每日經(jīng)濟(jì)新聞 2024-05-11 08:36:40
◎《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,截至報(bào)告期末,建藝集團(tuán)還存在超12億元短期借款、超5億元長期借款、近6億元非流動負(fù)債,同時公司貨幣資金為6.77億元且近三年資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升。因此,問詢函也要求建藝集團(tuán)分析說明是否存在流動性風(fēng)險(xiǎn)等。
每經(jīng)記者 吳澤鵬 每經(jīng)編輯 董興生
近幾年,家居建材、建筑裝飾上市企業(yè)的應(yīng)收賬款回款成為一大難題,也被列入監(jiān)管重點(diǎn)。
5月10日,深交所向建藝集團(tuán)(002789.SZ,股價9.24元,市值14.75億元)下發(fā)2023年年報(bào)問詢函,該企業(yè)去年?duì)I收同比增長186.32%,凈利潤同比卻下降5142.03%。問詢函指出,建藝集團(tuán)曾在回復(fù)2022年年報(bào)問詢函時提及“相關(guān)欠款具有收回可能性”,同時其在2023年第三季度時還公告稱前三季度收回、轉(zhuǎn)回的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備合計(jì)4037.13萬元。結(jié)果,2023年年報(bào)卻顯示,該年度應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備合計(jì)收回、轉(zhuǎn)回898.54萬元,與此前公告數(shù)據(jù)差異較大。這一數(shù)據(jù)的變化,以及建藝集團(tuán)對應(yīng)收賬款的處理,成為本次問詢重點(diǎn)。
另外,《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,截至報(bào)告期末,建藝集團(tuán)還存在超12億元短期借款、超5億元長期借款、近6億元非流動負(fù)債,同時公司貨幣資金為6.77億元且近三年資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升。因此,問詢函也要求建藝集團(tuán)分析說明是否存在流動性風(fēng)險(xiǎn)等。
根據(jù)年報(bào),建藝集團(tuán)2023年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入62億元,同比增長186.32%,但凈利潤虧損了5.63億元,同比下降5142.03%,扣非歸母凈利潤更是虧損6.02億元,同比下降270.15%。建藝集團(tuán)此前公告提及,由于報(bào)告期對歷史客戶的應(yīng)收賬款計(jì)提較大金額的減值準(zhǔn)備,歸屬于母公司凈利潤比上年同期有較大幅度下降。
圖片來源:年報(bào)截圖
但在年報(bào)發(fā)布之前,建藝集團(tuán)對應(yīng)收賬款的回收情況預(yù)判似乎要樂觀得多。
首先,建藝集團(tuán)在2023年10月30日披露的《關(guān)于2023年前三季度計(jì)提和轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》中提示,公司前三季度轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失和信用減值損失合計(jì)4671.34萬元,不考慮所得稅影響,將增加公司凈利潤和凈資產(chǎn)4671.34萬元。其中,應(yīng)收賬款收回、轉(zhuǎn)回4037.13萬元。
此外,建藝集團(tuán)在《2022年年報(bào)問詢函的回復(fù)》中稱,公司主要客戶為國內(nèi)知名房地產(chǎn)企業(yè)、行政、事業(yè)單位,公司已積極催收欠款,相關(guān)欠款具有收回可能性。
然而,建藝集團(tuán)卻在2023年度末進(jìn)一步計(jì)提大額資產(chǎn)減值損失和信用減值準(zhǔn)備。問詢函指出,2023年年報(bào)顯示,建藝集團(tuán)應(yīng)收賬款余額為53.77億元,壞賬準(zhǔn)備金額為17.24億元,其中單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備9.75億元,組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7.5億元。
因此,建藝集團(tuán)應(yīng)收賬款情況究竟如何成為關(guān)注重點(diǎn),問詢函要求公司結(jié)合單項(xiàng)計(jì)提中相關(guān)歷史客戶的應(yīng)收款項(xiàng)的具體情況(包括但不限于原值、賬齡、逾期情況及減值計(jì)提情況等)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等說明公司對相關(guān)款項(xiàng)可回收性的評估過程、依據(jù),相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。
此外,問詢函指出,建藝集團(tuán)2023年當(dāng)期應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)計(jì)提收回、轉(zhuǎn)回898.54萬元、合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)計(jì)提收回、轉(zhuǎn)回2684.06萬元。這一數(shù)據(jù)與2023年前三季度計(jì)提和轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備公告中提及的數(shù)據(jù)存在較大差異,也被要求進(jìn)一步解釋說明產(chǎn)生差異的原因。
對建藝集團(tuán)而言,當(dāng)下面臨的問題,一方面是應(yīng)收賬款高企,回款時間暫時不好預(yù)判;另一方面,則是高度承壓的公司負(fù)債。
問詢函指出,根據(jù)2023年年報(bào),建藝集團(tuán)期末短期借款12.73億元,一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債5.92億元,長期借款5.05億元,均同比大幅增長。同時,公司貨幣資金為6.77億元且近三年資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升,2023年末的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)97.45%。
因此,問詢函也要求建藝集團(tuán)結(jié)合公司目前的資金情況、2024年到期債務(wù)及逾期債務(wù)情況,投融資及償債安排,以及融資擔(dān)保方等情況說明公司是否存在流動性風(fēng)險(xiǎn),以及公司控股股東是否愿意為公司融資提供長期、穩(wěn)定的擔(dān)保,如公司未能獲得控股股東提供的擔(dān)保是否會對公司流動性、持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響。
根據(jù)2023年年報(bào),建藝集團(tuán)在營收同比增長186.32%的情況下,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-3.89億元,較2022年同期同比下降252.65%。
需要說明的是,去年底,建藝集團(tuán)曾發(fā)布《關(guān)于擬與關(guān)聯(lián)方簽署<應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議>暨關(guān)聯(lián)交易的公告》,將原值3.84億元(凈值為1.47億元)的應(yīng)收賬款以3.84億元轉(zhuǎn)讓給原股東劉海云,2023年12月30日,公司披露交易進(jìn)展,稱已收到劉海云支付的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓款。
這一交易或許能在一定程度上緩解建藝集團(tuán)的資金壓力。不過,轉(zhuǎn)讓協(xié)議主要內(nèi)容是什么、協(xié)議簽署方是否存在其他應(yīng)披露而未披露的協(xié)議或潛在安排、是否與應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議構(gòu)成一攬子安排等,這些問題也待建藝集團(tuán)進(jìn)一步解釋。
封面圖片來源:視覺中國-VCG41129310645
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