IBM再曝“洋行賄” 引發(fā)跨國企業(yè)內(nèi)控管理反思

每經(jīng)記者  羅倫  發(fā)自上海

    近年來，隨著“行賄案”三個(gè)字高頻率地出現(xiàn)在人們的視野里，跨國企業(yè)曾經(jīng)的光芒也變得黯淡起來。

    日前，IBM公司再次曝出在華“行賄”丑聞：美國證券交易委員會(huì)（SEC）指控其在1998年至2009年間，以提供跨國旅游、娛樂、禮品及現(xiàn)金酬勞等多種形式，行賄中韓等國官員，違反了美國《反海外賄賂法》（FCPA）。

    此前有評(píng)論指出，中國商界中的“潛規(guī)則”是導(dǎo)致跨國公司群體  “異化”的原因，真的是中國的商業(yè)環(huán)境土壤催生出了壞種子嗎？

    “跨國公司自身的商業(yè)倫理和內(nèi)控制度存在缺陷，為攫取巨額經(jīng)濟(jì)利益而不顧道德、制度和法律約束，（以至于）海外賄賂已經(jīng)成為它們獲得訂單、贏得業(yè)務(wù)的重要手段?！闭遭x策管理咨詢顧問陳和午對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者如此總結(jié)。

“洋行賄”，跨國企業(yè)的集體墮落

    在日前曝光的IBM行賄案中，SEC方面表示，2004年至2009年期間，可以查實(shí)的IBM在華違規(guī)作案就高達(dá)114起。事實(shí)上，這并不是IBM第一次在華涉嫌行賄，上一個(gè)丑聞的紀(jì)錄可以追溯到2002年至2004年期間，該公司向中國建設(shè)銀行原行長張恩照進(jìn)行行賄。

    在此之前，已經(jīng)有諸多跨國公司涉嫌在中國“行賄”，其中包括朗訊、德普、IBM、家樂福、摩根士丹利等一批耳熟能詳?shù)拇笮涂鐕尽?/p>

    國內(nèi)民間經(jīng)濟(jì)分析機(jī)構(gòu)安邦集團(tuán)公布的一份研究報(bào)告顯示：跨國企業(yè)在華行賄事件一直呈上升趨勢(shì)，中國在10年內(nèi)至少調(diào)查了50萬件腐敗事件，其中64％與國際貿(mào)易和外商有關(guān)。

    2005年“德普案”爆發(fā)的時(shí)候，德普美國總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)JimBrill對(duì)媒體的回應(yīng)是：“行賄本來就是一種不公平的競(jìng)爭(zhēng)行為，以后會(huì)隨時(shí)警惕此類事情發(fā)生。而DPC也僅僅在中國發(fā)生了這類事情?！?/p>

    不過，六年之后，IBM案牽扯出了其在韓國、阿根廷等國也有類似的行賄案件，且日本政府緊急向IBM追繳企業(yè)所得稅，金額高達(dá)300億日元（約22.74億元人民幣)，創(chuàng)下迄今為止日本國內(nèi)金額最高的偷稅漏稅案。更多的聲音在告訴記者，“洋行賄”的內(nèi)因或更大于外因。

    湖北民營經(jīng)濟(jì)研究院院長助理、武漢麥立金管理咨詢有限公司首席顧問曾慶學(xué)博士在郵件中對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示：“一個(gè)企業(yè)自身企業(yè)文化堅(jiān)守的價(jià)值觀和道德準(zhǔn)則，是企業(yè)克服行賄產(chǎn)生的第一股力量。”

    曾慶學(xué)認(rèn)為，跨國企業(yè)行賄涉及兩個(gè)方面，也就是“兩股力量”。第一個(gè)方面就是上文所說的企業(yè)自身堅(jiān)守的價(jià)值觀和道德準(zhǔn)則，第二個(gè)方面才是企業(yè)所處的環(huán)境，“這兩股力量此消彼長，只要企業(yè)在經(jīng)營，就一直在打架?！?/p>

    無獨(dú)有偶，陳和午也把跨國企業(yè)在華行賄的第一主要原因歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)控自身。陳和午認(rèn)為，雖然我國發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和未完善的法律體制也是構(gòu)成跨國企業(yè)行賄的原因，但跨國公司自身的商業(yè)倫理和內(nèi)控制度存在著缺陷，“為攫取巨額經(jīng)濟(jì)利益而不顧道德、制度和法律約束，海外賄賂已經(jīng)成為它們獲得訂單、贏得業(yè)務(wù)的重要手段?！?/p>

    事實(shí)上，“洋行賄”確實(shí)并不僅僅發(fā)生在中國。早在美國《反海外腐敗法》出臺(tái)之前的1976年，美國證監(jiān)會(huì)就在一份名為《可疑與非法企業(yè)支付行為的報(bào)告》中指出，有超過400多家的美國企業(yè)承認(rèn)有過可疑或者非法支付行為，這些企業(yè)通過贊助的形式，向外國政府官員、政治家以及政治團(tuán)體共計(jì)支付了超過3億美元的費(fèi)用。在這些企業(yè)中，有超過100家都位居行業(yè)500強(qiáng)之列。

企業(yè)內(nèi)控制度或形同虛設(shè)

    頻發(fā)的洋行賄案，不禁讓人懷疑這些跨國企業(yè)的管理問題，而眾所周知，跨國企業(yè)無論在內(nèi)還是在外，都受防控商業(yè)行賄方面的規(guī)章制度約束。

    據(jù)陳和午介紹，跨國企業(yè)的制度約束主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是跨國公司自身的內(nèi)控制度；二是跨國公司面臨著一些國際上反商業(yè)賄賂的法律規(guī)制。

