天海防務收問詢函：期末資金和債務“雙高” 貨幣資金是否真實？

每經記者 趙李南    每經編輯 魏官紅    

5月16日，天海防務（SZ300008，股價3.87元，市值67億元）收到深交所的《年報問詢函》。

《每日經濟新聞》記者注意到，深交所在對天海防務2023年度報告事后審查中關注到多個問題。

深交所問及天海防務：“說明期末貨幣資金同比大幅增長的原因，是否存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶或其他協(xié)議約定等情形，并在此基礎上說明期末貨幣資金是否真實。”

被問及期末貨幣資金是否真實

2023年底，天海防務的貨幣資金賬面價值為8.9億元，較期初增長48%。同時，天海防務的有息負債（短期借款、一年內到期的非流動負債、租賃負債及長期借款）合計6.45億元。

深交所提及，2023年底天海防務的資產負債率為55%，同比增長2.55個百分點。“你公司權利受限資產期末賬面價值合計6.88億元，主要為貨幣資金、固定資產、無形資產、投資性房地產。”

對于上述天海防務的貨幣資金與有息負債“雙高”的情況，深交所提及了多個問題。

“說明期末貨幣資金同比大幅增長的原因，是否存在與控股股東或其他關聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶或其他協(xié)議約定等情形，并在此基礎上說明期末貨幣資金是否真實，是否存在公司控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方非經營性占用公司資金的情形。”同時，深交所還要求天海防務逐筆列示截至回函日的有息負債明細，包括債權人名稱、借款金額、到期日期、是否逾期、逾期金額、是否涉訴，是否存在應計提未計提逾期借款違約金的情況，是否存在主要銀行賬戶被凍結情形等。

“結合公司現(xiàn)金流情況、日常經營周轉資金需求、未來資金支出安排與有息負債到期償債安排、公司融資渠道和能力等情況，分析你公司償債能力，說明是否存在流動性風險和債務逾期風險。”深交所問及。

對于受限資產，深交所問及，說明上述資產權利受限的具體情況，是否存在未披露的違規(guī)擔?；蛸Y金占用等情形，相關資產是否涉及訴訟、是否被申請保全等。

被問及內控是否存在重要或重大缺陷

去年12月，天海防務披露稱，上海證監(jiān)局對其采取了責令改正的行政監(jiān)管措施。

天海防務存在未及時披露對子公司的擔保，未準確披露關聯(lián)交易實質和金額，部分年度大宗貿易焦炭業(yè)務按凈額法核算不一致，壞賬準備轉回的會計處理不準確，未按規(guī)定及時披露政府補助，與履約進度相關的財務處理問題處理不審慎等違規(guī)行為。

今年1月，天海防務披露稱，根據(jù)前述事項，對公司2021年度至2023年三季度財務報表進行調整。

深交所要求天海防務：“說明對前期財務報表進行更正的原因、更正金額確定依據(jù)和計算過程，公司對相關會計科目的核查過程是否全面、審慎，本次會計差錯更正金額是否準確、完整，更正后的財務報表是否如實反映你公司的財務狀況和經營情況，后續(xù)是否存在對前期會計差錯進一步補充更正的可能。”

同時，深交所要求天海防務根據(jù)相關規(guī)定對會計差錯更正事項的廣泛性影響作出判斷，說明會計差錯更正有關信息披露是否合規(guī)，更正后的財務報表是否需要進行全面審計。

“結合2023年你公司多次收到行政監(jiān)管措施情況，說明公司與擔保事項相關的內部控制制度以及執(zhí)行情況，評價相關內部控制執(zhí)行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并全面自查是否存在其他應披露但未披露的擔保事項等。”深交所問及。

值得注意的是，去年5月，天海防務被上海證監(jiān)局出具《行政監(jiān)管措施決定書》。天海防務存在對子公司管理和內部控制不到位、公司未按內部制度規(guī)定對關聯(lián)交易履行決策程序的違規(guī)行為。上海證監(jiān)局針對上述事項對天海防務采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

對此，深交所要求天海防務：“請你公司詳細說明報告期內你公司及子公司與資金管理、關聯(lián)交易相關的內部控制制度以及執(zhí)行情況，并評價相關內部控制執(zhí)行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并自查說明截至回函日是否存在應披露未披露的關聯(lián)交易事項。”

此外，深交所還詢問天海防務關于利潤、客戶、應收賬款和應付賬款等多個方面問題。

封面圖片來源：每日經濟新聞 劉國梅 攝