事關消費稅！財政部最新發(fā)聲，還涉及這些重點內容→

每經編輯 程鵬    

7月31日，國新辦舉行“推動高質量發(fā)展”系列主題新聞發(fā)布會。財政部相關負責人就消費稅、關稅、轉移支付、下半年財政部門重點工作等內容進行了詳細的解答。

目前我國關稅總水平為7.3%

低于9.8%的入世承諾

據介紹，近年來我國持續(xù)加強和改進財政宏觀調控，連續(xù)實施積極的財政政策，組合運用赤字、專項債券、財政補助、貼息、稅收等多種政策工具，促進經濟持續(xù)回升向好。今年，進一步提高了稅費優(yōu)惠政策的精準性和有效性，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。同時，合理審慎確定赤字率，積極用好政府專項債券、國債等工具，強化對經濟社會發(fā)展的必要支撐。數(shù)據顯示，黨的二十大以來，累計新增安排專項債券11.35萬億元，支持補短板、惠民生領域建設項目9萬個左右，帶動擴大社會有效投資。去年增發(fā)的1萬億元國債資金，所有項目都已開工建設；今年安排1萬億元超長期特別國債，著力支持國家重大戰(zhàn)略實施、重點領域安全能力建設，以及新一輪大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新。

在強化國家重大戰(zhàn)略任務和基本民生財力保障方面，今年預算安排中，與民生密切相關的教育、社會保障和就業(yè)、農林水、衛(wèi)生健康等領域支出位列前四，合計占比近50%；中央財政科技支出增幅達到10%。在財政資金持續(xù)投入和政策推動引導下，我國創(chuàng)新能力顯著增強，國家創(chuàng)新指數(shù)綜合排名穩(wěn)步上升至世界第10位。民生保障水平持續(xù)提升，2023年我國農村最低生活保障水平比2017年提高了73.3%，城市低保平均標準提高45.4%；基本養(yǎng)老保險覆蓋近11億人，醫(yī)保參保人數(shù)超過13億。我國經濟發(fā)展“含綠量”持續(xù)提升，2013-2023年，以年均3.3%的能源消費增速支撐了年均6.1%的經濟增長，“十三五”以來，全國地級及以上城市PM2.5平均濃度累計下降28.6%；全國地表水水質優(yōu)良斷面比例累計上升21.6個百分點。

此外，中央與地方財政關系不斷優(yōu)化，2022-2024年，中央對地方轉移支付約30萬億元，有力推動區(qū)域協(xié)調發(fā)展和基本公共服務均等化。

財政部副部長王東偉介紹，我們堅持主動對接國際高標準經貿規(guī)則，深度參與全球經濟治理，持續(xù)推進高水平對外開放。目前，我國關稅總水平為7.3%，低于9.8%的入世承諾。對約1000項商品實施較低的進口暫定稅率，與32個國家或地區(qū)相互實施優(yōu)惠的協(xié)定稅率，既讓人民群眾享受全球優(yōu)質產品，也同世界共享中國發(fā)展機遇。在海南實施“零關稅”、離島購物免稅等政策，積極打造開放高地。落實全球發(fā)展倡議、全球安全倡議、全球文明倡議，深度參與二十國集團、金磚國家等多邊機制，推動高質量共建“一帶一路”。

中央財政事權原則上

通過中央本級安排支出

財政部預算司司長王建凡發(fā)布會上表示，中央和地方財政關系是政府間權責劃分的基本組成部分。黨的二十屆三中全會對改革完善中央和地方財政關系，作出了一系列新部署，為深化財政體制改革明確了目標和方向。

在收入劃分方面，增加地方自主財力，拓展地方稅源。推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，優(yōu)化共享稅分享比例。規(guī)范非稅收入管理，適當下沉部分非稅收入管理權限，由地方結合實際差別化管理。

在轉移支付方面，完善財政轉移支付體系，清理規(guī)范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。建立促進高質量發(fā)展轉移支付激勵約束機制。這里的清理規(guī)范重點聚焦在專項轉移支付，增加一般性轉移支付，這和改革目標中提到的要增加地方自主財力是相對應的。

在財政事權和支出責任劃分方面，適當加強中央事權、提高中央財政支出比例。中央財政事權原則上通過中央本級安排支出，減少委托地方代行的中央財政事權。不得違規(guī)要求地方安排配套資金，確需委托地方行使事權的，通過專項轉移支付安排資金。