    “據(jù)悉，凡是新員工進(jìn)入IBM都必須要簽署一份  《IBM商業(yè)品行準(zhǔn)則》，其中對(duì)商業(yè)款待有如下規(guī)定：‘在管理層的同意下，你可接受或給予他人符合商業(yè)慣例的款待，例如餐宴及其他娛樂，但費(fèi)用必須合理，且不為法律或已知的客戶業(yè)務(wù)慣例所禁止’?！标惡臀缯f。

    那么，既然有了這樣的明文規(guī)定，為什么“洋行賄”還是屢屢發(fā)生？一位業(yè)內(nèi)人士表示：“（因?yàn)椋┩馄笫抢峡傉f了算的（管理模式）?！背擞嘘P(guān)集團(tuán)發(fā)展的“大事”需要上報(bào)，起碼在華的分公司就是相關(guān)負(fù)責(zé)人說了算。

    也有學(xué)者坦言，中國經(jīng)濟(jì)快速增長、處處充滿了商機(jī)，跨國企業(yè)面對(duì)在華發(fā)展的心情是復(fù)雜的。“他們中有的放棄了自己的企業(yè)道德文明，誤入了歧途。”

追求利潤大于犯罪成本？

    目前，對(duì)美國企業(yè)在別國商業(yè)腐敗行業(yè)的懲處最有威懾力的法律是《海外反腐敗法》，而如果行賄公司是上市公司，將被美國證券交易委員會(huì)調(diào)查、罰款、上黑名單甚至摘牌。

    既然如此，為何仍有這么多跨國企業(yè)嘗試頂風(fēng)作案？或許，回顧一下當(dāng)“洋行賄”事件發(fā)生后，跨國公司一般都是如何挽回負(fù)面影響，終結(jié)丑聞的收尾，就可以發(fā)現(xiàn)一些端倪。

    3月18日，IBM與SEC達(dá)成和解，條件是IBM將為此付出1000萬美元。

    此前，其他一些跨國公司也是采取這種方法，為自己的海外行賄買了單，比如2008年底，當(dāng)時(shí)的西門子公司在最后同意支付大約13億美元的罰金，了結(jié)了困擾自己兩年多的賄賂案，創(chuàng)下了當(dāng)時(shí)全球的最大商業(yè)賄賂罰單；2009年艾利丹尼森公司在華“行賄案”，最后被SEC罰款20萬美元。

    除了罰款，陳和午還給記者總結(jié)另一個(gè)“收尾”方式：丟卒保帥——2004年的朗訊案中，朗訊中國的公司總裁等4名高管遭到解雇；2009年的摩根士丹利案發(fā)生后，兩名中國區(qū)地產(chǎn)主管宣告離職……

    “此次IBM行賄案雖花錢與美國證監(jiān)會(huì)達(dá)成了和解，但由于中國區(qū)兩高管和百余員工參與了行賄，可能也會(huì)有高管和員工因此而遭解雇?！标惡臀鐚?duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者說。

    因此，也有法律人士對(duì)記者坦言：“在中國市場(chǎng)的違法成本太低?！?/p>

    上述人士認(rèn)為，首先，即使跨國企業(yè)出事暴露，相對(duì)于腐敗收益來說，受到的處罰也很輕；其次，我國法律法規(guī)在這方面也有缺失，使得很多地方存在漏洞，難以監(jiān)管和懲罰各種跨國商業(yè)腐敗行為。

需內(nèi)部控制加上法律約束

    行賄是否是跨國公司在華發(fā)展過程中必須克服的難題？

    陳和午認(rèn)為，當(dāng)前中國的商業(yè)環(huán)境給跨國公司造成的問題主要包括兩大方面：第一，中國目前不規(guī)范的商業(yè)環(huán)境一時(shí)半會(huì)難以調(diào)整過來，商業(yè)領(lǐng)域中的潛規(guī)則還會(huì)繼續(xù)下去；第二，中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還很不完善，一些領(lǐng)域的市場(chǎng)不太透明，官員的尋租性腐敗現(xiàn)象也處于高發(fā)期。

    “要克服商業(yè)賄賂難題，從跨國公司的自身角度來講，關(guān)鍵還是在于構(gòu)建一個(gè)本土化的合規(guī)經(jīng)營管理框架。”陳和午說。

    據(jù)陳和午介紹，目前已有不少跨國企業(yè)花費(fèi)巨額用于在華合規(guī)管理，例如，2008年初，可口可樂公司宣布了企業(yè)管治方面的兩大主要變化。一是修改了《員工商業(yè)行為規(guī)范》；二是發(fā)布了新的《可口可樂公司供應(yīng)商商業(yè)行為規(guī)范》。日立公司則從2008年起開始實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度，不僅遵守法律規(guī)章制度，而且把遵守法規(guī)作為自身重要的社會(huì)責(zé)任，還重新構(gòu)筑了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，力求提高業(yè)務(wù)的整體透明度和可信性，強(qiáng)化經(jīng)營合規(guī)。

    除了跨國企業(yè)提高自身的內(nèi)控管理，有法律界人士也坦言，當(dāng)前中國的法制給了不少“洋行賄”以漏洞?！氨热?，《刑法》中只有賄賂的概念，而沒有明確商業(yè)賄賂的概念。這意味著，中國的《刑法》只能打擊向政府公務(wù)員進(jìn)行賄賂的犯罪，而且對(duì)于賄賂手段的界定也只限于‘一定數(shù)額的財(cái)物’，這實(shí)際上為商業(yè)行賄者提供了很大的空子。”

    “如果要最終有效地抑制一個(gè)國家的商業(yè)腐敗，必須要補(bǔ)上立法這一課?！眹鴥?nèi)一家知名律師事務(wù)所首席曾姓律師對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示。

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