2023年南京熊貓計(jì)提2.52億元資產(chǎn)減值 什么原因?qū)е聟⒐晒咎潛p12.24億元？

每經(jīng)記者 程雅    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

3月29日晚，南京熊貓（SH600775，股價(jià)10元，市值91.38億元）披露2023年年報(bào)。

2023年，南京熊貓實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入29.12億元，同比下降29.9%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-2.38億元，同比下降696.55%。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，公司2023年大額虧損的主要原因系計(jì)提了大額的資產(chǎn)減值，而大額計(jì)提資產(chǎn)減值的原因則是由于上市公司參股公司南京愛立信熊貓通信有限公司（以下簡(jiǎn)稱ENC），對(duì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)的收回存在很大不確定性。

“特別納稅調(diào)整”致ENC巨額虧損

在業(yè)績(jī)預(yù)告中，南京熊貓就提到過上述事項(xiàng)，還因此收到了交易所的監(jiān)管工作函。

據(jù)公告，由南京熊貓持股27%，愛立信（中國(guó)）有限公司持股51%的ENC主要從事移動(dòng)通信系統(tǒng)設(shè)備、公網(wǎng)通信系統(tǒng)設(shè)備等產(chǎn)品的生產(chǎn)，是愛立信全球最大的生產(chǎn)、供應(yīng)中心，主要負(fù)責(zé)愛立信開發(fā)產(chǎn)品的工業(yè)化和量產(chǎn)工作，面向全球的客戶進(jìn)行交付和發(fā)貨。

2015年12月，ENC收到了南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書，內(nèi)容顯示，ENC在2005年—2014年的關(guān)聯(lián)交易違反了相關(guān)法律法規(guī)關(guān)于特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅12.23億元，并按有關(guān)規(guī)定加收利息。

根據(jù)ENC管理層提供的資料，該特別納稅調(diào)整事項(xiàng)是由于ENC與ERICSSON AB（瑞典愛立信公司，簡(jiǎn)稱EAB）之間轉(zhuǎn)移定價(jià)安排導(dǎo)致的。2016年4月，ENC繳付剩余稅金及利息12.24億元。

2023年12月19日，ENC瑞典方董事及董事會(huì)秘書兼主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人（愛立信方派出）郵件通知ENC所有中方董事，瑞典稅務(wù)當(dāng)局結(jié)束了MAP協(xié)商。ENC管理層基于此進(jìn)行了財(cái)務(wù)處理。

1月16日，南京熊貓收到ENC2023年12月未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，虧損金額為12.24億元，產(chǎn)生虧損的主要原因是：ENC承擔(dān)了“特別納稅調(diào)整”14.24億元，剔除從EAB得到的稅收減免1.99億瑞典克朗（約合人民幣1.36億元）之外的部分，并計(jì)入當(dāng)期損益。

根據(jù)審計(jì)報(bào)告草稿，由于瑞典稅務(wù)機(jī)關(guān)未就MAP與中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成一致，ENC將預(yù)期于EAB收到的返還金額1.36億元計(jì)入其他應(yīng)收款，該金額與期初確認(rèn)的其他非流動(dòng)資產(chǎn)14.24億元差額12.88億元計(jì)入信用減值損失。上述賬務(wù)處理如采納，將造成ENC2023年度形成重大虧損，凈利潤(rùn)為-12.26億元。

之后，南京熊貓經(jīng)過多次溝通，但沒有收到瑞典愛立信的任何意見及反饋。因此，南京熊貓于2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)ENC長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提減值，金額為2.3億元。

南京熊貓表示，公司與ENC的其他中方股東均認(rèn)為ENC的財(cái)務(wù)處理方式不能全面反映特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的全貌，沒有體現(xiàn)愛立信方董事在歷次董事會(huì)中做出的相關(guān)承諾，損害了中方股東的合法權(quán)益，違背了ENC董事會(huì)決議。公司將采取一切必要措施，妥善處理ENC特別納稅調(diào)整及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司的影響，全力維護(hù)自身及其股東合法權(quán)益。

3月29日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電南京熊貓，公司證券部工作人員表示，ENC已于2016年繳清了上述稅金及利息，此前ENC的大股東EAB承諾這部分稅金及利息由對(duì)方承擔(dān)，但如今卻面臨不確定性。“但我們還在和他們溝通。”

如何理解由于轉(zhuǎn)移定價(jià)導(dǎo)致的上述特別納稅調(diào)整事項(xiàng)？對(duì)方表示，可以理解為ENC把部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)給了EAB，然后就會(huì)少交稅。

計(jì)提2.52億元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

2023年，南京熊貓共計(jì)提了減值準(zhǔn)備2.52億元，轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備761.84萬元，對(duì)合并報(bào)表損益的影響為減少公司合并利潤(rùn)總額2.44億元。

其中，除了上述對(duì)ENC的長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提以外，公司2023年對(duì)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備881.97萬元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備91.87萬元。其中，應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備767.94萬元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備90.75萬元；其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備114.03萬元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1.12萬元。

同時(shí)，公司2023年對(duì)存貨及預(yù)付賬款共計(jì)提減值準(zhǔn)備1315.66萬元，轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備669.98萬元。其中，存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備1315.66萬元，轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備650.16萬元；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備19.81萬元。

營(yíng)收、利潤(rùn)都出現(xiàn)大幅下滑，南京熊貓表示，2023年?duì)I業(yè)收入下降主要系部分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，市場(chǎng)未達(dá)預(yù)期；部分業(yè)務(wù)交貨周期調(diào)整，未達(dá)到結(jié)算要求以及部分業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變，收入成本同比下降。

此外，全年歸母凈利潤(rùn)的虧損主要系充分考慮到ENC對(duì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)的收回存在很大不確定性，該事項(xiàng)很可能對(duì)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生重大影響，鑒于謹(jǐn)慎性原則，公司于2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)ENC長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提減值。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