深化財稅體制改革

完善稅收制度

財政部副部長王東偉表示，黨的二十屆三中全會對深化財稅體制改革作出了全面部署，提出了明確要求。財政部將全面貫徹落實三中全會《決定》部署任務，深化論證具體改革方案，成熟一項、推出一項。

財政部：考慮將推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方

王東偉表示，要拓展地方稅源。在現(xiàn)行規(guī)模較大的幾個稅種中，消費稅全部歸屬中央，主要在生產和進口環(huán)節(jié)征收。下一步，我們考慮將推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，統(tǒng)籌考慮中央與地方收入劃分、稅收征管能力等因素，分品目、分步驟穩(wěn)妥實施，拓展地方收入來源，引導地方改善消費環(huán)境。研究把城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加合并為地方附加稅，授權地方在一定幅度內確定具體適用稅率。改革環(huán)境保護稅，將揮發(fā)性有機物納入征收范圍。

財政部：探索研究在地方稅稅制要素確定

以及具體實施上賦予地方更大自主權

王東偉表示，要適當擴大地方稅權。近年來，在環(huán)境保護稅法、資源稅法、耕地占用稅法等地方稅立法中，已賦予省級地方確定具體適用稅率、稅收減免等管理權限。今后，在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權的基礎上，探索研究在地方稅稅制要素確定，以及具體實施上賦予地方更大自主權。

財政部：適當下沉部分非稅收入管理權限

對于收費公路問題將按照“受益者付費”原則推動優(yōu)化相關政策

王東偉表示，要規(guī)范非稅收入管理。非稅收入主要歸屬地方，是地方財力的重要組成部分。我們考慮將規(guī)范非稅收入管理，適當下沉部分非稅收入管理權限，由地方結合實際差別化管理。深化自然資源有償使用制度改革。把依托行政權力、政府信用、國有資源資產獲取的收入全部納入政府預算管理。對于收費公路問題，我們將按照“受益者付費”原則，推動優(yōu)化相關政策。

地方財政運行總體平穩(wěn)

地方財政收入一直是社會關注的焦點問題之一，發(fā)布會上，財政部有關負責人表示，我國地方財政運行總體平穩(wěn)。

數(shù)據顯示，今年上半年，地方財政收入增幅呈現(xiàn)逐月回升的態(tài)勢，1—6月，地方一般公共預算收入65902億元，同比增長0.9%，主要是受去年同期中小微企業(yè)緩稅抬高基數(shù)、部分能源礦產類產品價格持續(xù)下跌、去年出臺的提高個人所得稅專項附加扣除標準政策翹尾減收等因素影響。1—6月，地方一般公共預算支出11.8萬億元，基層“三?！敝С霰Ｕ嫌辛?，社會保障和就業(yè)、教育、農林水等重點領域支出得到較好保障。

財政部預算司司長 王建凡表示，2024年中央對地方轉移支付總額是10.2萬億元，到6月底已下達8.99萬億元，下達比例88.1%。總的來看，地方財政運行總體平穩(wěn)。

四方面加大政策實施力度 推動經濟持續(xù)回升向好

發(fā)布會上，財政部有關負責人表示，今年下半年，將在四方面加大政策實施力度，推動經濟持續(xù)回升向好。

數(shù)據顯示，

今年上半年財政支出13.7萬億元；

去年1萬億元增發(fā)國債已全部下達地方，基本已落實到項目上；

截至7月26日，已發(fā)行地方政府新增債券1.9萬億元，將更多新基建、新產業(yè)等領域納入專項債投向范圍；

安排1萬億元超長期特別國債，支持“兩重”項目，截至7月24日已發(fā)行4180億元。

財政部綜合司司長 林澤昌表示，隨著包括財政政策在內各項宏觀政策有效落實，經濟發(fā)展內生動力不斷激發(fā)，上半年我國經濟運行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進，國內生產總值同比增長5%，產業(yè)向“新”向“綠”轉型態(tài)勢更加明顯，高技術產業(yè)投資、制造業(yè)技術改造投資同比分別增長10.6%和10%，高質量發(fā)展取得新進展。

據介紹，今年下半年，財政部門將加大政策實施力度，推動經濟持續(xù)回升向好，重點做好四個方面的工作。

一是更好發(fā)揮政府投資帶動放大效應。

及時發(fā)行并用好超長期特別國債，積極支持“兩重”實施。指導地方加快專項債券發(fā)行使用，加快增發(fā)國債資金、中央預算內投資等使用進度，形成更多實物工作量。

