)績預(yù)告違規(guī)行為責(zé)任人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。上交所結(jié)合上市公司信息披露具體實(shí)踐，在綜合考慮公司內(nèi)董事、高管的身份、職責(zé)、專業(yè)背景等差異的基礎(chǔ)上，確定了違規(guī)行為責(zé)任人范圍和擔(dān)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。在處理上，通常推定董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董秘、董事會審計委員會召集人為相關(guān)責(zé)任人，有證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)的除外。如有明顯證據(jù)證明年審會計師事務(wù)所及其相關(guān)會計師存在過錯的，還將對相關(guān)機(jī)構(gòu)和個人予以追責(zé)。