上交所向ST澄星發(fā)出問詢函 要求對相關(guān)投訴所涉事項是否存在信披違規(guī)進(jìn)行說明

每經(jīng)記者 夏冰    每經(jīng)編輯 楊夏    

4月24日，上交所對ST澄星（SH600078，股價7.27元，市值48.17億元，原簡稱澄星股份）下發(fā)《問詢函》，要求公司對2023年年度報告及相關(guān)事項進(jìn)行補充披露。從問詢內(nèi)容來看，主要聚焦該公司經(jīng)營業(yè)績情況、存貨跌價準(zhǔn)備、債務(wù)重組收益、信息披露是否違規(guī)等方面。

4月25日，ST澄星股價跌停，報7.27元/股。

要求說明不同季度業(yè)績明顯波動的原因

4月13日，ST澄星披露了2023年年報。年報顯示，報告期內(nèi)公司營業(yè)收入31.01億元，同比下降31.66%；歸母凈利潤﹣6082.91萬元，同比下降111.66%，扣非凈利潤﹣9775.2萬元，同比減少135.02%。此外，公司2023年一至四季度歸母凈利潤分別為1988.73萬元、﹣1.33億元、121.35萬元、5128.62萬元，各季度業(yè)績波動偏大。

對此，上交所要求公司：一、分產(chǎn)品披露前五大客戶、供應(yīng)商名稱、交易金額、合作模式、定價政策、是否與公司及控股股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說明近三年主要客戶、供應(yīng)商是否發(fā)生重大變化；二、結(jié)合行業(yè)政策、市場供需、公司各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營情況、產(chǎn)品、原材料價格波動等因素，說明產(chǎn)品毛利率水平及變化趨勢是否與同行業(yè)可比公司一致，報告期內(nèi)不同季度業(yè)績明顯波動的具體原因。

公開資料顯示，ST澄星的主營業(yè)務(wù)主要集中在磷化工領(lǐng)域，涵蓋黃磷生產(chǎn)、磷酸及磷酸鹽、磷化工產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)與銷售等方面。

除了對上述業(yè)務(wù)運營的透明度關(guān)注外，監(jiān)管機構(gòu)對公司未計提存貨跌價準(zhǔn)備的情況亦表示關(guān)注。

ST澄星2023年年報顯示，公司的主要產(chǎn)品黃磷、磷酸和磷酸鹽毛利率均有下滑，其中磷酸的毛利率下降至﹣2.31%，但報告期末公司未計提存貨跌價準(zhǔn)備，且公開資料顯示，磷酸價格仍處于低位。

對此，《問詢函》要求公司結(jié)合存貨類別、可變現(xiàn)凈值、庫齡、周轉(zhuǎn)情況以及在手訂單等，詳細(xì)披露存貨跌價準(zhǔn)備測算過程，說明存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否充分，并評估是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。

是否可能涉及非經(jīng)營性資金占用情形？

報告期內(nèi)，ST澄星其他應(yīng)收款的大幅增長也受到交易所關(guān)注。報告期末，公司其他應(yīng)收款賬面余額為8734.15萬元，其中公司對江蘇資產(chǎn)管理有限公司（下稱“江蘇資產(chǎn)”）的留債履約保證金為5111.46萬元，占比達(dá)到58%。

對此，交易所請公司補充披露上述大額履約保證金的形成原因、發(fā)生時點以及商業(yè)合理性；全面梳理截至2023年12月末，公司與江蘇資產(chǎn)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，包括債務(wù)類型、金額、利率、期限等，并結(jié)合目前可自由支配的貨幣資金、現(xiàn)金流等情況說明，在公司貨幣資金比較緊張的情況下，其他應(yīng)收款大幅增長的原因及合理性，是否可能涉及非經(jīng)營性資金占用情形。

另外，關(guān)于債務(wù)重組收益的確認(rèn)，報告期內(nèi)ST澄星確認(rèn)債務(wù)重組損益5111.46萬元，計入非經(jīng)常性損益，對公司報告期內(nèi)凈利潤影響重大，因此，監(jiān)管機構(gòu)請公司補充披露相關(guān)債務(wù)形成原因和金額、債務(wù)重組收益確認(rèn)時點以及會計處理過程。

值得注意的是，在破產(chǎn)和解等相關(guān)問題上，正值“摘帽”關(guān)鍵期的ST澄星此前傳出被實名舉報的消息。

《華夏時報》報道稱，一家名為江陰澄南包裝容器有限公司（以下簡稱“澄南包裝”）的企業(yè)于4月21日向中國證監(jiān)會與上海證券交易所實名舉報，稱在2021至2022年期間ST澄星的股票拍賣和破產(chǎn)和解中，存在涉嫌違規(guī)的情況，并嚴(yán)重侵害了該公司作為澄星股份原第一大股東江陰澄星實業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“澄星集團(tuán)”）債務(wù)擔(dān)保人的合法權(quán)益。澄南包裝因此請求上交所不予撤銷對澄星股份股票實施的其他風(fēng)險警示，直至對這些情況的調(diào)查、處理、改正工作完成。

因此，在最新的問詢函中，監(jiān)管機構(gòu)也要求公司核實破產(chǎn)和解及股份司法拍賣過程中的法律法規(guī)遵循情況，以及公司前期關(guān)于股份司法拍賣、大股東權(quán)益變動的信息披露是否真實、準(zhǔn)確、完整。另針對此前投訴稱，破產(chǎn)和解過程存在表決程序和信息披露上的嚴(yán)重瑕疵，請公司說明信披是否真實、準(zhǔn)確、完整，是否存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項，并對相關(guān)投訴所涉事項是否存在信披違規(guī)進(jìn)行說明。

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