二是加力推動大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新。

三是持續(xù)強化基本民生保障，織密兜牢民生“保障網”。

四是加強財政收支管理。

嚴格依法依規(guī)組織收入，不收“過頭稅費”。嚴控非剛性非重點支出。確保基層財政平穩(wěn)運行。

加力支持大規(guī)模設備更新

和消費品以舊換新

發(fā)布會上，財政部有關負責人表示，財政部研究提出了“一攬子”政策措施，明確安排3000億元左右超長期特別國債資金，加力支持重點領域設備更新，進一步提升地方消費品以舊換新能力。

財政部經濟建設司司長符金陵表示，聚焦更大力度提振投資消費信心。進一步加大對重點領域設備更新、換新的支持力度。對報廢符合條件的乘用車，并購買新能源車和燃油車，補貼標準由每輛1萬元和7000元，分別提高到（每輛）2萬元和1.5萬元，增加了一倍；對報廢聯(lián)合收割機、播種機等并更新購置同種類機具，在現(xiàn)行補助標準基礎上，按不超過50%提高補貼標準；設備更新貸款貼息比例從每年中央財政補1個百分點，提高到每年1.5個百分點，進一步降低經營主體融資成本。

符金陵介紹，政策聚焦更大范圍滿足投資消費需求，將能源電力、老舊電梯等領域納入設備更新支持范圍。將個人消費者乘用車置換更新，家電產品和電動自行車以舊換新，舊房裝修、廚衛(wèi)改造、居家適老化改造的物品材料購置等，納入消費品以舊換新支持范圍，更好滿足居民消費升級需求，不斷提高居民生活品質。

財政部經濟建設司司長 符金陵表示，聚焦更好支持增強地方促消費能力。對汽車報廢更新、老舊營運貨車報廢更新、新能源公交車及電池更新、家電以舊換新等領域補貼資金，按照總體9:1的原則由中央和地方分擔，對東部、中部、西部地區(qū)中央財政分別負擔85%、90%、95%，大幅度減輕地方支出壓力。同時，賦予地方更大自主權，除中央已經明確的支持品類外，安排一定規(guī)模的資金，由各地因地制宜來確定補貼的品類來支持以舊換新。具體支持品種和補貼標準，由地方自主確定，更好釋放消費潛力。

逐步提高城鄉(xiāng)居民

基本養(yǎng)老保險基礎養(yǎng)老金

近年來，我國不斷加大社會民生領域投入。隨著黨的二十屆三中全會對民生保障作出新部署，財政部門將繼續(xù)加大投入。

數(shù)據顯示，近年來，我國持續(xù)加大保障和改善民生力度。2023年，全國財政社會保障和就業(yè)及衛(wèi)生健康支出6.23萬億元，占一般公共預算支出的比例達到22.7%。城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均財政補助標準提高到640元，職工醫(yī)保和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保政策范圍內住院費用報銷比例分別穩(wěn)定在80%和70%左右。城市和農村低保平均標準分別達到每人每月786元和621元。

財政部綜合司司長 林澤昌：總的來看，財政資金安排的“民生含量”不斷增加，人民生活的“安全網”越織越密、越兜越牢。

據介紹，下一步，財政部門將繼續(xù)加大民生投入。

在“老有所養(yǎng)”上，完善基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，逐步提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎養(yǎng)老金。支持優(yōu)化基本養(yǎng)老服務供給，加快補齊農村養(yǎng)老服務短板，保障好特殊困難群體基本養(yǎng)老服務需求。

在“病有所醫(yī)”上，健全城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；I資機制，完善大病保險和醫(yī)療救助制度，加強醫(yī)?；鸨O(jiān)管。加強長期護理保險制度頂層設計。

在“勞有所得”上，加強與就業(yè)政策協(xié)調聯(lián)動、同向發(fā)力，完善高校畢業(yè)生、農民工等重點群體就業(yè)支持體系，健全終身職業(yè)技能培訓制度，著力解決結構性就業(yè)矛盾。

