深交所向大信會計師事務(wù)所、王進、崔會強發(fā)出監(jiān)管函

每經(jīng)AI快訊，2023年11月3日，深交所向大信會計師事務(wù)所、王進、崔會強發(fā)出監(jiān)管函：根據(jù)中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局于2023年8月15日印發(fā)的《關(guān)于對大信會計師事務(wù)所及注冊會計師王進、崔會強采取出具警示函措施的決定》，你們在華訊方舟股份有限公司2018年年報審計執(zhí)業(yè)中存在以下問題：一、風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位一是未充分了解公司市場占有率、市場地位和市場規(guī)模等行業(yè)狀況及行業(yè)產(chǎn)品的平均價格。二是未充分了解重要子公司南京華訊方舟通信設(shè)備有限公司主要生產(chǎn)模式的生產(chǎn)過程。三是在連續(xù)審計的情況下，未對華訊方舟某一重要產(chǎn)品的采購、銷售單價連續(xù)多年固定不變的情況保持職業(yè)懷疑。二、控制測試程序存在缺陷銷售與收款循環(huán)控制測試的底稿顯示，南京華訊多家重要客戶的應(yīng)收賬款余額遠超過最大授信額度，你們未保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行充分的審計程序即得出“相關(guān)控制得到了執(zhí)行”的審計結(jié)論。三、實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位一是未對審計過程中的異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，如南京華訊審計底稿顯示產(chǎn)品銷售的發(fā)貨流程和收貨地址存在異常、與同一供應(yīng)商或同一客戶同一時間簽訂大額批量購銷合同、大額資金支付的付款日期早于審批日期、物流單據(jù)送貨地址信息不全等。二是未充分獲取產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的審計證據(jù)。三是對關(guān)鍵客戶、供應(yīng)商的訪談程序不到位。你所作為華訊方舟2018年年報審計機構(gòu)，王進、崔會強作為華訊方舟2018年審計報告簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中未能勤勉盡責(zé)，違反了本所《股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.25條的規(guī)定。本所希望你們吸取教訓(xùn)，嚴格遵守《證券法》《公司法》等法律法規(guī)以及本所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，杜絕相關(guān)問題的再次發(fā)生。

道達號（daoda1997）“個股趨勢”提醒：
1. 近30日內(nèi)無機構(gòu)對華訊退(退市)進行調(diào)研。
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每經(jīng)頭條（nbdtoutiao）——在日系車“后花園”開疆拓土，中國汽車下南洋

(記者 蔡鼎)

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