營收大增，凈利潤卻下滑超5000% 建藝集團(tuán)收年報(bào)問詢函：計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否合理？

每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 董興生    

近幾年，家居建材、建筑裝飾上市企業(yè)的應(yīng)收賬款回款成為一大難題，也被列入監(jiān)管重點(diǎn)。

5月10日，深交所向建藝集團(tuán)（002789.SZ，股價(jià)9.24元，市值14.75億元）下發(fā)2023年年報(bào)問詢函，該企業(yè)去年?duì)I收同比增長186.32%，凈利潤同比卻下降5142.03%。問詢函指出，建藝集團(tuán)曾在回復(fù)2022年年報(bào)問詢函時(shí)提及“相關(guān)欠款具有收回可能性”，同時(shí)其在2023年第三季度時(shí)還公告稱前三季度收回、轉(zhuǎn)回的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備合計(jì)4037.13萬元。結(jié)果，2023年年報(bào)卻顯示，該年度應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備合計(jì)收回、轉(zhuǎn)回898.54萬元，與此前公告數(shù)據(jù)差異較大。這一數(shù)據(jù)的變化，以及建藝集團(tuán)對應(yīng)收賬款的處理，成為本次問詢重點(diǎn)。

另外，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，截至報(bào)告期末，建藝集團(tuán)還存在超12億元短期借款、超5億元長期借款、近6億元非流動(dòng)負(fù)債，同時(shí)公司貨幣資金為6.77億元且近三年資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升。因此，問詢函也要求建藝集團(tuán)分析說明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

應(yīng)收賬款成關(guān)注重點(diǎn)

根據(jù)年報(bào)，建藝集團(tuán)2023年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入62億元，同比增長186.32%，但凈利潤虧損了5.63億元，同比下降5142.03%，扣非歸母凈利潤更是虧損6.02億元，同比下降270.15%。建藝集團(tuán)此前公告提及，由于報(bào)告期對歷史客戶的應(yīng)收賬款計(jì)提較大金額的減值準(zhǔn)備，歸屬于母公司凈利潤比上年同期有較大幅度下降。

圖片來源：年報(bào)截圖

但在年報(bào)發(fā)布之前，建藝集團(tuán)對應(yīng)收賬款的回收情況預(yù)判似乎要樂觀得多。

首先，建藝集團(tuán)在2023年10月30日披露的《關(guān)于2023年前三季度計(jì)提和轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》中提示，公司前三季度轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失和信用減值損失合計(jì)4671.34萬元，不考慮所得稅影響，將增加公司凈利潤和凈資產(chǎn)4671.34萬元。其中，應(yīng)收賬款收回、轉(zhuǎn)回4037.13萬元。

此外，建藝集團(tuán)在《2022年年報(bào)問詢函的回復(fù)》中稱，公司主要客戶為國內(nèi)知名房地產(chǎn)企業(yè)、行政、事業(yè)單位，公司已積極催收欠款，相關(guān)欠款具有收回可能性。

然而，建藝集團(tuán)卻在2023年度末進(jìn)一步計(jì)提大額資產(chǎn)減值損失和信用減值準(zhǔn)備。問詢函指出，2023年年報(bào)顯示，建藝集團(tuán)應(yīng)收賬款余額為53.77億元，壞賬準(zhǔn)備金額為17.24億元，其中單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備9.75億元，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7.5億元。

因此，建藝集團(tuán)應(yīng)收賬款情況究竟如何成為關(guān)注重點(diǎn)，問詢函要求公司結(jié)合單項(xiàng)計(jì)提中相關(guān)歷史客戶的應(yīng)收款項(xiàng)的具體情況（包括但不限于原值、賬齡、逾期情況及減值計(jì)提情況等）、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等說明公司對相關(guān)款項(xiàng)可回收性的評估過程、依據(jù)，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

此外，問詢函指出，建藝集團(tuán)2023年當(dāng)期應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)計(jì)提收回、轉(zhuǎn)回898.54萬元、合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)計(jì)提收回、轉(zhuǎn)回2684.06萬元。這一數(shù)據(jù)與2023年前三季度計(jì)提和轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備公告中提及的數(shù)據(jù)存在較大差異，也被要求進(jìn)一步解釋說明產(chǎn)生差異的原因。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)引監(jiān)管關(guān)注

對建藝集團(tuán)而言，當(dāng)下面臨的問題，一方面是應(yīng)收賬款高企，回款時(shí)間暫時(shí)不好預(yù)判；另一方面，則是高度承壓的公司負(fù)債。

問詢函指出，根據(jù)2023年年報(bào)，建藝集團(tuán)期末短期借款12.73億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5.92億元，長期借款5.05億元，均同比大幅增長。同時(shí)，公司貨幣資金為6.77億元且近三年資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升，2023年末的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)97.45%。

因此，問詢函也要求建藝集團(tuán)結(jié)合公司目前的資金情況、2024年到期債務(wù)及逾期債務(wù)情況，投融資及償債安排，以及融資擔(dān)保方等情況說明公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及公司控股股東是否愿意為公司融資提供長期、穩(wěn)定的擔(dān)保，如公司未能獲得控股股東提供的擔(dān)保是否會(huì)對公司流動(dòng)性、持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響。

根據(jù)2023年年報(bào)，建藝集團(tuán)在營收同比增長186.32%的情況下，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-3.89億元，較2022年同期同比下降252.65%。

需要說明的是，去年底，建藝集團(tuán)曾發(fā)布《關(guān)于擬與關(guān)聯(lián)方簽署<應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議>暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，將原值3.84億元（凈值為1.47億元）的應(yīng)收賬款以3.84億元轉(zhuǎn)讓給原股東劉海云，2023年12月30日，公司披露交易進(jìn)展，稱已收到劉海云支付的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓款。

這一交易或許能在一定程度上緩解建藝集團(tuán)的資金壓力。不過，轉(zhuǎn)讓協(xié)議主要內(nèi)容是什么、協(xié)議簽署方是否存在其他應(yīng)披露而未披露的協(xié)議或潛在安排、是否與應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議構(gòu)成一攬子安排等，這些問題也待建藝集團(tuán)進(jìn)一步解釋。

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