在“幼有所育”上，完善生育支持政策體系和激勵機制，加強普惠育幼服務體系建設，推動建設生育友好型社會。

五方面著力 支持發(fā)展新動能新優(yōu)勢

發(fā)布會上，財政部有關負責人表示，將從五個方面著力，支持發(fā)展新動能新優(yōu)勢。

財政部副部長王東偉表示，著力“強基礎、攻關鍵”，支持增強科技創(chuàng)新能力。我們把科技作為財政支出的重點領域，優(yōu)先予以保障。2024年，中央財政科技支出達到3708億元，增長10%。大力支持科技創(chuàng)新和產業(yè)創(chuàng)新融合發(fā)展，持續(xù)加大對基礎研究、應用基礎研究和前沿研究的投入力度；支持布局一批國家科技重大項目，推動戰(zhàn)略性新興產業(yè)加快發(fā)展和未來產業(yè)培育發(fā)展。

王東偉表示，財政還將著力促進實體經濟和數(shù)字經濟深度融合。從2023年起，已經支持66個城市開展中小企業(yè)數(shù)字化轉型試點。同時，擬安排180億元，分三批支持60個城市開展制造業(yè)新型技術改造試點。

在著力推動服務業(yè)高質量發(fā)展方面，財政部出臺一攬子政策，支持大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新。同時，開展現(xiàn)代商貿流通體系試點城市建設。設立廢棄電器電子產品處理專項資金，今年預算安排75億元，推動回收循環(huán)利用。

在強化現(xiàn)代化基礎設施建設方面，自2022年起，支持啟動國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈試點，累計安排180億元支持25個關鍵節(jié)點城市，今年將再支持一批貨運樞紐補鏈強鏈。還將支持對重要高速公路實施數(shù)字化改造，提升承載能力、通行效率和安全水平。同時，支持200個左右縣加快補齊農村地區(qū)公共充換電設施短板，促進新能源汽車消費。

在提升產業(yè)鏈供應鏈韌性和安全水平方面，組合實施多種政策工具，支持集成電路、工業(yè)母機、醫(yī)療裝備、儀器儀表、工業(yè)軟件等重點產業(yè)鏈發(fā)展，支持打造自主可控的產業(yè)鏈供應鏈。

財政部有關負責人還表示，近年來，財政政策注重與金融、產業(yè)等方面政策的協(xié)同配合，今年，將進一步發(fā)揮財政資金“四兩撥千斤”的撬動作用，引導金融資源、社會資本，更多投向現(xiàn)代化產業(yè)、普惠金融、綠色發(fā)展等重點領域。

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券商解讀“消費稅征收環(huán)節(jié)后移”

據長城證券，目前消費稅征收現(xiàn)狀：中國消費稅屬于價內稅，稅收收入歸屬中央，主要在生產環(huán)節(jié)征收。根據國家稅務總局《2023中國稅務年度報告》，消費稅在全部稅收收入中的占比約為9.22%，目前是我國第三大稅種，2023年消費稅占GDP的比重約為1.44%。當前消費稅征收主要涉及以下幾類商品：（1）煙、酒等有害人體健康的消費品；（2）高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇等奢侈品（高價消費品、非必需消費品）；（3）成品油；（4）摩托車、小汽車等交通工具；（5）鞭炮、木質一次性筷子不利于生態(tài)環(huán)境、具有負外部性的品類；（6）其他類。

“推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方”，征收環(huán)節(jié)后移指的是從生產環(huán)節(jié)征收后移至批發(fā)零售環(huán)節(jié)征收。在生產環(huán)節(jié)征稅具有征收和監(jiān)管成本相對較低的優(yōu)點，而在批發(fā)零售環(huán)節(jié)征收更加分散，需要投入更多的征收和監(jiān)管成本，技術要求相對較高。消費稅征收環(huán)節(jié)后移可能從具有相對成熟條件的品類開始試點，試點范圍逐步擴大。從我國現(xiàn)行的15個消費稅品類中，長城證券認為小汽車等大件消費品，煙、酒等危害健康的消費品，首飾化妝品等高檔消費品/奢侈品，鞭炮等污染環(huán)境的消費品具備相對成熟的在零售環(huán)節(jié)征稅的條件，對于這些品類征收消費稅也可以部分起到調節(jié)消費行為、糾正負外部性的作用。近年來，高檔消費品、汽車等大件消費品銷售額持續(xù)上升。而其他大眾消費品過于分散，在零售環(huán)節(jié)征收難度可能仍比較大。

編輯|程鵬 杜恒峰

校對|盧祥勇

每日經濟新聞綜合自中國網、長城證券