上交所對(duì)國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分

每經(jīng)AI快訊，2024年10月21日，上交所關(guān)于對(duì)國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定。

當(dāng)事人：

國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司，證券簡(jiǎn)稱：*ST美訊，證券代碼：600898；

宋林林，國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司時(shí)任董事長(zhǎng)；

宋火紅，國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司時(shí)任總經(jīng)理；

郭 晨，國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)；

董曉紅，國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司時(shí)任董事；

方巍，國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司時(shí)任監(jiān)事長(zhǎng)。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《行政處罰決定書》（〔2024〕108號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《決定書》）查明的事實(shí)，國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)行為。

（一）公司2020年年度報(bào)告存在虛假記載

公司2020年度參與同一實(shí)際控制人控制下的關(guān)聯(lián)方開(kāi)展的蘋果手機(jī)、康佳彩電、華為手機(jī)貿(mào)易業(yè)務(wù)，該貿(mào)易業(yè)務(wù)存在合同閉環(huán)和資金閉環(huán)，為虛假的購(gòu)銷業(yè)務(wù)。公司通過(guò)虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增2020年度營(yíng)業(yè)收入57,823.56萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本57,459.25萬(wàn)元，分別占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的61.53%、營(yíng)業(yè)成本的62.18%，公司2020年年度報(bào)告存在虛假記載。

（二）公司2020年非公開(kāi)發(fā)行股票構(gòu)成欺詐發(fā)行

公司2020年非公開(kāi)發(fā)行的相關(guān)文件，引用了上述虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)，公司2020年1—9月確認(rèn)的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)收入為57,823.56萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的86.21%。2021年3月中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)了公司非公開(kāi)發(fā)行申請(qǐng)，即向控股股東山東龍脊島建設(shè)有限公司定向發(fā)行股票，募集資金總額為16,560.01萬(wàn)元，募集資金主要用于京美電子智能終端生產(chǎn)線改造項(xiàng)目。公司非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)文件存在虛假記載，構(gòu)成欺詐發(fā)行。

（三）公司2021年年度報(bào)告存在虛假記載

公司2021年度遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)、使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債等會(huì)計(jì)處理不當(dāng)。2023年4月29日，公司發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的提示性公告》，對(duì)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正并追溯調(diào)整。2021年公司凈利潤(rùn)錯(cuò)報(bào)金額為1,962.98萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載的凈利潤(rùn)比例為38.35%，公司2021年年度報(bào)告存在虛假記載。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司披露的2020年和2021年年度報(bào)告存在虛假記載，且2020年非公開(kāi)發(fā)行文件存在虛假記載，上述行為違反了《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第十九條、第七十八條，《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》）第1.4條、第2.1條、第2.5條，《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，根據(jù)《決定書》的認(rèn)定，時(shí)任董事長(zhǎng)宋林林全面負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行決策和監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)主要責(zé)任。宋林林知悉2020年貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展原因，知悉2021年報(bào)錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，在2020年、2021年年度報(bào)告和2020年非公開(kāi)發(fā)行股票承諾書上簽字，宋林林未勤勉盡責(zé)，是2020年、2021年年報(bào)虛假記載以及欺詐發(fā)行違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任總經(jīng)理宋火紅，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理，知悉2020年貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展原因及具體情況，知悉2021年報(bào)錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，在2020年、2021年年度報(bào)告和2020年非公開(kāi)發(fā)行股票承諾書上簽字，宋火紅未勤勉盡責(zé)，是2020年、2021年年報(bào)虛假記載以及欺詐發(fā)行違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)郭晨，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，知悉2020年貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展原因，具體實(shí)施了前述貿(mào)易業(yè)務(wù)，對(duì)2021年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未能審慎進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在2020年、2021年年度報(bào)告和2020年非公開(kāi)發(fā)行股票承諾書上簽字，郭晨未勤勉盡責(zé)，是2020年、2021年年報(bào)虛假記載以及欺詐發(fā)行違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任董事董曉紅，同時(shí)是廣州國(guó)美貿(mào)易有限公司、國(guó)美電器有限公司、國(guó)美定制（天津）家電有限公司、北京市大中家用電器連鎖銷售有限公司、天津鵬盛物流有限公司等前述虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)主要參與方的法定代表人，應(yīng)當(dāng)知悉相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)，但董曉紅對(duì)相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)未提出任何異議，在2020年年度報(bào)告和2020年非公開(kāi)發(fā)行股票承諾書上簽字，董曉紅未勤勉盡責(zé)，是2020年年報(bào)虛假記載、欺詐發(fā)行違法行為的其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任監(jiān)事長(zhǎng)方巍，應(yīng)當(dāng)知悉公司對(duì)同一控制下關(guān)聯(lián)方開(kāi)展的貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)存在問(wèn)題，但方巍對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)未提出任何異議，在2020年年度報(bào)告和2020年非公開(kāi)發(fā)行股票承諾書上簽字，方巍未勤勉盡責(zé)，是2020年年報(bào)虛假記載、欺詐發(fā)行違法行為的其他直接責(zé)任人員。

上述人員均未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《證券法》第八十二條，《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條、第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條，《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第1.4條、第4.3.1條、第4.3.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）已于2023年9月26日針對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人部分違規(guī)事實(shí)作出紀(jì)律處分決定（〔2023〕142號(hào)），對(duì)此本所不再重復(fù)處理。

