證監(jiān)會(huì)對(duì)2012年財(cái)報(bào)編制審計(jì)提三項(xiàng)要求

證監(jiān)會(huì)昨日發(fā)布公告，對(duì)上市公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)工作提出三項(xiàng)具體要求。

一是要求上市公司在編制2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用確認(rèn)、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)政策制定以及相關(guān)專(zhuān)業(yè)判斷等領(lǐng)域的會(huì)計(jì)處理和信息披露，切實(shí)把握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)監(jiān)管要求，保證財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。

二是要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開(kāi)展上市公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中，切實(shí)貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，關(guān)注證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)獨(dú)立性管理，強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制；同時(shí)，關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，包括特殊交易形式和創(chuàng)新交易模式的銷(xiāo)售收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備測(cè)試、函證、境外子公司審計(jì)和含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息等。

三是要求上市公司切實(shí)建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照有關(guān)要求做好內(nèi)部控制相關(guān)信息披露工作。同時(shí)還強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)方面的獨(dú)立性要求，以及在內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

昨日證監(jiān)會(huì)還公布了2011年度上市公司年報(bào)監(jiān)管情況。據(jù)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人介紹，這是證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)首次主動(dòng)對(duì)媒體通報(bào)年報(bào)監(jiān)管情況，自明年開(kāi)始計(jì)劃采取分階段對(duì)外通報(bào)，以提高上市公司監(jiān)管透明度。

該負(fù)責(zé)人介紹，2011年年報(bào)監(jiān)管工作按照“分段負(fù)責(zé)、分層監(jiān)督”的思路進(jìn)行，上市部首次直接參與年報(bào)審核和現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。其中，在年報(bào)審核方面，上市部審核占比為上市公司家數(shù)的2%，證監(jiān)局按不低于轄區(qū)上市公司10%的比例進(jìn)行審核，交易所原則上作全面審核，三方審核情況進(jìn)行比對(duì)分析。

該負(fù)責(zé)人表示，2011年年報(bào)監(jiān)管的力度有所加大，滬深交易所要求公司刊登更正公告或補(bǔ)充公告359次，同比增加150次；通報(bào)批評(píng)32次，同比增加18次；公開(kāi)譴責(zé)8家次，同比增加5家次。

各證監(jiān)局采取下發(fā)警示函、責(zé)令改正、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令參加培訓(xùn)或認(rèn)定不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施92項(xiàng)，同比增加38項(xiàng)，移交立案稽查7家，同比增加5家。上市部在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已由證監(jiān)局向公司下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函5份，警示函1份，責(zé)令改正2項(xiàng)，約見(jiàn)談話(huà)、責(zé)令參加培訓(xùn)各2家次，提請(qǐng)證監(jiān)局非正式調(diào)查1家，通報(bào)相關(guān)單位4家次，專(zhuān)題研究2項(xiàng)；對(duì)中介機(jī)構(gòu)下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函3份，約見(jiàn)談話(huà)1家次，提請(qǐng)會(huì)計(jì)部現(xiàn)場(chǎng)檢查1項(xiàng)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)成為2011年年報(bào)中最突出的問(wèn)題。據(jù)介紹。上市公司“三會(huì)”運(yùn)作問(wèn)題占比24%，同比下降3%；上市公司業(yè)務(wù)的多元發(fā)展，衍生出新的、復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)成為比重最大的問(wèn)題，達(dá)27%，同比上升3%；隨著內(nèi)部控制規(guī)范體系的全面實(shí)施和要求提高，內(nèi)部控制問(wèn)題同比上升3%，達(dá)18%；信息披露要求更加細(xì)致，監(jiān)管更加嚴(yán)格，信息披露問(wèn)題上升2%，達(dá)14%；內(nèi)幕信息管理進(jìn)一步規(guī)范，問(wèn)題占比7%，同比下降1%；募集資金和獨(dú)立性問(wèn)題比重保持不變，分別為5%和2%。