去年年報(bào)擬被出具“無(wú)法表示意見” *ST商城終止上市風(fēng)險(xiǎn)懸頂

每經(jīng)記者 于怡朗    每經(jīng)編輯 魏官紅    

4月26日晚，*ST商城（商業(yè)城，600306.SH，股價(jià)2.09元，市值8.95億元）發(fā)布審計(jì)工作進(jìn)展函。

尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事物所（特殊普通合伙人）（以下簡(jiǎn)稱“尤尼泰振青所”）表示：“我們接受委托，對(duì)貴公司2023年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，我們已出具審計(jì)意見初稿，對(duì)2023年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表無(wú)法表示意見”。

此前公告顯示，3月13日，因其他業(yè)務(wù)收入扣除事項(xiàng)與會(huì)計(jì)師存在分歧等，*ST商城收到12名股東提議，將公司2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu)由大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙人）（以下簡(jiǎn)稱“大華所”）變更為尤尼泰振青所。

更換會(huì)計(jì)事務(wù)所后，*ST商城已將年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間延期至2024年4月30日。2023年年度報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)*ST商城是否會(huì)被終止上市至關(guān)重要，如果公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表被年審會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)法表示意見，*ST商城將觸及終止上市情形。

提議變更會(huì)計(jì)師后財(cái)務(wù)總監(jiān)辭職

3月13日上午，*ST商城收到12名股東提議將公司2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu)由聘任大華所變更為尤尼泰振青所的函。

相關(guān)股東提出，*ST商城就其他業(yè)務(wù)收入扣除事項(xiàng)與會(huì)計(jì)師存在分歧、大華所審計(jì)程序要求提供顧客聯(lián)系信息和顧客資金流水等超出公司正常的、合理的能力范圍、大華所無(wú)法達(dá)到公司如期完成審計(jì)工作的要求等。

4月2日，尤尼泰振青所出具的《審計(jì)進(jìn)展情況說(shuō)明》顯示：“公司（*ST商城）業(yè)績(jī)預(yù)告顯示扣除后收入1.39億元，其中有待核實(shí)收入至少0.46億元，主要涉及自營(yíng)黃金、家電業(yè)務(wù)，尚需進(jìn)一步審計(jì)程序核實(shí)，核實(shí)結(jié)果目前存在重大不確定性。如扣除相關(guān)待核實(shí)收入或相關(guān)待核實(shí)收入不予確認(rèn)，公司2023年度營(yíng)業(yè)收入將不足1億元。”

另一邊，*ST商城原董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)陳振奮因個(gè)人身體原因辭去董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)。隨后，公司于4月15日同意聘任孫震為公司副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。

4月19日，尤尼泰振青所表示，在對(duì)自營(yíng)黃金和家電業(yè)務(wù)執(zhí)行審計(jì)程序中，待核實(shí)的黃金交易金額2522萬(wàn)，待核實(shí)的家電銷售金額2065萬(wàn)，因?qū)徲?jì)范圍受限，無(wú)法就*ST商城上述事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，擬對(duì)*ST商城2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見。

審計(jì)意見初稿顯示年審機(jī)構(gòu)對(duì)去年財(cái)報(bào)“無(wú)法表示意見”

4月26日晚，尤尼泰振青所在審計(jì)工作進(jìn)展函中表示：“我們已出具審計(jì)意見初稿，對(duì)2023年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表無(wú)法表示意見”。

審計(jì)報(bào)告初稿“形成無(wú)法表示意見的基礎(chǔ)”部分顯示，對(duì)于自營(yíng)黃金、家電交易事項(xiàng)，年審會(huì)計(jì)師雖然執(zhí)行了相關(guān)審計(jì)程序，但仍未能核查交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，未能獲取交易的物流信息，無(wú)法獲取客戶的穿透資料，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷交易的準(zhǔn)確性、商業(yè)合理性，無(wú)法執(zhí)行其他替代性程序以評(píng)估相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)反映交易實(shí)質(zhì)，無(wú)法確定是否有必要作出調(diào)整，也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整金額及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表披露的影響。因此，尤尼泰振青所對(duì)*ST商城2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見。由于關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)的缺失，審計(jì)范圍受到了限制，尼泰振青所無(wú)法對(duì)商業(yè)城公司2023年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

同時(shí)，*ST商城提醒，如果公司2023年年度報(bào)告被年審會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票將會(huì)被終止上市。

*ST商城主要業(yè)務(wù)為商品零售，主要業(yè)態(tài)為百貨商場(chǎng)和超市。1月30日，*ST商城公布了2023年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告。公司預(yù)計(jì)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.55億元左右，2023年度扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入為1.39億元左右，其中自營(yíng)黃金和自營(yíng)家電業(yè)務(wù)中尚待核實(shí)的相關(guān)收入金額約為2016萬(wàn)元。預(yù)計(jì)公司2023年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損2.80億元左右，歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為虧損3387萬(wàn)元左右。

封面圖片來(lái)源：視覺中國(guó)-VCG211300009287