公司快評(píng)｜金圓股份信披違規(guī)被罰 上市公司合規(guī)責(zé)任不能松懈

每經(jīng)評(píng)論員 賈運(yùn)可

因未按規(guī)定及時(shí)披露資金占用問題，金圓股份（SZ000546，股價(jià)4.80元，市值37.38億元）及相關(guān)人員近期遭吉林證監(jiān)局處罰。具體來看，吉林證監(jiān)局根據(jù)相關(guān)規(guī)定，擬對(duì)金圓股份給予警告，并處以100萬元罰款；對(duì)趙輝給予警告，并處以150萬元罰款；對(duì)方光泉給予警告，并處以40萬元罰款。

這一事件不僅暴露了公司在信息披露方面的失誤，還進(jìn)一步揭示了其內(nèi)控體系的缺陷。尤其是在審計(jì)報(bào)告中已經(jīng)提到公司存在內(nèi)部控制缺陷的背景下，金圓股份卻選擇更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，這一做法引發(fā)了市場的廣泛關(guān)注。這一系列事件提示我們，上市公司在處理合規(guī)問題時(shí)應(yīng)更加謹(jǐn)慎，監(jiān)管部門也應(yīng)考慮出臺(tái)相應(yīng)的限制措施，以增強(qiáng)資本市場的透明度和公司治理的有效性。

根據(jù)吉林證監(jiān)局的處罰通知，金圓股份未按規(guī)定披露4.066億元的非經(jīng)營性資金占用，這一資金流動(dòng)的背景及方式引發(fā)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注。具體來說，公司實(shí)控人之一趙輝組織、策劃、安排方光泉（注：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書）等人進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)，以支付貨款名義將金圓股份4.066億元資金轉(zhuǎn)至供應(yīng)商，最終上述資金流入金圓控股（公司第一大股東），用于償還金圓控股欠金圓股份的往來款。

值得注意的是，中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，對(duì)金圓股份資金占用問題提出了“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”的提醒，稱金圓股份存在內(nèi)部控制缺陷。盡管這一問題在2023年度報(bào)告期內(nèi)已經(jīng)得到解決，且資金已歸還，但審計(jì)機(jī)構(gòu)的這種風(fēng)險(xiǎn)提示不容忽視。然而，令人關(guān)注的是，金圓股份在2024年10月底宣布更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，擬聘請(qǐng)重慶康華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為新的審計(jì)機(jī)構(gòu)。這樣的做法，容易讓人產(chǎn)生疑問：公司是否試圖通過更換審計(jì)機(jī)構(gòu)來規(guī)避對(duì)其潛在問題的持續(xù)審查？

審計(jì)機(jī)構(gòu)的更換應(yīng)當(dāng)受到監(jiān)管的嚴(yán)格審視，尤其是在審計(jì)報(bào)告中已明確指出公司存在內(nèi)控缺陷時(shí)。隨意更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，可能導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告中的問題被掩蓋，進(jìn)而影響市場的透明度和公平性。審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅僅是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)者，更是公司治理、內(nèi)控機(jī)制及合規(guī)方面的“守門人”。當(dāng)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)問題并在報(bào)告中給予風(fēng)險(xiǎn)提示時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)正視問題并進(jìn)行整改，而非通過更換審計(jì)機(jī)構(gòu)來轉(zhuǎn)移壓力。

筆者認(rèn)為，監(jiān)管部門可以考慮在審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”的審計(jì)報(bào)告后，限制上市公司在一定年限內(nèi)更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。這樣的措施有助于確保公司治理問題得到持續(xù)關(guān)注和整改，防止上市公司通過換審計(jì)機(jī)構(gòu)來規(guī)避監(jiān)管責(zé)任。同時(shí)，也能增強(qiáng)資本市場的透明度，保障投資者的知情權(quán)和公平競爭的市場環(huán)境。

此外，金圓股份在公告中提到，公司生產(chǎn)經(jīng)營仍然正常，且認(rèn)為被罰事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響。這一表態(tài)顯然低估了合規(guī)問題可能帶來的長期影響。從歷史經(jīng)驗(yàn)來看，一旦公司出現(xiàn)信息披露違規(guī)，不僅會(huì)引發(fā)投資者的不信任，還可能導(dǎo)致股價(jià)波動(dòng)甚至更嚴(yán)重的市場反應(yīng)。對(duì)于投資者而言，公司內(nèi)控的不足與不透明的資金流動(dòng)無疑增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，金圓股份應(yīng)在整改后更加注重內(nèi)控建設(shè)，提升公司治理水平，確保此類事件不再發(fā)生。

在當(dāng)前資本市場對(duì)信息披露和公司治理要求日益嚴(yán)格的背景下，上市公司必須強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，建立健全的內(nèi)部控制體系，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確披露，維護(hù)投資者的合法權(quán)益。金圓股份事件再次提醒我們，合規(guī)不僅是對(duì)法律的遵循，更是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基石。只有通過建立健全的信息披露機(jī)制和內(nèi)控體系，上市公司才能在市場中贏得信譽(yù)，創(chuàng)造可持續(xù)的價(jià)值。