存在收入及存貨內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范等問題 先達(dá)股份被監(jiān)管部門責(zé)令改正

每經(jīng)記者 彭斐    每經(jīng)編輯 梁梟    

1月21日晚間，先達(dá)股份（SH603086，股價(jià)4.43元，市值19.26億元）公告，公司及相關(guān)責(zé)任人于近日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱山東證監(jiān)局）出具的《關(guān)于對(duì)山東先達(dá)農(nóng)化股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》和《關(guān)于對(duì)王現(xiàn)全、門亮、江廣同采取出具警示函措施的決定》。

公告顯示，山東證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，先達(dá)股份存在2023年年度報(bào)告相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范、未嚴(yán)格落實(shí)《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》相關(guān)規(guī)定等多個(gè)問題。

在2023年年度報(bào)告相關(guān)信息披露上，山東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，先達(dá)股份2023年開展的部分以購(gòu)銷合同方式進(jìn)行的委托加工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，導(dǎo)致2023年年度報(bào)告多確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本2211萬(wàn)元。另外，先達(dá)股份2023年將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助分類為與收益相關(guān)，導(dǎo)致2023年年度報(bào)告多確認(rèn)收益622萬(wàn)元。

山東證監(jiān)局認(rèn)為，先達(dá)股份的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。

此外，在收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范上，先達(dá)股份在2023年年度報(bào)告中披露的收入確認(rèn)政策為“小包裝制劑主要采取代銷模式，公司在取得經(jīng)銷商的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入”。公司在2023年一季報(bào)、半年報(bào)和三季報(bào)確認(rèn)小包裝制劑銷售收入時(shí)，未嚴(yán)格執(zhí)行上述收入確認(rèn)政策。

除了上述問題，山東證監(jiān)局還發(fā)現(xiàn)，先達(dá)股份制定的《獨(dú)立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》第十四條、第二十條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》第四條的規(guī)定。

與此同時(shí)，先達(dá)股份《存貨盤點(diǎn)制度》規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)于每季度末進(jìn)行全面盤點(diǎn)。但山東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，先達(dá)股份在2023年一季度末、半年末、三季度末未對(duì)發(fā)出商品執(zhí)行盤點(diǎn)程序，未嚴(yán)格落實(shí)上述規(guī)定。

因?yàn)樯鲜銮闆r，山東證監(jiān)局決定對(duì)先達(dá)股份采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。山東證監(jiān)局要求先達(dá)股份應(yīng)充分吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度，切實(shí)提高規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，除了上市公司被責(zé)令改正，山東證監(jiān)局認(rèn)為先達(dá)股份的董事長(zhǎng)王現(xiàn)全、總經(jīng)理門亮、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘江廣同因未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，對(duì)公司上述行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對(duì)上述三人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。