（二）相關(guān)責(zé)任主體異議理由

對(duì)于上述違規(guī)事項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任主體回復(fù)異議。

相關(guān)責(zé)任主體提出：一是公司對(duì)于2020年年報(bào)不具有虛假陳述的主觀故意，已在定期報(bào)告做好披露口徑及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示工作，涉案貿(mào)易收入的信息對(duì)股價(jià)未產(chǎn)生影響。二是欺詐發(fā)行應(yīng)限于證券公開(kāi)發(fā)行方式，且扣除涉案貿(mào)易收入后不對(duì)公司非公開(kāi)發(fā)行構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙，涉案非公開(kāi)發(fā)行本質(zhì)是大股東向上市公司提供資金支持，該大股東相關(guān)認(rèn)購(gòu)股份已被鎖定、其控股公司后未主動(dòng)減持。三是公司對(duì)于2021年年報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，屬于技術(shù)爭(zhēng)議，不應(yīng)被定性為財(cái)務(wù)舞弊。

宋林林、宋火紅、郭晨還提出，其主觀上沒(méi)有財(cái)務(wù)舞弊的故意。宋林林還提出，其不接觸案涉貿(mào)易業(yè)務(wù)，不知悉貿(mào)易業(yè)務(wù)存在虛假。

方巍、董曉紅還提出，其不分管、未參與案涉貿(mào)易業(yè)務(wù)，不知悉公司相關(guān)定期報(bào)告、非公開(kāi)發(fā)行文件存在虛假記載，且年審會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)處理未提出異議。方巍還提出其于2022年12月辭去公司監(jiān)事，未參與2022年年報(bào)審閱工作，對(duì)2022年年報(bào)調(diào)整事項(xiàng)涉及2021年遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理過(guò)程和理由并不知曉。

（三）紀(jì)律處分決定

對(duì)于相關(guān)責(zé)任主體異議，本所認(rèn)為：

第一，根據(jù)《決定書》的認(rèn)定，公司2020年、2021年年度報(bào)告存在虛假記載，且2020年非公開(kāi)發(fā)行股票構(gòu)成欺詐發(fā)行，相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚，情節(jié)嚴(yán)重。相關(guān)責(zé)任主體所稱無(wú)主觀故意、相關(guān)信息披露違法行為不應(yīng)被定性為欺詐發(fā)行或財(cái)務(wù)舞弊、扣除涉案貿(mào)易收入不對(duì)非公開(kāi)發(fā)行構(gòu)成實(shí)質(zhì)障礙等異議理由不能成立，其所稱未產(chǎn)生股價(jià)影響、大股東未主動(dòng)減持等不影響違規(guī)事實(shí)的成立。

第二，根據(jù)《決定書》查明的責(zé)任人范圍，宋林林、宋火紅、郭晨是直接負(fù)責(zé)的主管人員，且宋林林、宋火紅、郭晨作為時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，在違規(guī)行為中起主要作用，違法行為惡劣，嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益；其提出的前述申辯理由，行政處分決定均未予采納，本次紀(jì)律處分過(guò)程中相關(guān)責(zé)任人并未提出新的實(shí)質(zhì)性申辯理由，未能提供充分證據(jù)證明其已經(jīng)勤勉盡責(zé)，對(duì)其相關(guān)異議理亦不予采納。

第三，根據(jù)《決定書》查明的責(zé)任人范圍，方巍、董曉紅是2020年年報(bào)虛假記載、欺詐發(fā)行違法行為的其他直接責(zé)任人員，未能勤勉盡責(zé)，不能以不分管、不參與相關(guān)貿(mào)易、會(huì)計(jì)師未提出異議等為由免責(zé)。本次紀(jì)律處分已經(jīng)對(duì)兩人關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)等申辯理由予以酌情考慮，但不足以降低對(duì)其的處分檔次。

鑒于前述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過(guò)，根據(jù)《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.2條、第16.3條、第16.4條，《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對(duì)國(guó)美通訊設(shè)備股份有限公司及時(shí)任董事長(zhǎng)宋林林、時(shí)任總經(jīng)理宋火紅、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)郭晨、時(shí)任董事董曉紅、時(shí)任監(jiān)事長(zhǎng)方巍予以公開(kāi)譴責(zé)，并公開(kāi)認(rèn)定宋林林、宋火紅、郭晨10年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。

對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和山東省地方金融管理局，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。公開(kāi)譴責(zé)、公開(kāi)認(rèn)定的當(dāng)事人如對(duì)上述公開(kāi)譴責(zé)、公開(kāi)認(rèn)定的紀(jì)律處分決定不服，可于15個(gè)交易日內(nèi)向本所申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核期間不停止本決定的執(zhí)行。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請(qǐng)你公司及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定有針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請(qǐng)你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

2024年1至6月份，*ST美訊的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成為：移動(dòng)通訊業(yè)占比62.92%，其他收入占比0.02%。

截至發(fā)稿，*ST美訊市值為4億元。

道達(dá)號(hào)（daoda1997）“個(gè)股趨勢(shì)”提醒：
1. 近30日內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)對(duì)*ST美訊進(jìn)行調(diào)研。

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(記者 王曉波)

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