證監(jiān)會(huì)依法從嚴(yán)打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等信息披露違法行為

信息披露是資本市場(chǎng)健康有序運(yùn)行的基礎(chǔ)，是投資者作出價(jià)值判斷和投資決策的前提，是證監(jiān)會(huì)監(jiān)管執(zhí)法的重中之重。自中辦、國辦聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見》以來，證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步加大對(duì)欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等信息披露違法行為的打擊力度，持續(xù)凈化市場(chǎng)生態(tài)，提升上市公司可投性。近三年共辦理上市公司信息披露違法案件397件，同比增長(zhǎng)近20%，作出行政處罰523件，涉及1932名相關(guān)責(zé)任人，對(duì)168人采取市場(chǎng)禁入措施，向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件116件，堅(jiān)決清除“害群之馬”，加速促進(jìn)“優(yōu)勝劣汰”。

證監(jiān)會(huì)始終對(duì)欺詐發(fā)行行為予以全方位“零容忍”打擊，堅(jiān)決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關(guān)”，從源頭上保護(hù)投資者合法權(quán)益。一是強(qiáng)化立體化追責(zé)，讓造假者“傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿”。如科創(chuàng)板上市公司澤達(dá)易盛、紫晶存儲(chǔ)的IPO發(fā)行文件存在重大財(cái)務(wù)造假，證監(jiān)會(huì)分別對(duì)兩家公司及責(zé)任人處以14250萬元、9071萬元罰款，公安機(jī)關(guān)對(duì)十余名責(zé)任人員采取刑事強(qiáng)制措施，投資者獲得超過13億元民事賠償。二是貫徹“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”理念，“一查就撤”休想“一走了之”。嚴(yán)肅查處5起在發(fā)行申報(bào)階段報(bào)送虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的案件，對(duì)藍(lán)山科技、思爾芯兩家公司及其責(zé)任人，證監(jiān)會(huì)分別處以1300萬元、1150萬元罰款。三是堅(jiān)持全覆蓋打擊，涵蓋申報(bào)、注冊(cè)、發(fā)行等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，涉及主板、科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板、北交所等重點(diǎn)板塊。如思創(chuàng)醫(yī)惠、起步股份披露虛假年度報(bào)告并使用虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)欺詐發(fā)行可轉(zhuǎn)債，證監(jiān)會(huì)分別對(duì)兩家公司及責(zé)任人處以9970萬元、7700萬元罰款。

上市公司財(cái)務(wù)造假一直是證監(jiān)會(huì)的執(zhí)法重點(diǎn)。近三年，共辦理財(cái)務(wù)造假案件203件。一是強(qiáng)化對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”的責(zé)任追究。奇信股份、宏達(dá)新材時(shí)任實(shí)際控制人被證監(jiān)會(huì)分別開出1400萬元、1000萬元罰單；康美藥業(yè)、獐子島時(shí)任董事長(zhǎng)分別被判處12年、15年有期徒刑。二是重拳打擊惡性財(cái)務(wù)造假行為。對(duì)易見股份、江蘇舜天等重大惡性財(cái)務(wù)造假案件分別作出合計(jì)2410萬元、1430萬元罰款。三是全鏈條鏟除財(cái)務(wù)造假“生態(tài)圈”。對(duì)凱樂科技、＊ST華訊、新海宜等13家上市公司利用所謂“專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)”進(jìn)行財(cái)務(wù)造假行為全面追責(zé)。對(duì)配合上市公司造假、“走賬”的第三方，依法作出處罰或通報(bào)相關(guān)監(jiān)管部門嚴(yán)肅追究責(zé)任。四是緊盯操縱業(yè)績(jī)行為，穿透本質(zhì)、嚴(yán)肅問責(zé)。對(duì)32家上市公司濫用會(huì)計(jì)政策、大額計(jì)提資產(chǎn)減值調(diào)節(jié)利潤(rùn)的財(cái)務(wù)造假行為，予以嚴(yán)肅查處。

打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假行為是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要社會(huì)各界共同推動(dòng)。下一步，證監(jiān)會(huì)將從提高發(fā)現(xiàn)能力、完善工作機(jī)制、強(qiáng)化責(zé)任追究、突出打防結(jié)合等方面綜合施策，不斷鏟除造假滋生土壤，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)誠信基礎(chǔ)，保障投資者合法權(quán)益。一是完善線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制，綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)檢查、年報(bào)監(jiān)管、輿情監(jiān)測(cè)等多元化線索發(fā)現(xiàn)渠道，加大對(duì)涉嫌欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假問題線索的排查力度，堅(jiān)持露頭就打、打早打小，更好地保護(hù)投資者的權(quán)益。二是對(duì)相關(guān)違法案件從重從快予以處罰，既要用足用好行政處罰的“財(cái)產(chǎn)罰”“資格罰”，又要加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的銜接配合，對(duì)涉嫌刑事犯罪的公司和個(gè)人一律移送追究刑事責(zé)任。同時(shí)，繼續(xù)推動(dòng)健全民事賠償機(jī)制，對(duì)投資者進(jìn)行實(shí)實(shí)在在的補(bǔ)償。三是堅(jiān)持“一案多查”，全面排查涉案相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)違法性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的中介機(jī)構(gòu)加大懲戒力度，督促其履行好“看門人”職責(zé)。四是注重懲防并舉，推動(dòng)建立多部門聯(lián)合防范打擊財(cái)務(wù)造假的常態(tài)化工作機(jī)制，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作正向引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治目標(biāo)。

此外，近期是正式披露年度報(bào)告的關(guān)鍵時(shí)期，也請(qǐng)廣大上市公司以案為戒，確保信息披露真實(shí)準(zhǔn)確完整。